审计小组作业

审计流程

编制单位：甘肃土木工程科学研究院 审核单位： 批准单位：

二〇一五年八月二十七日

1

目录

1.总则 .......................................................................................................... 1 2.EPC项目审计流程 .................................................................................... 1 3.内部审计工作流程 ................................................................................. 12 4.质量、信息档案管理 ............................................................................. 15 5.职责、权限 .................................................................

审计流程

编制单位：甘肃土木工程科学研究院 审核单位： 批准单位：

二〇一五年八月二十七日

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目录

1.总则 .......................................................................................................... 1 2.EPC项目审计流程 .................................................................................... 1 3.内部审计工作流程 ................................................................................. 12 4.质量、信息档案管理 ............................................................................. 15 5.职责、权限 .................................................................

1 背景

2003年8月至2004年5月，某审计小组对长江堤防隐蔽工程（因该工程都由国债投入建设，该工程也称长江国债项目，该工程跨湖北、湖南、江西、安徽四省，岸线长度近2000公里，共分28个单项工程、400多个标段，工程概算投资为64.94亿元）进行审计。经审计发现，长江堤防隐蔽工程等部分基础设施建设存在隐患和效益不高问题，在长江堤防隐蔽工程建设中，部分施工单位买通建设和监理单位，弄虚作假，偷工减料，水下护岸抛石少抛多计，水上护坡块石以薄充厚，工程质量令人担忧。抽查5个标段发现，虚报水下抛石量16.54万立方米，由此多结工程款1000多万元，目前部分堤段的枯水平台已经崩塌；抽查11个重点险段发现，水上块石护坡工程不合格的标段达50％以上。在这一工程建设管理中，有关责任人以权谋私、大肆受贿。此案上报国务院后，有关部门立案查处，目前已逮捕21人。 问题：

1、从该案例的背景资料来看，该项目的审计主体应该是谁，为什么？

答：该项目的审计主体应该是国家审计机关。

因为该项目属于国债项目，使用的资金是国债资金，属于政府投资项目。

2、如果你是审计人员，你从哪些方面对该隐蔽工程进行审计？怎样计算?

答：从三方面对

项目管理小组作业

专 业： 财务管理 年 级：2013级

小组成员：葛然 张婧鑫 安淑珍

焦乐然刘向宇

项目管理小组作业

【案例作业】

第一部分

长征电器公司是一家以洗衣机产品生产为主的国有企业，多年来一直生产普通洗衣机产品，由于产品品种未能及时更新，企业经济效益急剧下滑。为了改变这一现状，企业领导决定进行新产品开发，经过市场的调查和分析，发现市场对“全自动滚筒洗衣机”需求旺盛，市场前景广阔，为此该企业领导决定在2002年开始投入一笔资金开发“全自动滚筒洗衣机”产品，以改变企业目前的经营现状。经过初步分析，全自动滚筒洗衣机的研制与生产准备需要投资共计1000万元，其中研制时间为半年，需要研制费600万元；生产准备与生产线改造工作也需要半年时间，对原有洗衣机生产线进行改造需要投入400万元；新型全自动滚筒洗衣机计划第二年年初投产并投入市场，预计投产当年企业的生产销售成本为900万元，企业可以实现销售收入1000万元；此后，企业每年的生产销售成本为1500万元，可以实现年销售收入2000万元。假设企业期望的投资收益率为12%以上，根据上述数据，分析长征电器公司从2002年到200

岩土工程勘察报告

1、项目概况

该工程拟建物工程概况见表1-1。

表1-1 拟建物工程概况

建筑物名称 基本情况 设计地坪标高（m） 层数 高度（m） 结构类型 对差异沉降敏感程度 长×宽(m) 单位荷重（kN/m2） 地下室

可参考的规范、规程及文件：

1、《岩土工程勘察规范》（GB50021-2001·2009年版） 2、《高层建筑岩土工程勘察规程》（JGJ72-2004） 3、《建筑地基基础设计规范》（GB50007-2011） 4、《建筑桩基技术规范》（JGJ 94-2008）

5、《湿陷性黄土地区建筑规范》（GB50025-2004） 6、《建筑抗震设计规范》（GB50011-2010）

7、《建筑工程抗震设防分类标准》（GB50223-2008） 8、《建筑地基处理技术规范》（JGJ79-2012） 9、《土工试验方法标准》（GB/T50123-1999） 10、《建筑基坑支护技术规程》（JGJ120-2012） 11、《工程岩体分级标准》（GB50218-94）

