库存现金管理制度

北京棕立精细化工有限公司库存现金管理问题研究

目录

中文摘要（关键词）???????????????????????1 外文摘要（关键词）???????????????????????2 前言??????????????????????????????3 1库存现金管理概述???????????????????????4 1.1库存现金的定义???????????????????????4 1.2库存现金的使用范围?????????????????????4 1.3库存现金的管理方法?????????????????????4 2北京棕立精细化工有限公司库存现金管理存在的问题????????6 2.1无库存现金限额???????????????????????7 2.2企业存在大额支现现象????????????????????7 2.3企业白条抵库、坐支和小金库现象普遍?????????????7 2.4库存现金内部控制制度缺失??????????????????8 2.5开户单位间高息拆借现金???????????????????9 3库存现金管理问题存在的主要原因????????????????10 3.1企业不规范使用库存现金交易?

学校现金管理制度

一、现金管理人员要热爱本职工作，忠于职守，工作认真细心，不出差错，态度热忱。

二、每天做一次现金日记帐，做到准确无误，及时向学校报告现金使用情况，便于学校掌握及统筹安排。

三、现金日记帐与现金必须相符，随时接受会计及学校审计人员组织的检查。

四、现金数额超过100元以上必须存入银行，现金管理人员不得让大额现金停留自己家里，出现差错自己赔偿。

五、现金管理人员不得私自挪用公款，不得私自给他人借款，特殊情况必须经校长批准同意签字后才能借款，否则，视为挪用公款。

六、现金管理人员在收取各项费用时，必须向交款人开好统一收据，收据用完后存档、备查。

七、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

八、现金管理人员要提高防范意识，加强对现金的管理。领取或使用5000元以上大额资金时必须由两人以上同时办理。

资金管理制度

一、收入

预算内的收入，应按上级财政和主管部门的文件精神办理，预算外的收入要严格执行物价部门的有关文件，按规定的项目和标准合理收费，严禁各部门、各组室巧立名目收费，

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用；现金也是企业资产中最容易流失资产，加强现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。 目前现金管理存在的主要问题 无库存现金限额

按《现金管理暂行条例》规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可在多头开户情况下，多头提现，库存现金远超限额。 企业坐支现金

根据规定，单位的现金收入应于当日送存银行，单位支付现金应从本单位库存现金中支付或在限额内从开户银行提取支付，不得从本单位的现金收入中直接用于支付或在限额内从开户银行提取支付，不得从本单位的现金收入中直接用于支付各种开支。但有些企业未把经营收入中现金收入及时缴存银行而是为了方便直接用于日常经费的开支，坐支现金现象严重。 白条抵库严重

白条抵库，是指用于不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据顶抵库存现金的做法。这造成盘点现金时账面现金金额与保险柜金额不符。 超额使用现金现象比较普遍

根据规定，现

库存现金盘点表

实训一： 库存现金监盘测试 资料：ABC会计师事务所2010年1月4日接受星海公司委托对其2009年度财务报表进行审计时，注册会计师小张于2010年1月6日对该公司的库存现金进行了监盘。 星海公司现金日记账见表1-1

星海公司现金日记账

其他情况如下：

1. 现金实有数：100元250张；50元200张；20元300张；10元50张；5元100张。 2. 在保险柜内发现下列凭证，已经付款尚未填制凭证入账：

（1） 零星收入2350元尚未入账；

（2） 职工李强借款条一张，日期为1月4日，金额2400元，未经批准，也没说明用

途

（3） 银行核定库存现金限额为40000元。

（4） 该公司无外币，除库存现金盘点中发现的问题外，其他经审计无误。

要求：

1．编制库存现金盘点表 见下表：

2．指出星海公司库存现金管理中存在的问题

库存现金盘点表

库存现金盘点表

审计说明：

中华人民共和国国务院令

（第１２号）

《现金管理暂行条例》已经１９８８年８月１６日国务院第十八次常务会议通过，现予发布，自１９８８年１０月１日起施行。 总 理 李 鹏 １９８８年９月８日

现金管理暂行条例

第一章 总 则

第一条 为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济

活动的监督，制定本条例。

第二条 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立帐户

的机关、团体、部队企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转帐方式进行结算，减少使用现金。

第三条 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使

用现金外，应当通过开户银行进行转帐结算。

第四条 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对

开户银行的现金管理进行监督和稽核。

开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

第二章 现金管理和监督

第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：

中华人民共和国国务院令

（第１２号）

《现金管理暂行条例》已经１９８８年８月１６日国务院第十八次常务会议通过，现予发布，自１９８８年１０月１日起施行。 总 理 李 鹏 １９８８年９月８日

现金管理暂行条例

第一章 总 则

第一条 为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济

活动的监督，制定本条例。

第二条 凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立帐户

的机关、团体、部队企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转帐方式进行结算，减少使用现金。

第三条 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使

用现金外，应当通过开户银行进行转帐结算。

第四条 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对

开户银行的现金管理进行监督和稽核。

开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

第二章 现金管理和监督

第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金：

库存材料管理制度

公司设置专库、专人管理各种自用、销售、所需的原辅材料、包装物、备品备件，工具等各种物料物品。材料仓库保管员负责对以上所有物品的入库、出库、库存进行管理和控制，当实际存量降到订购点时，即可提出补充采购计划申请。

