海南进出口公司的税务优惠

以某进出口公司为例的税务筹划方案探讨

中国石油锦西石化分公司王军

[摘要]本文以某进出口公司为例，结合该企业涉税业务中存在的问题，通过改变业务流程和经营模式来完善税收筹划工作，从而为进出口企业的税务筹划开辟思路。

[关键词]税务筹划、业务流程、经营模式、抵税退税

税务筹划是企业财务活动重要组成部分，是企业实现自身利益最大化的重要途径之一，其所具有的合法性、目的性等特征也使其和偷、逃、抗、骗税截然不同，成为维护国家利益和纳税人权益的重要经济杠杆和手段，是市场经济条件下企业经营的必然选择。

一、税务筹划的涵义

税务筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内，根据政府的税收政策向导，通过对生产经营活动的事先筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负担，以达到减少或延缓税收支付，获得正当税收利益的行为。税务筹划的基本实质是节税，是在遵守税法的

前提下以减轻税收负担和实现涉税零风险为目的而进行的节税和税负转嫁活动。企业进行税务筹划的主要方法有：免税、减税、税率差异、税负分割、扣除、抵免税、延期纳税、退税等。

二、以某进出口公司为例的税务筹划方案探讨

税务筹划是一项综合性的系统工程，税务筹划运用要结合企业特点和行业特点，与企业特定的经济环境相协调。下面以某进出口公司

以某进出口公司为例的税务筹划方案探讨

中国石油锦西石化分公司王军

[摘要]本文以某进出口公司为例，结合该企业涉税业务中存在的问题，通过改变业务流程和经营模式来完善税收筹划工作，从而为进出口企业的税务筹划开辟思路。

[关键词]税务筹划、业务流程、经营模式、抵税退税

税务筹划是企业财务活动重要组成部分，是企业实现自身利益最大化的重要途径之一，其所具有的合法性、目的性等特征也使其和偷、逃、抗、骗税截然不同，成为维护国家利益和纳税人权益的重要经济杠杆和手段，是市场经济条件下企业经营的必然选择。

一、税务筹划的涵义

税务筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内，根据政府的税收政策向导，通过对生产经营活动的事先筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负担，以达到减少或延缓税收支付，获得正当税收利益的行为。税务筹划的基本实质是节税，是在遵守税法的

前提下以减轻税收负担和实现涉税零风险为目的而进行的节税和税负转嫁活动。企业进行税务筹划的主要方法有：免税、减税、税率差异、税负分割、扣除、抵免税、延期纳税、退税等。

二、以某进出口公司为例的税务筹划方案探讨

税务筹划是一项综合性的系统工程，税务筹划运用要结合企业特点和行业特点，与企业特定的经济环境相协调。下面以某进出口公司

外贸进出口公司实习报告总结

导读：我根据大家的需要整理了一份关于《外贸进出口公司实习报告总结》的内容，具体内容：实习总结，就是把一个时间段的实习情况进行一次全面系统的总检查、总分析、总研究，分析成绩、不足、经验等。下面，我在这给大家带来，欢迎大家借鉴参考!1一、实习目的本...

实习总结，就是把一个时间段的实习情况进行一次全面系统的总检查、总分析、总研究，分析成绩、不足、经验等。下面，我在这给大家带来，欢迎大家借鉴参考!

1

一、实习目的

本次实习目的主要是将理论知识用于实践工作，透过实践体会专业知识与实际工作中的差别。提高与人沟通的潜力，提高自己分析实际问题、解决问题的潜力。同时能够明确自己的工作兴趣所在，最终给自己的未来发展方向定位。

二、实习单位及岗位介绍

(一)单位简介

我有幸到xx上佳科贸有限公司融资部实习。该公司是一家主要经营礼品批发的综合性贸易公司，属于中小型企业。公司产品主要包括广告小礼品、商务礼品、会议礼品、办公礼品、外事礼品、电子小礼品、小电器礼品、皮具礼品、野营户外礼品、健康礼品等等。公司细化的产品一共有5000多种，此刻公司正处在飞速发展阶段。

