生产企业出口货物免抵退税申报明细表在哪里打印

生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表

海关企业代码： 纳税人名称：（公章） 纳税人识别号：

所属期： 年

（ ）当期出口 （ ）前期出口 月

代理出出口口货日物期 证明号 出口收汇核销单号 出口销售额

金额单位：元

至角分

序号 出口发票号 出口货物报关单号 出口商品代码 出口商品名称 计量单位 申出口出报销售征退口商额乘税税人品数征退美率 率 民代量 税率元 币 码 之差 出口销售额乘退税率 原进料申加工报手年单证不齐标志 （账）月册号 序号 业务备类注 型 1 2 3 4 5 6 7 16=12x(14-158 9 10 11 12 13 14 15 ) 17=12x15 18 19 20 21 22

生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表

海关企业代码： 纳税人名称：（公章） 纳税人识别号：

所属期： 年

（ ）当期出口 （ ）前期出口 月

代理出出口口货日物期 证明号 出口收汇核销单号 出口销售额

金额单位：元

至角分

序号 出口发票号 出口货物报关单号 出口商品代码 出口商品名称 计量单位 申出口出报销售征退口商额乘税税人品数征退美率 率 民代量 税率元 币 码 之差 出口销售额乘退税率 原进料申加工报手年单证不齐标志 （账）月册号 序号 业务备类注 型 1 2 3 4 5 6 7 16=12x(14-158 9 10 11 12 13 14 15 ) 17=12x15 18 19 20 21 22

生产企业免抵退税申报系统操作流程

一、软件下载

生产企业的出口退税申报系统是在国家税务总局进出口税收管理司及信息中心统一领 导下设计开发， 供出口企业及税务机关免费使用， 不需要任何费用， 现使用的版本为“生 产企业出口退税申报系统 7.0 版”,纳税人可以在中国出口退税咨询网，网址是 http://www.77cn.com.cn 或者在佛山市南海区国家税务局网，网址是 http://www.77cn.com.cn 直接下载使用(“申报系统”的下载以当时最新的版本为准)。下 载方法详见 《外贸企业退税申报系统 9.0 版和生产企业退税申报系统 7.0 版的安装流程》 (详见附件十三)。

二、系统初始化及初始设置

1、系统登录

用户双击桌面申报系统的快捷方式后会自动弹出一个欢迎界面要求输入用户名和密码， 如(图 3-1)所示：

(图 3-1)

如果是初次使用，在上图中用户名一栏输入小写字母“sa”,密码为空，进入系统后， 可将用户名和密码进行修改。以后使用时，录入修改后的用户名和密码，点击“确定” 键，显示如(图 3-2)所示画面：

(图 3-2)

在此画面上输入“当前所属期”,按“确定”键即可进入系统。进入后的主界面如(图 3-3)所示：

(图 3-3)

2、系统

生产企业免抵退税申报系统操作流程

一、软件下载

生产企业的出口退税申报系统是在国家税务总局进出口税收管理司及信息中心统一领 导下设计开发， 供出口企业及税务机关免费使用， 不需要任何费用， 现使用的版本为“生 产企业出口退税申报系统 7.0 版”,纳税人可以在中国出口退税咨询网，网址是 http://www.77cn.com.cn 或者在佛山市南海区国家税务局网，网址是 http://www.77cn.com.cn 直接下载使用(“申报系统”的下载以当时最新的版本为准)。下 载方法详见 《外贸企业退税申报系统 9.0 版和生产企业退税申报系统 7.0 版的安装流程》 (详见附件十三)。

二、系统初始化及初始设置

1、系统登录

用户双击桌面申报系统的快捷方式后会自动弹出一个欢迎界面要求输入用户名和密码， 如(图 3-1)所示：

(图 3-1)

如果是初次使用，在上图中用户名一栏输入小写字母“sa”,密码为空，进入系统后， 可将用户名和密码进行修改。以后使用时，录入修改后的用户名和密码，点击“确定” 键，显示如(图 3-2)所示画面：

(图 3-2)

