最新个税扣除项目
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2011最新个税速算扣除及新旧个税对比
2011最新个税速算扣除及新旧个税对比
(2011年9月1日起施行。工资、薪金所得以为每月收入额 减除费用三千五百元后的余额,为应纳税所得额。)
级数 1 2 3 4 5 6 7 含税级距 不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分 超过4,500元至9,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分 超过35,000元至55,000元的部分 超过55,000元至80,000元的部分 超过80,000元的部分 税率(%) 3 10 20 25 30 35 45 速算扣除数 0 105 555 1005 2755 5505 13505
旧的个人所得税税率表
级数 1 2 3 含税级距 不超过500元的 超过500元至2,000元的部分 不含税级距 不超475元的 超过475元至1,825元的部分 税率(%) 5 10 15 20 25 30 35 40 45 速算扣除数 0 25 125 375 1375 3375 6375 10375 15375 超过2,000元至5,000元的部分 超过1,825元至4,375元的部分 超过4,375元至16,375元的部分 4 超过5,000元至20,000元的部分 5 超过20,00
2011年最新个税扣除标准
2011年最新工资、 2011年最新工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表 年最新工资
级数 一 二
全月应纳税所得额(实际工资扣除3500元后) 不超过1500元的 超过1500元至4500元的部分
税率% 3 10
速算扣除数(元) 0 105
三
超过4500元至9000元的部分
20
555
四
超过9000元至35000元的部分
25
1005
五
超过35000元至55000元的部分
30
2755
六
超过55000元至80000元的部分
35
5505
七
超过80000元的部分
45
13505
新个税专项扣除相关知识
新个税专项扣除相关知识
1、减税红包不小,附加专项扣除何时可以真正实施呢?
经过修改完善并提交国务院讨论,这些专项附加扣除办法将于2019年1月1日实施。
2、收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗?
目前,扣除"三险一金"等项目后,个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税,暂时就不会涉及到扣除问题。
3、专项扣除都需要纳税人自行申报吗?
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》,明确了专项附加扣除的办理方式,取得工资薪金所得的纳税人,可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。
简单说,纳税人可以提供相关信息,由单位代扣代缴,同时,由于部分信息涉及到个人隐私,纳税人也可以选择向税务机关自行申报。
4、为了实现扣除,老百姓会不会因为发票或证明跑断腿?
专家指出,总体看,此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率,减负力度超出预期,税收征管也力求简便易行,尽量避免让纳税人提供各种证明。举例来说,纳税人在子女教育和赡养老人方面的支出发票等都是不需要提供和进行额外说明的。
同时,鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂,国家正在加快建立部门间信息共享机制,防范虚假骗税逃税行为,确保征管风险
企业所得税税前扣除项目限额标准
企业所得税税前扣除项目限额标准
企业所得税税前扣除项目限额标准(仅供参考)
税务知识 2007-08-10 12:24 阅读4163 评论1
字号: 大 中 小
1、纳税人可扣除的固定资产折旧的计算,采取直线折旧法。 (国
税发[2000] 84号)
2、企业计算可扣除的固定资产折旧额时,在内、外资企业所得税“两法”合并前,固定资产残值比例统一确定为5%。(国
税发[2003]70号)
从国税发 2003 70号文下发之日起,企业新购置的固定资产在计算可扣除的固定资产折旧额时,固定资产残值比例统一确定为5%。在上述文件下发之日前购置的固定资产,企业已按
不高于5%的比例自行确定的残值比例,不再进行调
整。 (国税函[2005]883号)
3、关于职工冬季取暖费(国税、地税规定不同) 企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费、职工劳动保护费
等支出,税法规定允许扣除。(国税函[1996]673号) 纳税人发生的冬季取暖费税前扣除最高限额为650元,纳税人年度内实际发生的上述支出,在最高限额以内的,据实扣除;超过最高限额的部分,不得扣除。 (冀国税函[2005]
通讯费等个税、所得税扣除
转载 通讯费用的企业所得税前扣除问题 通讯费用的企业所得税前扣除问题 从国家的规定来看考虑到各地经济情况不一等因素税务总局是将此项政策的标准制订权交给了各地省级国税、地税机关因此各省级区域间对于通讯费的企业所得税前扣除执行标准不一对于纳税人来说就不要在网络或者其他渠道看到外省市的标准后急于参照执行而应详细查阅本省国税、地税机关制订的标准以免因政策适用不当产生纳税风险。 部分省市对通讯费用在企业所得税前扣除的规定 《山东省国家税务局转发lt国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知gt的通知》第四条规定企业据真实、合法证明为职工报销的与取得应纳税收入有关的办公通讯费用可以据实在税前扣除以办公通信费名义向职工发放的费用不得在税前扣除。 《福建省地方税务局、福建省国家税务局转发国家税务总局关于执行lt企业会计制度gt需要明确的有关所得税问题的通知》第二条规定企业中层主要负责人以上的管理人员发生的与取得应纳税收入有关的办公通讯费用凭合法凭证据实在税前扣除其他员工发生的与取得应纳税收入有关的办公通讯费用按人均月最高100元限额内凭合法凭证据实在税前扣除。 《广西壮族自治区国家税务局转发国家税务总局关于执行lt企业会计制度gt需要
企业所得税税前扣除项目限额标准
企业所得税税前扣除项目限额标准
企业所得税税前扣除项目限额标准(仅供参考)
税务知识 2007-08-10 12:24 阅读4163 评论1
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1、纳税人可扣除的固定资产折旧的计算,采取直线折旧法。 (国
税发[2000] 84号)
2、企业计算可扣除的固定资产折旧额时,在内、外资企业所得税“两法”合并前,固定资产残值比例统一确定为5%。(国
