税种及税率

国税：

增值税，一般纳税人增值税税率17%，

应纳税额=销项税额-进项税额

小规模纳税人，增值税征收率3%

应交税额=销售额*增值税征收率3%

消费税

一、烟

1．甲类卷烟 45% （现在为56%）

包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟

比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)以上；

定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元

2．乙类卷烟 30%

比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)

定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元

3．雪茄烟 25%

包括各种规格、型号的雪茄烟

4．烟丝 30%

包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。

二、酒及酒精

1．粮食白酒 20%

定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升

2．薯类白酒 20%

用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。

定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升

3．黄酒 240元 /吨

包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。

4．啤酒 220元/吨

包括包装和散装的啤酒。

无醇啤酒比照啤酒

各行业涉及的税种及税率

一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等） 营业税：营业收入的5%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。 工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1% 印花税：合同 0.3‰

房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得税：应纳税所得额的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%

1

土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业 营业税：营业收入的3%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应

各行业涉及的税种及税率

一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等） 营业税：营业收入的5%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。 工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1% 印花税：合同 0.3‰

房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得税：应纳税所得额的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%

1

土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业 营业税：营业收入的3%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应

税种

求助编辑百科名片 “税收种类”的简称，构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。不同的征税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也往往是税种名称的由来。同时，每个税种都有其特定的功能和作用，其存在依赖于一定的客观经济条件。 目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十多种。 目录

简介 构成因素 我国税种 简介 构成因素 我国税种 简介 即税收的种类,指征的什么税。“税收种类”的简称，构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。不同的征税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也往往是税种名称的由来。同时，每个税种都有其特定的功能和作用，其存在依赖于一定的客观经济条件。 目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共19多种。 构成因素 构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限等。每个税种一般都制定一个实体法，规定其具体的税制要素，由征收双方遵照执行。如现行税收制度中，对增值税颁布了《增值税暂

中国的税种 原载2010年12月17日的《南都周刊》，税种总数，根据财政部网站，我国目前共有19个税种。

它们分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停征收)。 个人所得税

针对个人收入的一种税。 增值税

针对生产、经营过程中实现的增值额的一种税。购买500元的书籍和200元的CD唱片，价格中就包含了87元增值税（500/1.13 ×13% + 200/1.17 × 17%，图书的增值税税率为13%，电子音像制品增值税税率为17%）。 消费税

针对11种消费品的一种税。100ml的女士香水Chanel CoCo，市场售价为1480元。其中包含了17%的增值税215元，30%的消费税380元，以及城市维护建设税41.6元，总计636.6元，接近商品价格的一半。 每一瓶进口葡萄酒身上都有三种税，关税14%、消费税10%、增值税17%。 营业税

针对经营活动营业额的一种税。在餐馆吃顿200元的饭，其中包含5%的营业税10元。个

海外投融资及离岸运营领航者http://www.erichina.cn 香港税种比较少,不用大陆一样,多种税款征收.注册香港公司税种主要包括:利得税、物业税、薪俸税、厘印税、增股税、印花税、遗产税.对于五种特殊产品还涉及进口关税(烟、酒、化妆品、汽车、燃油)。港盛国际整理的各种税款的简单介绍。

一、利得税: 香港公司的主要税种是利得税。利得税一般是指任何人士在香港经营任何行业。专业或业务所得的来适自于香港的利润征收的税。

香港的税务条例亦列出了一系列的规则，用于判断某些利润是否源于香港及在某些情况下该利润是否来自香港经营的业务，从而最终判断这些利润是否需要在香港交税。

如果是并非在香港公司当地产生的利润，即使将这笔钱汇回香港，也都不需要交税的。 但是一定要注意的是如果一间香港有限公司将其控有的一个物业卖出并赚取了利润，则这种情况有可能要交利得税也有可能不需要交利得税。

这主要是看该物业的买卖是否属于公司营利计划的一部份，如果是，那么该物业的买卖就会被看作公司是在经营一项业务。当然这个动作所赚取的利润是需要交税的。反之，则不需要交税。 根据利得税的定义：必须符合以下三个条件才需征缴利得税。 1、在香港经营任何行业专

附件一：

自查提纲

（通用版）

自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。其中，四个主要税种的自查提纲如下：

一、增值税 （一）进项税额

1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

2.用于抵扣进项的运费发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

3.用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。 4.是否存在2009年1月1日前购进固定资产申报抵扣进项税额的情况。

5.是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

6.发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。 7.用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。

1

8.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来帐或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。

（二）销项税额

1.销售

现行机动船船舶吨税税率见下表（非机动船略）： 单位：元/净吨

船舶类型 净吨位 一般90天 一般30天 优惠90天 优惠30天 轮船 500吨以下 3.15 1.50 2.25 1.20 汽船 501-1500 4.65 2.25 3.30 1.65 拖船 1501-3000 7.05 3.45 4.95 2.55 等机动船 3001-10000 8.10 3.90 5.85 3.00 10001以上 9.30 4.65 6.60 3.30 目前有以下63个国家和地区适用船舶吨税优惠税率：芬兰、瑞典、丹麦、也门、俄罗斯、突尼斯、德国、阿尔巴尼亚、苏丹、朝鲜、越南、加纳、斯里兰卡、刚果、巴基斯坦、挪威、古巴、智利、缅甸、秘鲁、墨西哥、希腊、

现行机动船船舶吨税税率见下表（非机动船略）： 单位：元/净吨

船舶类型 净吨位 一般90天 一般30天 优惠90天 优惠30天 轮船 500吨以下 3.15 1.50 2.25 1.20 汽船 501-1500 4.65 2.25 3.30 1.65 拖船 1501-3000 7.05 3.45 4.95 2.55 等机动船 3001-10000 8.10 3.90 5.85 3.00 10001以上 9.30 4.65 6.60 3.30 目前有以下63个国家和地区适用船舶吨税优惠税率：芬兰、瑞典、丹麦、也门、俄罗斯、突尼斯、德国、阿尔巴尼亚、苏丹、朝鲜、越南、加纳、斯里兰卡、刚果、巴基斯坦、挪威、古巴、智利、缅甸、秘鲁、墨西哥、希腊、

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