部门预算审计重点

7.3预算执行审计

7.3.1对预算执行审计项目的认识

预算执行审计，要牢固树立科学审计理念，认真履行职责，把握审计范围，扩大审计覆盖面，增强整体性、宏观性和建设性，充分发挥审计的“免疫系统”功能。揭露违法违规问题，维护经济秩序，及时揭示资金运行中的不安全因素和潜在风险，维护资金安全。对建立完整协调的预算体系，使预算公开和财政管理的规范化，提高预算执行效果和资金使用效益，实现财权与事权相匹配，促进廉政建设起到推动作用。

7.3.2预算执行审计项目服务方案

7.3.2.1预算执行审计项目重点及实施策略 7.3.2.1.1预算执行审计项目重点 重点关注以下几个方面的问题：

（1）预算批复是否及时，年初预算是否落实到位和具体项目，追加调减预算依据是否充分、程序是否规范合理；

（2）是预算编制的科学性和执行情况，已批复的部门预算是否细化，执行进度是否均衡，是否存在预算执行率不高、资金大量沉淀的情况；

（3）编报范围是否完整，支出方向是否科学、合规； （4）专项资金管理是否规范，是否发挥应有的资金效益；

（5）国库资金管理是否规范有效。 7.3.2.1.2预算执行审计项目实施策略 （1）揭露和查处严重违法违规问题

①关注被审计单位财政性资金是否不上缴入

部门预算执行审计常见问题定性及处理处罚依据

一、预、决算编制及预算批复方面

1.预算收入不完整，应纳入预算管理的收入未纳入预算或未全部纳入预算

定性依据：

(1)《中华人民共和国预算法》第二十九条“按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据”。

(2)《天津市部门预算管理办法》（津财预[2010]56号）第十七条“部门收入预算，包括财政预算拨款和补助收入、预算外资金收入(含财政专户核拨收入)、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入和

其他收入等预算”。

(3)天津市财政局关于转发《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》的通知（津财预[2 0 1 0]7 6号）“自2 0 1 1年1月1日起，除教育收费继续纳入财政专户管理外，市级预算单位的各项预算外收入全部纳入财政预算管理，按照有关规定填报缴款

书，上缴市级国库”。

处理处罚依据：

(1)《财政违法行为处罚处分条例》第七条“财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算

部门预算管理办法

为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化。 一、预算编制原则

（1）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。 （2）必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。 （3）必须以收支平衡、略有结余为准则。

（4）必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。

（5）必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。

（6）统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。

（7）年度性原则。要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。 （8）讲政治的原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。 二、部门预算编制方法和程序 单位预算的编制采用零基预算法。

1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。 2、对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本年度本部门本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，

3、核定每项工作所需经费，并在预算编制

审计

1.工程项目审计的概念和特点

概念:指由独立机构及其派出人员，依据一定的审计标准，运用特定的审计评价指标体系，对工程项目全过程的投资结果进行监督.评价.鉴证的活动。 特点:1.独立性2.综合性3.宏观性4.协调性5.艰巨性6.层次性

2.设计概算审计的步骤1.掌握基本情况2.进行对比分析3.收集审计证据4.编制审计工作底稿5.审计结论与审计处理

3.工程项目施工图预算编制与审计的依据

1.施工图纸2.预算定额3.材料的价格信息4.有关的取费文件5.施工组织设计方案6.施工进度计划7.建筑工程标准设计图集8.建筑工程施工准备合同

4.工程项目施工图预算审计重点1.单位建筑工程施工图预算编制依据的审计2.审计单位建筑工程施工图预算造价指标3.审计工程量4.定额基价审计5.费率与取费基数审计6.施工图预算造价构成形式的审计7.人工工日消耗量与材料用量的审计

5.基建投资借款审计的内容1.审计借款对象-范围和条件2.审计借款的依据是否真实，齐全3.审计借款合同的签订4.审计基建投资借款的使用情况5.审计基建投资借款的偿还情况 6.建筑安装工程投资审计的内容1.生产建设单位与施工企业所签订的工程合同是否合规

年部门预算编制说明 一、部门情况

（一）部门机构设置、职责

北京市西城区天桥街道社区服务中心是管理从事社区服务的便民利民服务网点;对社区服务信息网络,呼叫系统和入网服务商的服务进行指导和监督;负责辖区内社区服务管理人员,从业人员和社区志愿者的管理和培训工作;协调有关社区服务组织,承担政府委托的社会事务等方面的管理和服务项目;指导社区居委会的文体工作,运用文化艺术.广播.电视等手段进行社会宣传教育;组织辖区居民开展文娱体育活动,开办书刊阅读.开展群众读书活动;辅导和培训群众文艺骨干,普及科学文化知识;搜集并整理民间文化艺术遗产,做好文物保护的宣传教育工作;负责辖区内大街便道胡同的清洁工作;配合街道搞好地区城市建设,完成好交办的其他工作。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔。 （二）人员构成情况

北京市西城区天桥街道社区服务中心行政编制人;事业编制人；工勤编制名；实际人；长期聘用临时工人。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測。 离退休人员人，其中：离休人，退休人。 （三）本预算年度的主要工作任务

、要大力推进社区志愿服务在当今“ 级管理级网络”的基础上向社区属地化自治管理的级机制突破；暨市、区、街、居、楼门院落的一体化和特色化的建设迈进。成立楼门院落“法制宣传组、矛盾化

2012年各项费用预算编制单位：无锡爱玛车业有限公司 科 目 目标量(万辆) 2011年实 2012年部门 生产部 际费用 费用预算合 计 开发部 品管部 采购 部 管理部 财务部