税发[2003]70号)
从国税发 2003 70号文下发之日起,企业新购置的固定资产在计算可扣除的固定资产折旧额时,固定资产残值比例统一确定为5%。在上述文件下发之日前购置的固定资产,企业已按
不高于5%的比例自行确定的残值比例,不再进行调
整。 (国税函[2005]883号)
3、关于职工冬季取暖费(国税、地税规定不同) 企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费、职工劳动保护费
等支出,税法规定允许扣除。(国税函[1996]673号) 纳税人发生的冬季取暖费税前扣除最高限额为650元,纳税人年度内实际发生的上述支出,在最高限额以内的,据实扣除;超过最高限额的部分,不得扣除。 (冀国税函[2005]
土地增值税税率和扣除项目知识点
土地增值税税率和扣除项目知识点
【篇一:土地增值税税率和扣除项目知识点】
2015《税法二》预习知识点:土地增值税扣除项目及其金额
【小编导言】我们一起来学习2015《税法二》预习知识点:土地增值税扣除项目及其金额。 【内容导航】:
(一)新项目转让(二)旧房及建筑物扣除项目 【所属章节】:本知识点属于《税法二》第三章土地增值税第三节转让房地产增值额的确定的内容。
【基础考点】:土地增值税扣除项目及其金额
(一)新项目转让——房地产企业扣除5项(重点) ①取得土地使用权所支付的金额 ②房地产开发成本 ③房地产开发费用
④与转让房地产有关的税金 ⑤财政部规定的其他扣除项目
1.取得土地使用权所支付的金额(买地的钱)
指纳税人为取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用之和。
【解释】取得土地使用权所支付的地价款,可以有三种形式:(客观题)
(1)以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金;
(2)以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金;
(3)以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款。 2.房地产开发成本
指纳税人房地产开发项目实际发生的成本,包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工
所得税有关税前扣除
所得税有关税前扣除
所得税有关税前扣除
1)合理工资据实扣除
2)三项经费(工会2%,福利14%,教育2.5%
3)社会保险金---对补充金有制约(公务员的可以扣除)
可能要加企业所得税的有:补充养老金;补充公积金
4)租赁费收入(融资---计提折旧,不可扣除;经营---分期摊销扣除)
5)公益性捐赠(第三方非营利机构,有资质证明的,须他们开出的发票)
6)业务招待费(实际支出的60%,最高不得超过营业收入的0.5%)
例:100万收入,招待支出10万
100*0.5%=0.5万,10*60%=6万,则:可扣除0.5万
7)广告费、业务宣传费
营业收入的15%可扣除(大众传媒专用发票,超过的,可无限期结转)
8)加计扣除
A三新研发费用----新技术、新产品加计扣除50%
如:研发实际支出100万,可扣除150万
B安置残疾人员,加计扣除100%
9)技术转让收入
500万以下,免税,超过部份减半征收
如:收入2500万,成本1700万,征收(2500-1700-500)/2=150万
10)劳动保护用品支出(合理的,劳防用品商店发票),把握一个度
11)企业财产保险,可扣除
12)不可扣除-----企业之间支付的管理费用不得扣除-----企业间关联的特许费、租金不得扣除
13)佣金、回
土增税扣除项目
2、 清税项目扣除项目金额情况的确定
土地增值税扣除项目的计算是确定土地增值税计税依据—增值额的关键,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定土地增值税计算增值额的扣除项目金额包括: (一)取得土地使用权所支付的金额; (二)开发土地的成本、费用;
(三)新建房及配套设施的成本、费用、或者旧房及建筑物的评估价格;
(四)与转让房地产有关的税金; (五)财政部规定的其他扣除项目。 具体为:
(1)、取得土地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。其中,地价款包括:一是按照《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》的规定,以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的,纳税人为取得土地使用权所支付的土地出让金。二是以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按照国家有关规定补交的土地出让金。三是以转让方式取得土地使用权的,为向原土地使用权人实际支付的地价款。按国家统一规定交纳的有关费用,是指纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续,按国家统一规定缴纳的有关费用。
对取得土地使用权时未支付地价款,必须提供已支付的地价
款凭证,对不能提供已支付的地价款凭
企业所得税各项扣除标准
总结
企业所得税税前扣除费用标准汇总
一、扣除项目及其标准
1、工资、薪金支出
工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
企业所得税法规定,企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除。
“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
工资薪金合理性的确认原则
(1)企业制定了较为规范的员工的员工工资、薪金制度
(2)企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平
(3)企业在一定时期发放的工资、薪金是相对固定的,工资、薪金的调整是有序进行的
(4)企业对实际发放的工资、薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务
(5)有关工资、薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的
2、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费
(1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
【解释】包括内、外资企业在内的所有纳税人的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。
对于职工福利费的支出范围,包括以下内容:
①尚未实行分离办社会职能的企业,其内设