一、材料入库

首先，规范统一的物料名称，便于财务、保管、生产同步记账，避免出现账实不符现象。

1、所有物料，无论是新购入、退货、领后收回，均应由材料保管员检验后方可入库。其中，专用配件新入库时，由车间专业人员和仓库保管员共同验收入库，统一出库口径，避免出现重复。

2、办理电脑入库手续时，材料保管员要对照物品与订购单、提货单、验收单、发票所列的品名、型号规格、数量、价格是否相符，如发现品名、型号规格、数量、价格不对的或包装破损的应及时向主管领导反映，并拒绝验收入库。

3、现金（本地）采购的材料，必须凭材料保管员开出的“入库单”和购货发票等单证，交财务审核相符并经总经理签字后才能付款；银行汇款（外地）采购的材料，必须由材料保管员根椐订购单、提货单、验收实物相符后，开出“入库单”连同订购单、提货单交财务审核相符经总经理同意后，通过银行汇款。

4、仓库保管员对所有入库物品要及时入帐、报账。

1

二、材料出库

1、材料出库时，车

库存材料管理制度

公司设置专库、专人管理各种自用、销售、所需的原辅材料、包装物、备品备件，工具等各种物料物品。材料仓库保管员负责对以上所有物品的入库、出库、库存进行管理和控制，当实际存量降到订购点时，即可提出补充采购计划申请。

一、材料入库

首先，规范统一的物料名称，便于财务、保管、生产同步记账，避免出现账实不符现象。

1、所有物料，无论是新购入、退货、领后收回，均应由材料保管员检验后方可入库。其中，专用配件新入库时，由车间专业人员和仓库保管员共同验收入库，统一出库口径，避免出现重复。

2、办理电脑入库手续时，材料保管员要对照物品与订购单、提货单、验收单、发票所列的品名、型号规格、数量、价格是否相符，如发现品名、型号规格、数量、价格不对的或包装破损的应及时向主管领导反映，并拒绝验收入库。

3、现金（本地）采购的材料，必须凭材料保管员开出的“入库单”和购货发票等单证，交财务审核相符并经总经理签字后才能付款；银行汇款（外地）采购的材料，必须由材料保管员根椐订购单、提货单、验收实物相符后，开出“入库单”连同订购单、提货单交财务审核相符经总经理同意后，通过银行汇款。

4、仓库保管员对所有入库物品要及时入帐、报账。

1

二、材料出库

1、材料出库时，车

一、目的：

保证公司库存商品的安全、完整，同时为了明确库存商品的责任人负责制，使盘点工作规范化，特制定本制度。

二、范围：

本制度适用于总部仓储中心和分公司暂存仓及门店库存商品盘点管理。

三、组织：

公司成立库存盘点管理工作领导小组(以下简称领导小组)，下设盘点事务处理办公室(以下简称办公室)，办公室靠挂财务部。

四、职责：

领导小组负责公司所有库存商品盘点的组织指挥。办公室负责具体工作安排及监督管理。公司各区域经理、客服部经理及财务人员组成办公室成员。不定期进行库存商品抽查、客服部负责库存修订、财务部负责库存盘点工作总结。

仓储中心负责人,分公司负责人（销售区域经理）及门店店长负责责任范围内的库存商品的保管和盘点管理，为负责区域的第一责任人，严格管理商品的进销存(严格按商品出入库管理制度),不定期进行库存商品的检查及抽盘,确保库存商品帐实相符.

监盘人员主要是指由办公室安排的公司总部各部门人员，负责监督仓储中心、分公司和门店的盘点组织工作，负责处理商品的核对、清理、返修及报废。(申请上报公司领导层审批)

五、盘点原则

真实原则：盘点所有资料必须是真实的，不允许作弊或弄虚作假，掩盖漏洞和失误。

准确原则：盘点的过程要求准确无误，无论是资料的输入、盘点的数量等都必须准

半成品库存管理制度

一、总则

第一条为了规范公司半成品收发存管理，完善仓库保管，合理保证资产安全、完整，根据企业管理和财务管理的一般要求，结合本公司的一些具体情况，特制订本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司各类半成品的入库管理，出库管理和库存、安全管理。

第三条半成品仓库管理工作的任务：

(1)根据本规定做好半成品入库和出库工作，并使半成品储存、入库、出库各环节平衡衔接。

(2)做好半成品的保管工作，如实登记半成品收发存实物台账，经常清查、盘点库存物资，做到账、标签、物相符。

(3做好半成品库的清洁卫生工作，确保物资的安全、完整。

二、半成品的入库

第一条 生产车间制造工根据上级下达的生产任务结合研发部给到的产品生产工艺生产半成品，制作完成后通知，质量部取样检验检测。

第二条 质量部(收到样品后据产品相关标准检验各项理化指标，)检验后开具《半成品检测报告》，合格的半成品通知生产部门做入库工作，不合格的半成品追诉原因做进一步处理。

第三条 生产部门据质量部开具的《检测报告》合格的半成品填列入库单，半成品正式验收入库前通知财务部做好品名编号，《入库单》和《检测报告》一式二份，