建筑业预交税金会计分录

最全的建筑业会计分录，总有需要的时候！

1购入、领用工程物资如何记账？

（1）企业购入为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的增值税额，

借：工程物资——专用材料 ——专用设备 贷：银行存款/应付账款/应付票据

（2）工程领用工程物资时， 借：在建工程

贷：工程物资——专用材料等

工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续，并作相反的会计分录，

借：工程物资——专用材料等 贷：在建工程

2发包工程的有关账务如何处理？

（1）企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款，

借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程） 贷：银行存款

（2）以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本 借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程） 贷：工程物资

（3）将需要安装设备交付承包企业进行安装时，应按设备的成本， 借：在建工程——在安装设备 贷：工程物资

（4）与承包企业办理工程价款结算时，补付的工程款， 借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程）

贷：银行存款 应付账款

3自营工程的有关账务如何处理？

（1）企

建筑业的主要会计分录

一、收入核算

1、收到预付工程款时

借：银行存款

贷：预收账款

2、工程完工结算时

借；预收账款

贷：工程结算收入

3、结转收入

借：工程结算收入

贷：本年利润

二、成本的核算

1、施工过程中发生的材料费

借：工程施工--合同成本－材料费

贷：银行存款（或库存材料等）

2、支付人工费

借：工程施工--合同成本－人工费

贷：现金（或应付职工薪酬等）

3、发生的机械费用

借：工程施工--合同成本－机械使用费

贷：银行存款（）

4、发生的其他间接费用

借：工程施工--间接费用

贷：银行存款（或现金等）

5、工程完工结算

借：工程结算

贷：工程施工

6、结转成本

借：本年利润

贷：工程结算

三、税金核算

1、提取时

借：工程结算税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

2、结转税金

借：本年利润

贷：工程结算税金及附加

3、上缴税金

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款

兴立建筑工程公司

1、予收工程款

会计实务辅导

建筑企业机械使用费的核算

机械使用费是指施工过程中使用的各种施工机械发生的中小型维修费、机械赁费、大型机械进退场费、燃料费以及机械操作人员工资。电费并入其他直接费核算

一、机械租赁费的结算计算

项目使用的各种机械

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最全的建筑业和工程行业会计分录 1 购入、领用工程物资如何记账？

（1）企业购入为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的增值税额， 借：工程物资——专用材料 ——专用设备 贷：银行存款/应付账款/应付票据

（2）工程领用工程物资时， 借：在建工程

贷：工程物资——专用材料等

工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续，并作相反的会计分录， 借：工程物资——专用材料等 贷：在建工程

2 发包工程的有关账务如何处理？

（1）企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款，

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借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程） 贷：银行存款

（2）以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本 借：在建工程——建筑工程、安装工程（××工程） 贷：工程物资

（3）将需要安装设备交付承包企业进行安装时，应按设备的成本，

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应交税费有关会计分录总结

一、应交税费的二级科目

(一)计入税金及附加

借：税金及附加

贷： 应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交土地增值税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交城镇土地使用税

以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”;如果处置作为无形资产管理的土地使用权，土地增值税对应的借方科目为“营业外支出”，如果在处置无形资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“营业外支出”。