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公司的前景十分广阔，计划在2009年10月在上海和山东开设两

操作六：出口成交核算

SHANGHAI MINHUA IMPORT&EXPORT CO.LTD

操 作 要 求

操作六：出口成交核算

请根据你与国外客户最终达成的交易条件，作出详细的出口合同核算，其中包括： 购货总成本 总退税收入 实际采购成本

费用细目及总额(包括:国内费用、海洋运费、保险费、佣金) 合同利润额及利润率

注意：计算过程保留四位小数，最后结果保留二位小数

操 作 提 示

操作六：成交提示

1. 计算保险费和佣金时，应以销售收入作为计算基数。

2. 收入不仅包括销售收入，还有退税收入。

上海闵华进出口有限公司

Shanghai Minhua Imp. & Exp. Co.,Ltd.

公司资料 地址：中国上海中山北路1202号联谊大厦9012室 电话：0086-21-64537876 传真：0086-21-64537843

ADD: Rm.9012 Union Building,1202 Zhongshan Road (N), Shanghai, China TEL: 0086-21-64537876 FAX: 0086-21-64537843

2013-6-24 11:33:39 AM - 1 -

操作7—1：出口合同签订（出口签约—签约函）

SHANGHAI MINHUA IMPORT&EXPORT CO.LTD

DATE: 01，APRIL, 2003

上 海 闵 华 进 出 口 有 限 公 司

Shanghai Minhua Imp. & Exp. Co. , Ltd.

Add: Rm.9012 Union Building, 1202 Zhongshan Road (N), Shanghai, China

Fax: 86-21-64537843 Tel: 86-21-64537876

FUJIDA TRADING CO.，LTD

ADD: TOKYO FUJIDA BUILDING，11－2 FUJIDA 1－CHOME，CHIYODAKU TOKYO 102，JAPAN

DATE：April 1,2003

Dear Madam：

Thank you for your Order No.FJD-CN01.

Attached is our signed S/C No.MH-FJDSC08 in duplicate. Please kindly countersign them and return one copy f

进出口业务试卷

第一部分（客观题，共35分）

一、单项选择题(每小题1分，共20分)