在此画面上输入“当前所属期”,按“确定”键即可进入系统。进入后的主界面如(图 3-3)所示：

(图 3-3)

2、系统

企业抵免退税处理办法

企业“免、抵、退”增值税的会计处理 目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：一是，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；二是，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；三是，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。 会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，

即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——未交增值税

借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0.此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额

生产企业免抵退申报流程（11.2版本）

备注：第一步适用所有的企业，无进料加工业务的企业完成第一步操作后，按照原来的申报录入规则进行申报，第二步及后续步骤适用于有进料加工业务的企业。需要注意的是，在201306期以前申报过进料加工业务，但现已无进料加工业务的企业也需要在系统参数设置时选择有进料加工业务，参照所有步骤。

一、 系统下载安装与系统维护

（一） 下载安装。下载安装前，备份原系统数据，记住备份文件保存路径。

（二） 系统配置的设置与修改。“系统维护”?“系统配置”? “系统配置设置与修改”， 进入系统配置界面，点击“修改”按钮，修改系统配置信息，填写企业的实际信息。除分类管理代码需根据原系统里的代码填写外，其他系统已默认的数据不用修改。系统未显示需要手工录入的数据参照旧系统。

（三） 系统参数设置与修改。“系统维护”?“系统配置”?“系统参数设置与修改”?“业务方式”，选择有无“进料加工业务”， 有海关登记备案手册的选择“有”，无海关手册选择“无”；将“18位报关单执行日期”改为“2011.07.01”。

（四） 修改完成后，导入备份的数据。“系统维护” ?系统备份数据导入，选择导入路径，点击“导入”。 二、 生成年度计划分配率备案数

生产企业出口退税申报系统2.0版

操作指南

文档编号：20170228-01 编制：毛羽 批准：王军

版次：V1.0 审核：闫洪伟 生效日期：2017-02-28

目 录

1 免抵退申报系统升级背景及安装 ........................................................................... 4 1.1 生产企业出口退税申报系统2.0版本升级背景 ...................................................................................... 4 1.2 申报系统安装 ............................................................................................................................................ 5 1.3 免抵退申报系统的进入 ..........................................................

{财务管理财务会计}出口货物免抵退会计核算

第一节出口货物免抵退会计核算

生产企业实行“免、抵、退”税办法，对其出口货物退（免）税的会计核算，根据现行会计制度的规定，主要涉及到“应交税金-应交增值税”和“应收出口退税”会计科目。

一、“应交税金——应交增值税”科目的核算内容

出口企业（仅指增值税一般纳税人，下同）应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，借方发生额，反映出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付已缴纳的增值税等；贷方发生额，反映出口企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税；期末借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税；期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的增值税。出口企业应在“应交税金—应交增值税”明细帐中设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

1、“进项税额”专栏，记录出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税。出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2、“已交税金”专栏，核算出口企业当月上缴本月的增值税额

{财务管理财务会计}出口货物免抵退会计核算

第一节出口货物免抵退会计核算

生产企业实行“免、抵、退”税办法，对其出口货物退（免）税的会计核算，根据现行会计制度的规定，主要涉及到“应交税金-应交增值税”和“应收出口退税”会计科目。

一、“应交税金——应交增值税”科目的核算内容

出口企业（仅指增值税一般纳税人，下同）应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，借方发生额，反映出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付已缴纳的增值税等；贷方发生额，反映出口企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税；期末借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税；期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的增值税。出口企业应在“应交税金—应交增值税”明细帐中设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

1、“进项税额”专栏，记录出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税。出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2、“已交税金”专栏，核算出口企业当月上缴本月的增值税额

生产企业出口退税申报系统2.1版

操作指南

文档编号：TSSB_CZZN_01 编制：毛羽 批准：王军

版次：V1.0 审核：闫洪伟 生效日期：2018-04-26

目 录

1 免抵退申报系统升级背景及安装 ........................................................................... 4 1.1 生产企业出口退税申报系统2.1版本升级背景 ...................................................................................... 4 1.2 申报系统安装 ............................................................................................................................................ 4 1.3 免抵退申报系统的进入 .........................................................