企业内部控制的现状及对策论文

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中小企业内部控制的现状及对策

作者：许燕杰

来源：《现代经济信息》2012年第11期

摘要：近年来，中小企业发展迅猛，在国民经济中发挥举足轻重的作用。但是由于其自身受到生产规模、资本和技术、人员综合素质等因素影响，使得中小企业在业务迅速发展的同时，自身的经营管理特别是财务核算及内部控制方面存在着与自身发展和市场不相适应的问题，制约了企业的进一步发展。如何建立和完善中小企业的内部控制，是我们非常关注的问题。

关键词：中小企业；内部控制；现状；对策

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-00-01

《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2010年8月，国家出台了内控八大指引。国内企业内控情况参差不齐使得基本规范的实施困难重重。不同企业基础不同，合规成本、难易度也不同。据德勤2008年5月对上海证券交易所公开发行A股得上市公司所做的内部控制调查报告显示，在126份有效问卷中，仅44%的企业认为自己建立了完善的内控体制，其中外资及国有控股的大公司占有相当

民营企业是我国国民经济中的重要组成部分,对国民经济起到了举足轻重的作用。内部审计作为民营企业的监督机构,对民营企业的长期发展起到了非常重要的作用。是促进企业健康发展的一个不可忽视的因素。目前我国民营企业的内部审计正处于一条不断探索的道路上,必然会碰到许多问题,需要在理论研究和实践中解决。本文对民营企业内部审计中出现的问题进行研究,分析原因,并提出一

维普资讯

第2 1卷

第 2期

河南广播电视大学学报J un l fHe a do&" o r a o n n Ra i I V Unv riy iest

V0. 1 No2 1 2 . .Ap .2 08 r 0

20 0 8年 4月

我国民营企业内部审计现状及对策晋红霞

(源职业技术学院，河南济源济摘

445 ) 5 6 0

要：民营企业是我国国民经济中的重要组成部分 .国民经济起到了举足轻重的作用。对内部审计作为民营企

业的监督机构 .民营企业的长期发展起到了非常重要的作用。对是促进企业健康发展的一个不可忽视的因素。目前我

国民营企业的内部审计正处于一条不断探索的道路上 .然会碰到许多问题 .必需要在理论研究和实践中解决。文对本民营企业内部审计中出现的问题进行研究，析原因。分并提出一些建议，对

民营企业是我国国民经济中的重要组成部分,对国民经济起到了举足轻重的作用。内部审计作为民营企业的监督机构,对民营企业的长期发展起到了非常重要的作用。是促进企业健康发展的一个不可忽视的因素。目前我国民营企业的内部审计正处于一条不断探索的道路上,必然会碰到许多问题,需要在理论研究和实践中解决。本文对民营企业内部审计中出现的问题进行研究,分析原因,并提出一

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第2 1卷

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河南广播电视大学学报J un l fHe a do&" o r a o n n Ra i I V Unv riy iest

V0. 1 No2 1 2 . .Ap .2 08 r 0

20 0 8年 4月

我国民营企业内部审计现状及对策晋红霞

(源职业技术学院，河南济源济摘

445 ) 5 6 0

要：民营企业是我国国民经济中的重要组成部分 .国民经济起到了举足轻重的作用。对内部审计作为民营企

业的监督机构 .民营企业的长期发展起到了非常重要的作用。对是促进企业健康发展的一个不可忽视的因素。目前我

国民营企业的内部审计正处于一条不断探索的道路上 .然会碰到许多问题 .必需要在理论研究和实践中解决。文对本民营企业内部审计中出现的问题进行研究，析原因。分并提出一些建议，对