单车费用(辆)一、制造费用(万元) 电费 房租 折旧费 劳保费用 委外设计费与模具费 各种耗材 生产工具费用 设备配件费用 五金耗材费用 技改项目费用 配件检测费用 维修费用 计件人员工资 社保费 公积金 交通差旅费 办公费 培训费 招待费 会务费 邮电/通讯费 其他费用 二、销售费用(万元) 高空广告费 终端装修费 代维费 终端政策 外部销售工资 营销分部人员工资 社保费 公积金 差旅费 招待费 办公费 培训费 邮电/通讯费 技改项目费用 修理燃料费 中转站建设 三包取件费 配件发运费 配件包装费 挑战计划奖励 其他 促销费用 三、管理费用(万元) 办公费 招聘费用 邮电/通讯费 税金 管理人员工资 社保费 公积金

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年部门预算编制说明 一、部门情况

（一）部门机构设置、职责

北京市西城区天桥街道社区服务中心是管理从事社区服务的便民利民服务网点;对社区服务信息网络,呼叫系统和入网服务商的服务进行指导和监督;负责辖区内社区服务管理人员,从业人员和社区志愿者的管理和培训工作;协调有关社区服务组织,承担政府委托的社会事务等方面的管理和服务项目;指导社区居委会的文体工作,运用文化艺术.广播.电视等手段进行社会宣传教育;组织辖区居民开展文娱体育活动,开办书刊阅读.开展群众读书活动;辅导和培训群众文艺骨干,普及科学文化知识;搜集并整理民间文化艺术遗产,做好文物保护的宣传教育工作;负责辖区内大街便道胡同的清洁工作;配合街道搞好地区城市建设,完成好交办的其他工作。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔。 （二）人员构成情况

北京市西城区天桥街道社区服务中心行政编制人;事业编制人；工勤编制名；实际人；长期聘用临时工人。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測。 离退休人员人，其中：离休人，退休人。 （三）本预算年度的主要工作任务

、要大力推进社区志愿服务在当今“ 级管理级网络”的基础上向社区属地化自治管理的级机制突破；暨市、区、街、居、楼门院落的一体化和特色化的建设迈进。成立楼门院落“法制宣传组、矛盾化

审计复习资料

一、名词解释

1.审计日记：

指审计人员以人为单位，按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。 2.审计工作底稿：

指审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。 3.逆查法：

指按照会计业务处理程序的相反方向，按照由财务报表、会计账簿到会计凭证这样一种顺序进行审计的方法。 4.制度基础审计法：

指审计人员通过对内部控制制度的调查、了解与评价来确定进一步审计的范围、重点以及程序，进而进行实质性审查的一种方法。 5.详细审计法：

指对被审计单位被查期内所有凭证、账簿、报表无一遗漏地进行全面详细审计的方法。 6.抽样审计法：

指从被审计的对象中抽出一部分进行审计，借以推断总体有无错误和弊端的一种方法。 7.标准审计报告：

指注册会计师出具的无保留意见的，且不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时的审计报告。

8. 非流动负债：

指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项、预计负债等。 9.盘点法：

盘点法又称为盘存法，是清查库存现金、有价证券、存货、固定资产和其他物资的实际

政府审计重点

一、名词解释

1.财政审计: 审计机关根据国家法律和行政法规的规定，对本级财政预算执行情况和下级政府财政预算的执行情况和决算，以及资金的管理和使用情况的真实性、合法性和效益性进行的审计。

2.部门决算审计: 是指审计机关对部门编制的反映预算执行情况的财务报告进行审查，并发表审计意见。

3.零余额账户: 零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算。

4.调查取证权: 审计机关在进行审计时向被审计单位或其他有关单位调取，收集，核实与审计内容相关的证明，资料的权利。

5.经济责任审计: 审计机关对党政主要领导干部与国有企业和国有控股企业的法定代表人在其任职期间的财政收支、财务收支以及有关经济活动进行的审计，通过审计实现监督、评价、鉴证领导干部经济责任履行情况的目的。

6.审计行政法规:是由国务院制定的，作为审计工作执行基础的基本行政法规。

7.审计准则:审计准则是注会进行审计工作时必须遵循的行为规范，他不具有法令强制性，但是必须执行。

8.立法模式: 即立法体制，即关于一个国家立法机关的设立及其立法权限的划分的制度和结构。

9.提请协助权：审计工作遇到困难时，审计机关请

政府审计重点

一、名词解释

1.财政审计: 审计机关根据国家法律和行政法规的规定，对本级财政预算执行情况和下级政府财政预算的执行情况和决算，以及资金的管理和使用情况的真实性、合法性和效益性进行的审计。

2.部门决算审计: 是指审计机关对部门编制的反映预算执行情况的财务报告进行审查，并发表审计意见。

3.零余额账户: 零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算。

4.调查取证权: 审计机关在进行审计时向被审计单位或其他有关单位调取，收集，核实与审计内容相关的证明，资料的权利。

5.经济责任审计: 审计机关对党政主要领导干部与国有企业和国有控股企业的法定代表人在其任职期间的财政收支、财务收支以及有关经济活动进行的审计，通过审计实现监督、评价、鉴证领导干部经济责任履行情况的目的。

6.审计行政法规:是由国务院制定的，作为审计工作执行基础的基本行政法规。

7.审计准则:审计准则是注会进行审计工作时必须遵循的行为规范，他不具有法令强制性，但是必须执行。

8.立法模式: 即立法体制，即关于一个国家立法机关的设立及其立法权限的划分的制度和结构。

9.提请协助权：审计工作遇到困难时，审计机关请