企业所得税收入确认时间

一、单项选择题

1．下列企业适用25％的所得税税率的是（ ）。 A．国家重点扶持的高新技术企业

B．在中国境内未设有机构的非居民企业

C．在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 D．小型微利企业 2．甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2013年10月1日～2013年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（ ）万元。 A．3．6 B．0．9 C．0．3 D．0．86

3．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（ ）为成本。 A．公允价值

B．公允价值和支付的相关税费 C．购买价款

D．购买价款和支付的相关税费

4．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A．符合条件的非营利组织收入

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D．国债利息收入

5．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳

企业所得税法

1.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 【答案】AD

2.以下符合新企业所得税法规定的是（ ）。

A.居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 C.非居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

D.非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。 【答案】B

3.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ） A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企

企业所得税税收优惠政策介绍(一),欢迎下载,更多会计实务资料可登陆高顿网校官网查询

企业所得税税收优惠政策介绍(一)

一、不征税收入

基本规定。收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。（《企业所得税法》

财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。

政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。

国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。（《企业所得税法实施条例》

二、免税收入

（一）企业的下列收入为免税收入：

（1）国债利息收入；

（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收

一、单项选择题

1．下列企业适用25％的所得税税率的是（ ）。 A．国家重点扶持的高新技术企业

B．在中国境内未设有机构的非居民企业

C．在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 D．小型微利企业 2．甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2013年10月1日～2013年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（ ）万元。 A．3．6 B．0．9 C．0．3 D．0．86

3．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（ ）为成本。 A．公允价值

B．公允价值和支付的相关税费 C．购买价款

D．购买价款和支付的相关税费

4．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A．符合条件的非营利组织收入

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D．国债利息收入

5．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳

第十章 企业所得税法

一、单项选择题

1、以下适用20%企业所得税税率的企业是（ ）。 A、高新技术企业 B、在中国境内的居民企业 C、小型微利企业

D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业

2、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A、向投资者支付的股息 B、合理的劳动保护支出 C、为投资者支付的商业保险费 D、内设营业机构之间支付的租金

3、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。 A、土地增值税 B、企业所得税 C、消费税 D、营业税

4、某企业2015年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，企业另支付安装调试费用1万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是（ ）万元。 A、29 B、29.25 C、29.75 D、29.30

5、某企业2015年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，特许权使用费收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元，则20

第五章 一、单选

1.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（ ） A.职工福利费

B.工会经费

C.职工教育经费 D.社会保险费

2.某服装厂2012年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，何曾笨重外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额是（ ） A.23400元

B.22040元

C.21360元

D.20000元

3.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（ ） A.低于5年 B.高于5年 C.低于10年 D.高于10年

4.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已纳税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（ ）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵免税额后的余额进行抵补。 A.3个年度 B.5个年度 C.8个年度 D.10个年度 5.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）

A.油料作物的种植 B.糖料作物的种植 C.麻类作物的种植 D.香料作物的种植

6.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。 A.10%

1、某机器设备生产企业，2014年全年主营业务收入6000万，其他业务收入1800万，营业外收入800万，主营业务成本3500万，其他业务成本500万，营业外支出600万，营业税金及附加320万，销售费用900万，管理费用700万，财务费用180万，投资收益1000万。当年发生的部分业务如下： （1）实际发放职工工资1500万，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万； （2）发生职工福利费支出220万，工会经费24万并取得专用收据，发生职工教育经费40万； （3）发生广告费支出1000万，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万；

（4）取得经国务院批准，所在省财政厅补贴100万，并已全额计入营业外收入，省政府文件要求该项资金专门用于某种设备生产研发，企业对该项资金及支出进行单独核算，但当年尚未使用该资金； （5）因企业仓库所在地发生洪水，企业损失一批存货，价值150万，后收到保险公司赔偿100万，分别已计入营业外支出和营业外收入。

计算: （1）计算业务1应调整的应纳税所得额； （2）计算业务2应调整的应纳税所得额；

（3）计算业务3应调整的应纳税所得额； （4）计算业务4应调整的应纳税所得额； （5）计算业务5应调整的应

一、单选题（104道）

1． 下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ ）。 A．个人独资企业 B．集体企业 C．私营企业 D．其他经济组织

2． 下列各项所得中，属于生产、经营所得的是（ ）。 A．转让财产所得 B．利息、股息所得 C．邮电通信业所得 D．特许权使用费所得

3．下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是（ ）。 A． 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业 B． 民航总局所属其他企业及其所办的联营企业 C． 铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位 D． 中国工商银行、中国银行、中国农业银行

4． 我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是（ ）。 A．15% B．18% C．27% D．33%

5．下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（ ）。 A．劳务服务收入 B．工业性作业收入

C．工程价款收入 D．非专利技术转让收入

6．现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率是（ ）。 A．15% B．18% C．27% D．33%

主要对所得税优惠政策进行的总结

企业所得税税收优惠政策及考点 选题目的： 大家知道，我国的税法体系按照性质和作用大约分为五类：流 转税类(增消营关)、资源税类(资增使)、所得税(个企)、 特定目的税(城购耕)和财产行为税(房车印契)。在这些税 种中，企业所得税作为我国所得税类的主体税种，相关政策繁

多，内容复杂，实际操作、运用不易于掌握，是各类考试必考的题型之一，所占分值较重，为帮助大家更好的了解这些政策， 取得较好成绩，结合我自己多年来的工作和考试经验，与大家

共同学习如下：

主要对所得税优惠政策进行的总结

主要学习内容介绍 本次学习，准备分为三个部分： 一是讲解企业所得税相关税收优惠政策，穿插 介绍考试中涉及的考点； 二是综合以往考试内容，对第一部分未涉及的 考试中经常出现的考点进行介绍； 三是通过例题实际操作，对上述学习内容进行 复习和巩固。 学习时间和内容安排根据大家实际要求调整。

主要对所得税优惠政策进行的总结

企业所得税优惠政策的定义与分类 一.定义：税收优惠是政府通过税收制度，按照预定 目的，减除或减轻纳税人税收负担的一种形式。 二.分类：按照2008年实行的新企业所得税法体系， 目前，企业所得税优惠事项按照类型可

国税发?2007?10号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

现将《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》印发给你们，自2007年3月1日起实行。

附件： 1.涉税鉴证业务约定书（参考文本）

2.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于无保留意见的鉴证报告）（参考文本）

3.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于保留意见的鉴证报告）（参考文本） 4.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于无法表明意见的鉴证报告）（参考文本）

5.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于否定意见的鉴证报告）（参考文本） 

国家税务总局 二○○七年二月二日

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行） 一、总则

（一）为了规范企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务（以下简称所得税汇算鉴证），根据企业所得税法规和《注册税务师管理暂行办法》及其有关规定，制定本准则。

（二）