(二)计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费——应交保险保障基金

(三)计入其他科目

1、企业所得税

(1)预缴时：

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借：所得税费用

贷：应交税费——

冲减多计提税金的会计分录1

举例：计提的上月应交税费里的地方教育费附加为68元，因为调整了税率，这个月交上个月税时实际只收了51元，请问多计提的17元应该怎样冲减？

答：如下：

1、做一张与上月计提时相同的会计分录，金额用红字即可；

借：营业税金及附加 -17

贷：应交税费-应交教育费附加 -17

2、也可以在下次计提的时候少计提17元的教育费附加，不做本次调整。

【相关问题】

如何冲减多计提的个人所得税？2

答：冲减多计提的个人所得税的账务处理是：

1、冲回多计提的工资：

借：应付职工薪酬

贷：管理费用

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-个人所得税 银行存款

3、支付个人所得税时：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

多计提的增值税和附加税怎么冲减？3

答：增值税应将对应的入账分录冲红，再按正确的分录入账。

而附加税直接将差额做相反分录。

增值税是价外税，不需要计提。

在发生销售时，直接将税额贷记应交税费，将不含税价款贷记收入；

进项采购时，将除去可抵扣的价款借记相关科目，将可抵扣税款借记应交税费。

附加税计提时，借记营业税金及附加，贷记应交税费。

因此，增值税如果发生错误，用红字凭证法予以纠正，即先将对应的该笔入账金额予以冲红，再按正确的入账。

附加税计提出错，用补充凭证

煤炭业会计分录大全

一、业务类型分类：

|第一类是：采煤——销售

|第二类是：采煤——炼焦煤（原材料是原煤和洗煤） ——洗煤

|第三类是：炼焦煤（原材料是原煤） |1、自采原煤 电厂 电煤业务： |

|2、外购原煤 电厂 [直运业务 无中间环节] 二、主要的会计业务处理：

1、采购原材料入库：坑木、皮柴、棵子 等；

签单：按企业内部统一格式（数量、单价、金额、车辆号、（经手人）电话、（经手 人）手印、日期等；

无发票：代开具发票：此举须交纳 5%的税额，但该税额可以记入成本冲减； 有发票：正常入帐；

会计分录： 借：原材料：——坑木 ——皮柴 ——棵子

贷：现金 | 银行存款 2、原材料的出库：（根据每月汇总数处理：上月结存+本月购进—月末结存=本月消耗）； 会计分录： 借：生产成本——原煤——制造费用——坑木 ——皮柴 ——棵子

贷：原材料—

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

城建税、教育费附加、地方教育费附加用未交增值税的数额乘以税率计提借方计入营业税金及附加，贷方计入应交税费下月缴税时，

借：应交税费——未交增值税等

贷：银行存款

但一般本月不用计提增值税，直接在下月交增值税就可以，

借：应交税费——已交增值税

贷：银行存款

本月只提除增值税以外的税费

城市维护建设税及教育费附加税率是怎么算的

1.计税基础

（1）城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

（2）教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。

教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营

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餐饮业会计分录大全

1.投资者投入资本或股本时：

借：银行存款/固定资产/原材料/库存商品 应交税费——增值税（进项税额） 贷：实收资本（股本）

资本公积——资本溢价（股本溢价） 2. 固定资产装修时： 借：在建工程 贷：银行存款 借：固定资产——装修 贷：在建工程

在后续期间应采用合理的方法计提折旧。

第二次装修时，应将第一次装修为折旧完的余额一次性转入营业外支出： 借：营业外支出 贷：固定资产——装修 3.在开业期发生的其他费用 借：管理费用 贷：银行存款

4.酒店的资产——固定资产、存货、低值易耗品等 原材料可按计划成本也可按实际成本 按实际成本发料可用的发出计价法有两种： 1．个别计价法 2．加权平均法

借：原材料——食品原材料（清选户） 贷：原材料——食品原材料 银行存款

有下脚料净料单价=（清选整理前原材料成本-下脚料金额）/清选整理后净料重量

其中有一种单价没有资料净料单价=（清选整理前原材料成本-其他净料成本之和）/该种净料的重量

无可作价的下脚料净料单价=清选整理原材料总成本/清选整理后净料重量 成本系数法

成本系数=某种原材料净料单位成本/某种原材料毛料单位成本 某种原材料净料单位成本=该种原材料毛料单位成本*成本系数 借：委

练习

一、资料：江南工厂四月份部分帐户资料如下表： 账户名称 期初余额 原材料 现金 3600 400 银行存款 应收帐款 3000 短期借款 30000 资本公积 12000 应付帐款 本期借方发生额 138000 36000 300 32000 24000 本期贷方发生额 45000 350 1600 40000 50000 借或贷 借 借 借 贷 贷 贷 期末余额 38000 16000 6000 20000 30000 36000 要求：根据上列资料计算每个帐户的未知数据并填入空格内。 二、简单会计分录编制

资料：江南工厂2013年11月发生下列经济业务。 1、 向银行借入三年期借款24000元，已存入银行。 借：银行存款24000 贷：长期借款24000

2、 用银行存款偿还本市轧钢厂材料款46000元。 3、 用银行存款归还短期借款56000元。

4、 基本生产车间从仓库领用材料一批62000元，投入产品生产。 5、 向本市轧钢厂购入材料一批84000元，货款尚未支付。 6、 将现金1200元存入银行。

7、 购入材料一批2500元，货款当即由银行支付。 8、 某采购员预借差旅费500元，已用现金支付。

9、

1、仓库发出材料40000元，用于生产A产品21900元，B产品18100元。 借：生产成本

——A 21900 ——B 18100

贷：原材料 40000

2、仓库发出辅助材料2，000元，供车间使用。 借：制造费用 2000 贷：原材 2000

3、从银行存款中提取现金30000元。 借：库存现金 30000

贷：银行存款 30000 4、以现金支付职工工资24000元。 借：应付职工薪酬

——应付工资 24000

贷：库存现金 24000

5、向光明厂购入甲材料14000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转帐。 （1）借：材料采购

——甲 14000 应交税费

——应交增值税

——进项税 2380 贷：银行存款 16380

（2）借：材料采购

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