税务师考试真题及答案

注册税务师考试《税法一》真题及答案

一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B

【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。

【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（ ）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A

【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业

注册税务师考试《税法一》真题及答案

一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B

【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。

【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（ ）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A

【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业

2010年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案

2010年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案

一、单项选择题（共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1. 增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（）。

A.厂办公室购置办公用品

B.外购钢材用于对外投资

C.外购食用油发放给职工

D.生产车间新添生产用机床

2. 企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（）。

A.收人类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.与取得收入无关的调整项目

3. 关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是（）

A.从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理

B.从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 c．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理

D.从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理

4. 代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将（）。

A.由委托人和代理人负连带责任

B.只由委托人负责任，代理人不负责任

C.由代理人

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2011年注册税务师考试真题_税法二_试题及答案

一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是

（www.TopSage.com）。

A.固定资产的大修理支出 B.租入固定资产的改建支出 C.外购房屋发生的装修费用

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

2. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是（www.TopSage.com）。

A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税 C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5％ D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除 3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（www.TopSage.com）。 A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失 D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

4. 下列有关企业合并的说法中

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2011年注册税务师考试真题_税法二_试题及答案

一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是

（www.TopSage.com）。

A.固定资产的大修理支出 B.租入固定资产的改建支出 C.外购房屋发生的装修费用

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

2. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是（www.TopSage.com）。

A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税 C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5％ D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除 3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（www.TopSage.com）。 A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失 D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

4. 下列有关企业合并的说法中

2017年税务师考试《财务与会计》真题及答案解析

一、单项选择题

1.下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是（ ）。（第1章）

A.股东财富最大化 B.每股收益最大化 C.企业价值最大化 D.每股市价最大化

2.甲公司采用销售百分比法预测2017年外部资金需要量，2017年销售收入将比上年增长20%。2016年度销售收入为2000万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的59%和14%，销售净利率为10%，股利支付率为60%。若甲公司2017年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司2017年外部融资需求量为（ ）万元。（第3章）

A.36 B.60 C.84 D.100

3.甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为800万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为2000万股，该普通股平均每股市场价格为6元。2016年1月1日，该公司对外发行300万份认股权证，行权日为2016年3月1日，每份认股权证可以在行权日以5.2元的价格认购本公司1股新发行的股份，则甲公司2016年度稀释每股收益为（ ）元。（第7章）

A.0.30 B.0.35 C.0.39 D.0.40

4.甲公司现有资金来源

注册税务师考试税务代理实务2010年真题

一、多项选择题

1、纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下钓款的有（ ）。

A．未按规定的期限办理纳税申报

B．欠缴应纳税款

C．进行虚假纳税申报

D．擅自毁损税控装置

E．不办理税务登记

2、关于税务代理法律责任的说法，错误的有（ ）。

A．由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

B．注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

C．注册税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权

D．税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，同时向社会公告

E．注册税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报，后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和注册税务师不需承担法律责任

3、关于发票领购和开具的说法，正确的有（ ）。

A．纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主

2008年注册税务师考试税收相关法律真题及答案

一、单项选择题（共40题，每题l分．每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1．根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（）

A．非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退成者处分

B．对重大、复杂案件所作的处理决定免责

C．行政诉讼中具有诉讼当事人的地位

D.具有行政主体资格

2．根据行政程序法理论，（）属于行政程序法的基本原则之一

A．意思自治原则日

B．处分原则

C．参与厦则

D．公序良俗原则

3．根据行政许可理论和有关法律规定，（）不属于行政许可范畴．

A．出国护照审批

B.企业财产损失税前扣除审批

C．企业债券发行审批

D．申请发票领购资格审核

4.《行政许可法》第12条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，（）可以设定临时性的行政许可。

A．最高人民法院司法解释

B.国务院部门规章

C．省、自治区、直辖市人民政府规章

D．县级以上人民政府决定

5．根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（）.

A．必须由发现违法行为的海关管辖

B．必须由违法行为发生地的海关管辖

C．必须由违法行为人住所地的海关管辖

D．可以由发现违法行为的海

税法（二）(2014) 历年真题

一 、单项选择题 1.

下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（ ）。 A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公 B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房 C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看 D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利 2.

2013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司符合混合性投资业务的其他条件。下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（ ）。

A.甲公司收到的固定利息为免税收入

B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出 C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现 3.

甲公司2013年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2014年2月甲公司才分得该产品，甲公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（ ）。

A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入 B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入 C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出 D.甲公司应

2013年 税法二

一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（ ）。 A.可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易 B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易

C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易

D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易

2.2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。 A.50 B.180 C.200 D.220

3.2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（ ）万元。 A.10 B.20 C.30 D.35

4.2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