长春平安纸业公司审计实训答案

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长春平安纸业公司4-2应收

标签:文库时间:2025-02-14
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应收账款审定表

13

应收账款明细表

审计说明:

14

索引号:

应收账款询证函

编号:

公司:

本公司聘请的_ 会计师事务所正在对本公司_ 年度财务报表进行审计,按照中国注册会计师审计准则的要求,应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端“信息证明无误”处签章证明;如有不符,请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目,也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至_ 会计师事务所。

回函地址: 邮编:

电话: 传真: 联系人: 1. 本公司与贵公司的往来账项列示如下:

2

本函仅为复核账目之用,并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清,仍请及时函复为盼。

(公司盖章)

索引号:

应收账款询证函

编号:

公司:

本公司聘请的_ 会计师事务所正在对本公司 年度财务报表进行审计,按照中国注册会计师审计准则的要求,应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录,如与贵公司记录相符,请在本函下端“信息证明无误”处

长春平安纸业公司4-2应收

标签:文库时间:2025-02-14
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应收账款审定表

被审计单位: 项目: 应收账款审定表 编制: 日期: 项目名称 期末 未审数 账项调整 借方 贷方 金额 金额 重分类调整 借方 贷方 金额 金额 期末 审定数 上期末 审定数 索引号 索引号: 财务报表截止日/期间: 复核: 日期: 应收账款账面余额 坏账准备 账面价值 调整分录: 内容 审计结论:

长春平安纸业公司2-5-1在被审计单位整体层面了解内部控制

标签:文库时间:2025-02-14
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了解和评价整体层面内部控制汇总表

被审计单位: 项目: 编制: 日期: 1. 整体层面内部控制要素

整体层面内部控制要素 控制环境 被审计单位的风险评估 与财务报告相关的信息系统与沟通 对控制的监督 2. 了解整体层面内部控制

根据对整体层面内部控制的了解,记录如下:

(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动?如果被审计单位使用其他服务机构,将对审计计划产生哪些影响? (2)是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工?这些政策和程序是否合理?

(3)自前次审计后,被审计单位的整体层面内部控制是否发生重大变化?如果已发生变化,将对审计计划产生哪些影响?

(4)是否识别出非常规交易或重大事项?如果已识别出非常规交易或重大事项,将对审计计划产生哪些影响? (5)在了解整体层面内部控制过程中是否进一步识别出其他风险?如果已识别出其他风险,将对审计计划产生哪些影响?

3. 信息技术一般控制采用的系统 应用软件 应用系统的名称 计算机运作环境 来源 初次安装日期 是否进行

长春平安纸业有限责任公司审计报告

标签:文库时间:2025-02-14
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审 计 报 告

长春平安纸业有限责任公司全体股东:

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的长春平安纸业有限责任公司(以下简称贵公司)财务报表,包括 2010年12月31日的资产负债表、2010年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

(一)、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任,这种责任包括:

(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;

(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计 恰当的审计程序,但目的并

某纸业公司清洁生产审核实例

标签:文库时间:2025-02-14
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某纸业公司清洁生产审核实例

1、企业简介

某纸业有限公司始建于1999年8月,是按照现代企业制度建立的国有控股造纸企业,现有员工1 000余人,年生产能力10万t。主要产品是A、B级文化用纸、高强瓦楞纸、卫生纸等3个系列28个品种,主要原材料为麦草、杨木浆和商品木浆。主要生产线为1条年产3.4万t连蒸精制漂白麦草浆生产线、1台年产4.5万t文化用纸的2640/500长网多缸造纸机,4台2640型长网8缸造纸机,2台1760型长网8缸造纸机,4台1575型圆网(单)多缸造纸机。配套有国内先进水平的100t·d-1 碱回收系统, 日处理中段废水3万m3的污水处理厂,自备热电厂正在建设中。该公司于2003年通过ISO9000质量管理体系认证,产品被评为河南省造纸行业十大名牌产品;2004年7月通过国家环保总局环保验收,12月通过河南省环保局清洁生产审核验收;2005年5月通过ISO 14001环境管理体系认证。 2、清洁生产审计过程 2.1筹划与组织