2、场地工程地质条件 2.1 地形、地貌

拟建场区地形稍有起伏，地面标高35.72m～39.80m，平均为37.32m，地表相对高差4.0

岩土工程勘察报告

1、项目概况

该工程拟建物工程概况见表1-1。

表1-1 拟建物工程概况

建筑物名称 基本情况 设计地坪标高（m） 层数 高度（m） 结构类型 对差异沉降敏感程度 长×宽(m) 单位荷重（kN/m2） 地下室

可参考的规范、规程及文件：

1、《岩土工程勘察规范》（GB50021-2001·2009年版） 2、《高层建筑岩土工程勘察规程》（JGJ72-2004） 3、《建筑地基基础设计规范》（GB50007-2011） 4、《建筑桩基技术规范》（JGJ 94-2008）

5、《湿陷性黄土地区建筑规范》（GB50025-2004） 6、《建筑抗震设计规范》（GB50011-2010）

7、《建筑工程抗震设防分类标准》（GB50223-2008） 8、《建筑地基处理技术规范》（JGJ79-2012） 9、《土工试验方法标准》（GB/T50123-1999） 10、《建筑基坑支护技术规程》（JGJ120-2012） 11、《工程岩体分级标准》（GB50218-94）

2、场地工程地质条件 2.1 地形、地貌

拟建场区地形稍有起伏，地面标高35.72m～39.80m，平均为37.32m，地表相对高差4.0

审计原理与实务 第一章至第三章 练习题 一、单选题

1．审计的本质特征是（ ） A．合法性 B.真实性 C.效益性 D.独立性

2．注册会计师对财务报表的审计属于（ ）业务

A．鉴证 B.咨询 C.监督 D.服务

3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（ ）。

A．存在或发生

B．完整性

C．计价和准确性

D．权利和义务

4．在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是（ ）。 A．财政审计

B.财务审计

C.财经法纪审计 D.效益审计

5．按业务循环组织实施的方法称为（ ）方法。

A．分项审计方法 B.循环审计方法 C.抽样审计方法 D.控制测试法

6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（ ）。

A．销售与收款循环 B.购货与付款循环 C.生产循环

D.筹资与投资循环

7.审计的基本职能是（ ）。

A．经济监督 B.经济鉴证 C.经济评价 D.经济咨询

8． 按照注册会计师执业准

2011级审计作业题 第一章 概论

1．有人认为，审计是会计的分支，你如何理解审计和会计的关系? 2．你是一名在校的会计专业本科大学生，你希望将来成为一名注册会计师，你现在是否可以参加注册会计师考试?需要考哪些科目?在取得全科合格证书以前，通过的科目可以保留几年有效?

第二章 注册会计师执业准则体系与职业道德规范

1.对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种情形或关系。请回答对职业道德基本原则产生不利影响的因素具体可以归纳为哪几类？并完成下表。

对职业道德基本原则产生不利影响的具体产生不利影响情形 的因素 本会计师事务所编制用于生成有关记录的 原始数据 注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待 遇（价值重大） 会计师事务所为鉴证客户提供的其他服 务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息 项目小组成员的妻子是客户的出纳 会计师事务所受到客户的起诉威胁 注册会计师被会计师事务所合伙人告知， 除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升

1

项目小组某一成员拥有客户的股票价值50 000元 2、资料：达信会计师事务所接受委托，对东方公司2012年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现东方公司业

东北农业大学网络教育学院

审计学基础作业题 作业题（一）

一、是非题（ 正确的打“√”号；错误的打“×”号 ）

1． 1980年我国成立了政府审计的最高机关——审计署，在县级以上各级人民政府设置各级审计机构。

（ × ）

2． 无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前审计机构都要与被审计单位签订审计业

务约定书。（ × ）

3． 报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（ × ）

4． 审计基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。（ × ） 5． 会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接受委托。（ × ）

6． 政府审计机关是按照宪法和审计法规定设置的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。

（ × ）

7． 全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大，花费时间太多。（ √ ） 8． 内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。（ √ ） 9． 在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。（ √ ） 10．实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益。（ √ ）

11．会计凭证对于会计报表是间接证据，而对于会计账

《审计学》实验

学 院 专 业 班 级

学 号 姓 名 打印实验名称及数量

实验一 审计方法的运用

实验一：两题男生（一），女生（二）

（一）、实验目的：通过实验，掌握核对法运用

实验案例：审计人员对金马股份有限公司审计时，取得如下资料： 1、2009年12月31日资产负债表见表2-2。 表2-2 资产负债表见

2009年12月31日 单位：元

资产 现金 银行存款 应收账款 存货 其中：材料 在产品 产成品 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 资产合计 金额 2 000.00 96 640.00 22 516.00 250 8000.00 120 000.00 130 800.00 0 354 200.00 107 000.00 247 200.00 61