企业内部控制论文

企业内部控制论文：ERP环境下企业内部控制存在的问题和

对策分析

摘要：随着网络经济的迅速发展，企业的组织形式发生

了很大的变化，内部控制的研究重新成为讨论的热点。本文

将基于基础理论，提出erp环境下企业内部控制面临的挑战，

并以中国工商银行股份有限公司实施erp信贷系统为例深入

阐述erp环境下我国企业如何更好地实施内部控制。

关键词：erp环境 内部控制

企业内部控制制度是现代企业管理中的重要内容之一，

是为了有效地进行经营管理在企业内部制定的一系列相互

联系、制约和监督的制度、措施和方法。erp作为一种企业

管理思想，不仅是一种新型的管理模式，同时又是一套先进

的计算机管理系统。erp给企业内部控制带来了诸多变化。

一、erp与内部控制概述

(一)erp概念

erp又称企业资源计划，是20世纪90年代中期由美国

著名的计算机技术咨询和评估集团加特纳公司

(garntergroupinc.)提出的一整套企业管理系统体系标准。

其核心思想在于将制造企业的制造流程将质看做是一个紧

密联结的供应链，其中包括供应商、制造商、分销网络和客

户，企业内部划分成几个相互协同作业的子系统，如财务、

企业内部控制论文

市场营销、生产制造、量控制、服务维护、工程技术以及对

竞争对手的监

浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策

引言

内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。

一、我国企业内部会计控制存在的问题

（一） 企业管理层对内部会计控制认识不足

我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。相当的一部分企业管理者对建立

内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制

湖北省高等教育自学考试本科毕业生论文

评审意见表

论文题目：企业内部控制若干问题研究

姓 名：XX 专 业：会计 准考证号：XXXXX 办学单位：XXXX

填表日期 2XXX年 X月X日

6

论文内容摘要

良好的内部控制是一个企业健康运行的保证。长期以来，尤其是一系列国际大公司财务丑闻和经营失败事件爆发之后，内部控制的现状及对策引起了国际社会的重视和关注。我国也不例外。目前，我国企业内部控制非常薄弱，主要表现在以下几个方面：企业内部控制不健全、不合理；内部控制执行不严，形同虚设。内部控制的薄弱已影响到企业的生存和发展，要提高企业的经济效益，必须加强企业的内部控制，制约不正当的行为。 在此基础上，本文结合我国企业内部控制现状和我国的经济形势，分析了我国企业在经营运作实践中在内部控制制度实施方面存在的问题，从内部控制的现状、内部控制的概念和作用、完善公司治理结构、公司内部管理制度及强化会计控制系统等角度出发，对内部控制若干问题进行探讨，并对此提出相应对策，达到健全企业内部控制环境的目的。 (本栏由论文作者填写) 目 录

内容摘要????????????????????????

我国企业内部控制现状与对策分析

摘要：昔日众多的明星企业从辉煌走向败落甚至破产倒闭，连雷曼兄弟这样的金融巨头也在08年的金融海啸中结束了它一百五十年的历史，其中原因很多，都与薄弱的内部控制有着直接的关系。正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱” ，影响企业可持续经营的因素众多，内部控制存在的缺陷是其中的关键因素之一。建立成熟、健全、高层次的内部控制是保证企业可持续经营所必须考虑的问题，建立适当的内部控制制度，保证内部控制的有效执行，是企业面临的重要问题。从内部控制制约企业持续经营的几个方面入手，对内部控制问题的成因进行分析，构建企业内部控制对持续经营的保障措施。

关键词：内部控制；可持续经营；现状；原因；对策

1 引言

从世界范围看，以美国为代表的西方国家自21 世纪以来，先后发生了安然、世通等财务舞弊丑闻，由此引发的多米诺骨牌效应，造成了这一期间美国有338 家上市公司（约占美国上市公司总数的1/3）总计4 093 亿美元的资产申请破产保护。为此，2002年7月30日，美国紧急出台了《萨班斯—奥克斯利法案》，以增强公司治理的严肃性。美国为什么会出现公司内部控制大面积失败的结局呢？中国企业的情况也不容乐观。近些年许多企业出现了巨额亏损、财务危机

我国企业内部控制现状与对策分析

摘要：昔日众多的明星企业从辉煌走向败落甚至破产倒闭，连雷曼兄弟这样的金融巨头也在08年的金融海啸中结束了它一百五十年的历史，其中原因很多，都与薄弱的内部控制有着直接的关系。正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱” ，影响企业可持续经营的因素众多，内部控制存在的缺陷是其中的关键因素之一。建立成熟、健全、高层次的内部控制是保证企业可持续经营所必须考虑的问题，建立适当的内部控制制度，保证内部控制的有效执行，是企业面临的重要问题。从内部控制制约企业持续经营的几个方面入手，对内部控制问题的成因进行分析，构建企业内部控制对持续经营的保障措施。

关键词：内部控制；可持续经营；现状；原因；对策

1 引言

从世界范围看，以美国为代表的西方国家自21 世纪以来，先后发生了安然、世通等财务舞弊丑闻，由此引发的多米诺骨牌效应，造成了这一期间美国有338 家上市公司（约占美国上市公司总数的1/3）总计4 093 亿美元的资产申请破产保护。为此，2002年7月30日，美国紧急出台了《萨班斯—奥克斯利法案》，以增强公司治理的严肃性。美国为什么会出现公司内部控制大面积失败的结局呢？中国企业的情况也不容乐观。近些年许多企业出现了巨额亏损、财务危机

企业内部控制论文：浅谈企业内部会计控制摘要：企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。一些企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约。加强企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。我国加入wto后，企业经济的活动逐步与国际接轨。企业的内部会计控制随着经济的发展而发展，但现阶段还存在一些不足。

关键词：企业内部控制；存在问题；完善措施

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有的人认为企业内部会计控制制度束缚了自己的手脚，不认真执行内部会计控制制度。有章不循、执法不严，在经济业务的具体处理过程中，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，使内部会计控制制度形同虚设，失去了应有的意义。因此建立和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。

一、企业内部会计控制现状及存在问题

1.领导认识不足，法律意识淡薄。有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等，违法违纪现象时常发生。

2.内部控制制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制

毕业设计（论文）

题 目 ____________________ ____________________ 学生姓名 专业班级

学 号 系 别 指导教师(职称) 完成时间

企业内部会计控制制度的现状及完善措施

企业内部会计控制制度的现状及完善措施

摘 要

内部会计控制制度对企业来说十分重要，它是企业纠错防弊的重要手段，可为企业提高自身的市场竞争力提供有力保障。作为企业内部管理制度核心组成部分的内部会计制度,对于改善企业生产经营管理内部环境、提高经营绩效具有极其重要的作用。然而,我国企业内部会计制度普遍存在着内部会计控制薄弱、内部审计弱化、会计账务处理程序不规范等问题,不仅影响了企业会计工作的有序进行,也影响了企业内部经营管理目标的实现和经营绩效的提高。针对企业内部会计制度存在的问题,只有通过健全企业内部会计管理体系、改进企业内部会计控制方法、加强企业内部审计等措施来推进企业内部会计制度建设,才能真正实现企业内部会计制度的