我们对该纸业公司的领导层大力宣传了《中华人民共和国清洁生产促进法》和开展清洁生产审核工作的必要性,宣讲了清洁生产审核不仅能提高企业环境管理水平;提高原材料、水、能源的使用效率,降低成本;减少污染物

纸业公司的发展现状分析与方向

标签:文库时间:2025-02-14
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文档分析了纸业公司的 现状和以后的发展方向,为纸业公司提供了借鉴和参考!

毕业论文提纲

论文题目:纸业公司的发展现状分析与方向

论文纲要:

1 导论

1.1研究背景、目的和意义

1.2 国内外相关研究综述

1.3 研究思路、方法与结构

2 造纸产业的现状分析

2.1 造纸产业的特点

2.2 国际造纸产业的发展状况

2.3 中国造纸产业的发展状况

2.4 中国造纸企业的现状分析

4 板纸产品分析

4.1 产品生命周期理论

4.2 产品生命周期理论定义

4.2产品生命周期的类型

4.3 纸产品的生命周期

4.4 板纸产品的主要应用

5 纸业公司环境分析

5.1 现有企业间的竞争

5.2 潜在进入者

5.3 替代品

文档分析了纸业公司的 现状和以后的发展方向,为纸业公司提供了借鉴和参考!

5.4 供应商

5.5 购买者

6 郑州纸业的基本状况

6.1 公司基本概况

6.1.1 公司位置、公司面积和规模、公司主营业务和生产经营方式、经营规模、公司生产流程、

6.1.2 公司营销模式

6.1.3 公司竞争优势分析

6.1.4 公司竞争劣势分析

6.1.5 公司竞争综合分析

6.1.6 “4P”“4C”“4S”三位一体营销策略

7 市场细分与目标市场选择

7.1 市场细分

7.2 目标市场选择

8.绩效考评

8.1

纸业公司的发展现状分析与方向

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文档分析了纸业公司的 现状和以后的发展方向,为纸业公司提供了借鉴和参考!

毕业论文提纲

论文题目:纸业公司的发展现状分析与方向

论文纲要:

1 导论

1.1研究背景、目的和意义

1.2 国内外相关研究综述

1.3 研究思路、方法与结构

2 造纸产业的现状分析

2.1 造纸产业的特点

2.2 国际造纸产业的发展状况

2.3 中国造纸产业的发展状况

2.4 中国造纸企业的现状分析

4 板纸产品分析

4.1 产品生命周期理论

4.2 产品生命周期理论定义

4.2产品生命周期的类型

4.3 纸产品的生命周期

4.4 板纸产品的主要应用

5 纸业公司环境分析

5.1 现有企业间的竞争

5.2 潜在进入者

5.3 替代品

文档分析了纸业公司的 现状和以后的发展方向,为纸业公司提供了借鉴和参考!