1.下列哪种附加险属于特别附加险 A.淡水雨淋险 B.短量险 C.交货不到险 D.沾污险

2.出口生丝计算重量的方法通常是按 A.毛重 B.净重 C.公量 D.理论公量

3.( )是指价格中不包含佣金和折扣。 A.参考价格 B.含佣价 C.净价 D.推算价

4.按CIF价格术语成交的合同一般应由 A.卖方办理保险 B.买方办理保险 C.承运人办理保险 D.保险人办理保险

5.确定投保金额时，加成率一般为 A.10％ B.20％ C.30％ D.50％

6.海上战争险的保险期自货物装上海轮时起到卸下海轮为止时的这一段时间，最多不能延长 A.5天 B.10天 C.15天 D.20天

7.下列哪种情况下作为“推定全损”处理 A.货物全部灭失

B.实际全损已不可避免 C.货物全部损坏 D.货物全部落海

8.航空运单共有正本一式 A.一份 B.二份 C.三份 D.五份

9.速遣费是对

A.租船方的一笔偿金 B.装卸

一、出口货物报检需提供单据

（一）一般要求

1、出境货物报检申请单；

2、对外贸易合同（销售确认书或订单）、信用证、发票、装箱单等复印件；

3、厂检合格单；

（二）特殊要求

1、来料加工和进料加工货物出口报检，提供海关出口成品手册复印件。

2、实施出口质量许可制度、强制性认证、注册登记制度、质量准入和备案管理的出口产品报检，提供相关证书复印件。

3、出口食品和危险品报检，应提供“出入境货物包装性能检验结果单”和“出境危险货物运输包装使用鉴定结果单”原件和复印件。

（三）出口货物包装报检

1、出入境货物包装检验申请单；

2、包装生产企业厂检合格单；

3、包装检测合格报告及复印件；

4、申请出口危险品包装性能鉴定，需提供包装容器生产企业声明。申请出口危险品包装使用鉴定，需提供危险货物生产企业声明。

(四)需要实施理化检测的货物报检

需提供检测报告原件及复印件。凭一份检测报告多批报检的，首次报检时提供检测报告原件，后续报检提供复印件。

二、进口货物报检需提供单据

（一）一般要求

1、进境货物报检申请单；

2、对外贸易合同、发票、提单、装箱单等贸易和运输单据复印件；

3、进口流向货物应提供《入境货物调离通知单》和《入境货物通关单》；

4、属进口加工贸易方式的应提供《海关加工贸易手册》；

5、代

中国人民财产保险股份有限公司

进出口货物运输预约保险协议书

编号：

甲方：天津中运易通国际货运代理有限公司 乙方：中国人民财产保险股份有限公司天津市分公司

国际业务营业部

为使甲方具有保险利益的进出口货物在运输过程中，遭受保

险责任范围内的损失时能及时得到经济补偿，经甲、乙双方协商一致，乙方对甲方进出口货物采用预约方式予以承保，同时双方订立以下进出口货物运输预约保险协议，以资共同遵守。

一、保险标的

甲方凡需在国际贸易中自行办理保险的货物，不论以何种运

输方式运输，均属本预约保险协议可承保范围。货物的包装应符合安全运输的要求。

甲方保证将其需办理保险的全部进出口货物向乙方办理投

保，否则，乙方对甲方在货物出运后向其投保的货损，乙方将不承担赔偿责任。

二、适用条款及承保险别

乙方按照 □ 中国人保海洋货物运输保险条款(2009

版)

□ 中国人保航空货物运输保险条款(2009

版)

□ 中国人保陆上货物运输保险条款(2009

版)

□ 英国协会货物条款(ICC条款)

□ 协会战争取消条款(01/12/1982)

承保 □ 平安险 □ 水渍险 □一切险

□ C条款 □ B条款

培训日期：2011年8月8日

培训内容：进出口税费的计算

一、 进口关税

1. 从价税：是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税额占货物完税价格的百

分比作为税率，货物进口时以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。

计算公式：应征税额=进口货物的完税价格X进口从价税税率

2. 从量税：是以进口商品的数量、体积、重量等计征关税的方法。计税时以货物的数

量（体积、重量）乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额

计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额

3. 复合关税：是对某种进口商品混合使用从价税和从量税计征的关税

计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额+进口货物的完税价格X进口从价税率

二、 出口关税计算公式

应征税额=出口货物完税价格X出口关税税率

如果出口货物完税价格包含出口关税税额，应扣除

三、 进口环节海关代征税的计算

1. 增值税：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价格为课税额对

象的一种流转税。进口环节的增值税由海关征收、其他环节的增值税由税务机关征收、

计算公式：增值税税额=（完税价格+进口关税税额+消费税税额）X增值税税率

2. 消费税：是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象的税种。

从价征收的消费税公式：

消费税税额=（进口关税完税价

培训日期：2011年8月8日

培训内容：进出口税费的计算

一、 进口关税

1. 从价税：是以进口货物的完税价格作为计税依据，以应征税额占货物完税价格的百

分比作为税率，货物进口时以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。

计算公式：应征税额=进口货物的完税价格X进口从价税税率

2. 从量税：是以进口商品的数量、体积、重量等计征关税的方法。计税时以货物的数

量（体积、重量）乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额

计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额

3. 复合关税：是对某种进口商品混合使用从价税和从量税计征的关税

计算公式：应征税额=进口货物数量X单位税额+进口货物的完税价格X进口从价税率

二、 出口关税计算公式

应征税额=出口货物完税价格X出口关税税率

如果出口货物完税价格包含出口关税税额，应扣除

三、 进口环节海关代征税的计算

1. 增值税：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价格为课税额对

象的一种流转税。进口环节的增值税由海关征收、其他环节的增值税由税务机关征收、

计算公式：增值税税额=（完税价格+进口关税税额+消费税税额）X增值税税率

2. 消费税：是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象的税种。

从价征收的消费税公式：

消费税税额=（进口关税完税价