5.4 供应商

5.5 购买者

6 郑州纸业的基本状况

6.1 公司基本概况

6.1.1 公司位置、公司面积和规模、公司主营业务和生产经营方式、经营规模、公司生产流程、

6.1.2 公司营销模式

6.1.3 公司竞争优势分析

6.1.4 公司竞争劣势分析

6.1.5 公司竞争综合分析

6.1.6 “4P”“4C”“4S”三位一体营销策略

7 市场细分与目标市场选择

7.1 市场细分

7.2 目标市场选择

8.绩效考评

8.1

恒丰纸业公司客户信用管理制度

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精心打造

恒丰纸业公司客户信用管理制度

第一章总则

第一条为规范和引导业务人员和销售经理的营销行为,有效控制商品销售过程中的信用风险,降低财务风险,特制定本制度。

第二条销售经理和业务人员应严格执行本制度的规定,对客户实施有效的信用管理,加大货款回收力度,防范信用风险,减少呆坏帐。

第三条公司董事会和经营班子根据本制度及公司相关规定,对公司客户信用管理实施指导、检查,并对责任人进行考核和奖惩。

第四条释义

信用风险:指恒丰纸业股份公司的客户到期不付货款或者到期无能力付款的风险。

授信:指销售公司对各区域内的客户所规定的信用额度和回款期限。

信用额度:指对客户进行赊销的最高额度,即客户占用我方资金的最高额度。

回款期限:指给予客户的信用持续期间,即自发货至客户结算回款的期间。第二章授信原则与流程

第五条授信原则

销售经理、业务员对客户授信时应遵循以下原则:

1.销售公司对现有客户应坚持回多少款发多少货的销售原则,原则上应

采取措施减少应收帐款,不再增加赊销业务、扩大赊销额度或延长回

款期。

2.销售公司在授信时,应实施以下控制措施:

?股份公司对销售公司实施授信总额控制,原则上销售公司授信总额不能超过2004年1月1日应收帐款的余额。

?销售公司应根据客户的信用等级实施区别授信,

审计实训要求

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第四章实训

4.6不同询证函回函情况的处理案例

1.注册会计师应向那些单位发函询证?理由是什么? 2.对于回函不符的5份函证应如何处理? 3.对于未收到回函的10份函证应如何处理?

4.9主营业务收入审计实训项目

1.通过对利润表运用分析程序说明重点审计领域,并说明理由。

2.说明2010年度1-12月主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域,并说明理由。 3.针对注册会计师抽查到的第1-6项销售业务,分别判断晋美公司能否确认收入,并说明理由。

第五章实训

5.4识别采购与付款循环中的控制缺陷与风险实训项目

1.分析华兴公司采购与付款循环控制活动在设计与运行方面是否存在缺陷,说明理由,并提出改进建议。

2.分别指出上述内部控制缺陷最容易阐述的重大错报,以及涉及报表项目的何种认定。 3.绘制采购与付款循环的流程图,标出关键控制点。

5.5采购与付款循环控制测试实训项目

1.指出采购与付款循环的关键控制目标及其控制活动。 2.指出采购与付款循环控制测试程序。

第六章实训

6.2存货内部控制、盘点计划缺陷的识别案例

1.指出华兴公司与存货相关的内部控制存在的缺陷及理由。

2.分析华兴公司编制的存货盘点计划的相关内容的不恰当之处,并予以更正。

审计实训总结

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审计实训总结【三篇】

由于前三项的资料都相似,所以对我来说价值最大的就是具体业务审计的部分了。这部分是审计工作的精髓,凝聚了审计工作的过程。审定了的科目都汇集与此,每个科目都由具体审计计划,审定表,抽查表组成。之后我从上司口中得知并不是每一个会计科目都有审定的必要,只有被审计单位年度财务报表上出现了的科目才需要审定。而审定表上需要填写的资料有年初审定数,就是财务报表上的年初数;未审定数,就是我们核对了被审计单位的明细账与总账相符后,总账上填写的科目的本年发生额;已审定数,就是把年初数和发生额相加后的本年余额。一般来说,已审定数是和被审计单位带给给我们的财务报表上的数字相同的,如果出现不符就是被审计单位的财务工作出现问题了。除了核对明细账和总账外,审计人员还需要从被审计单位的账簿中抽出必须数量的业务,再检查这些登记入账的业务的记账凭证是否填写正确,记帐凭证后附有的原始凭证是否齐全。而这项工作的过程就记录在抽查表上。如果财务报表上的存在本年没有发生额的科目,那么这个科目就没有抽查的必要了。 所以我开始把手上的工作分派给其他工作量比较少的实习生,让每个人都有充足的工作。再之后,实习生的数量继续增多,中间就会出现一些沟通方面的问题。实习生中碰到