国家基本建设项目竣工决算审计工作要求

【发文单位】：

【法规名称】： 审计署办公厅 关于印发国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂

行）的通知

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【一级分类】：

【二级分类】： (1996)审办投发第44号 1996.03.11 1996.03.11 审计 国家审计

审计署办公厅

关于印发国家基本建设项目竣工决算审计工作

要求（暂行）的通知

1996/3/11(1996/3/11) (1996)审办投发第44号

各省、自治区、直辖市审计厅（局）、各特派员办事处：

根据《中华人民共和国审计法》及有关文件精神，为加强对竣工项目的审计监督，提高竣工决算审计工作的质量，现规定《国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）》（以下简称《要求》），望遵照执行。

本《要求》是对国家基本建设项目竣工决算审计内容和深度的具体规范，各级审计机关应将其作为竣工决算审计项目制定审计方案、实施现场审计工作的依据，出具的竣工决算审计文书应明确体现《要求》规定的内容，并按《要求》标准进行质量考评。 中华人民共和国审计署办公厅

一九九六年三月十一日

国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）

一、竣工决算报表编

基本建设项目竣工财务决算说明书（模板）

（表内蓝色字体为固定格式不允许修改，灰色标记部分为填报部分，（括号中红色字体为说明））

一、基本建设项目概况

（与审核报告中“一、工程概况”内容一致） （一）工程立项批复情况

为保障2008年奥运会的航空运输，提高华东地区空管保障能力，保证航空安全。在华东空管局、青岛、南京、济南、合肥、杭州等空管中心（站）建设可视天气会商、气象信息引接、气象卫星接收、气象服务系统改造等工程；在盐城机场塔台建设2信道VHF遥控台，配套供电、防雷及机房改造等工程。（按项目批复文件中对建设原因和建设内容进行描述，以下描述项目批复具体情况包括批复单位、批复文号和批复文件名等）

1、XXXX年XX月XX日，中国民用航空局下发《关于XXX项目立项（代可研）的批复》（民航函?XXXX?XX号），批复同意工程的建设内容和建设规模，批复项目投资为：XXX万元。（非项目最终批复，项目投资明细不展开，描述总投资额即可）

2、XXXX年XX月XX日，民航华东地区管理局下发《关于XXX项目初步设计概算的批复》（民航华东函?XXXX?XX号），批复同意工程初步设计概算为：XXX万元，其中工程费XXX万元、工程建设其他费XXX万元、基本预备费XXX

竣工财务决算审计工作方案

1、审计目标

为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：

（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。

（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。

（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是

竣工财务决算审计工作方案

1、审计目标

为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：

（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。

（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。

（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是

金融观察17水利基本建设项目竣工财务决算编制中的重点和难点探析常海军（广东省飞来峡水利枢纽管理局广东清远511825）摘要：文章明确了建设项目竣工财务决算在工程建设中的重要作用，指出了决算编制中的重点和难点，提出了解决决算编制重点和难点的方法。

一、竣工财务决算在工程建设中的重要地位

建设项目竣工财务决算是综合反应建设项目投资来源、投资使用和投资效果的总结性文件，它具有正确核定建设成果、考核概预算执行情况、积累技术经济资料、为管理单位提供核算、管理依据等作用。是对整个基本建设过程的全面总结，是建设单位向管理单位移交资产的依据。竣工财务决算的编制贯穿于整个项目建设过程的各个环节和各个阶段。

二、竣工财务决算编制中的重点和难点

在整套竣工财务决算报告中，根据报告各部分的特点以及笔者参与主编竣工财务决算的亲身实践，认为竣工决算说明书、水利基本建设竣工项目投资分析表以及交付使用资产表是报告的重点，也是难点。

1、竣工财务说明书是总括反映竣工项目建设过程、建设成果的书面文件，并为研究水利基础产业发展提供基础资料，为竣工财务决算的重要组成部分。其中概预算及计划执行情况、招投标及合同执行情况、移民及土地征用情况说明，是说明书的重点。

2、竣工财务决算的重要功能就是要对

竣工财务决算审计工作方案

1、审计目标

为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在

健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：

（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是

否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。

（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移

交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。

（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。

（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真

实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。

（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

基本建设项目管理办法

第一条为进一步加强卫生基本建设项目管理～确保项目工程规范实施～根据《中华人民共和国招标投标法》、国务院《建设工程质量管理条例》等规定～结合我区卫生系统实际情况～特制定本办法。

第二条本办法所指的卫生基本建设项目主要包括:

,一,新建、改建、扩建工程。包括各类房屋新、改、扩建基本建设工程, ,二,房屋室内外装饰工程。包括一般修缮、内外饰装潢、安装电子监控等, ,三,环境整治工程。包括拆建围墙、大门、厕所、停车场、道路、院内绿化等。

,四,土地征用。

第三条本办法适用于区属各医疗卫生单位及镇,办,中心卫生院,社区卫生服务中心,

第四条卫生基本建设项目按照资金来源实行分类管理。

,一,政府投资类项目。主要为财政性资金投资～由发展改革部门批准建设的项目～应严格按照批准的项目内容和规模建设～严禁擅自超规模施工。项目管理应遵循政府性投资项目管理规定～区卫生局监督项目实施。

,二,自筹资金建设项目。主要为各单位自筹资金安排建设的项目～区直卫生单位和乡镇卫生院建设项目需报经区卫生局审核审批。

第五条卫生基本建设项目按照投资规模实行审核审批。投资规模按照预算造价确定～工程决算造价原则上不得超过预算造价的130,。对于涉及重大隐蔽工程或变更项目对工程造价

基本建设项目管理制度篇一

第一章 总 则

第一条、 为了加强黑龙江农垦科技职业学院工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高工程项目建设和投资效益，依据《中华人民共和国招投标法》《中华人民共和国政府采购法》等法律法规，并结合本单位实际特制定本制度。

第二条 、本制度适用于黑龙江农垦科技职业学院基本建设项目投资及实施和监督管理。

第二章、 组织机构及职责

第三条 、工程项目领导小组是单位工程项目的领导决策机构，由单位负责人、相关领导班子成员及相关职能部门负责人组成。

（一）工程项目领导小组的职责：

1、贯彻落实国家和地方关于工程项目的方针政策；

2、研究决定本单位工程项目建设的重大事项；

3、审批工程项目申报材料和建设方案；

4、监督检查工程项目活动的全过程；

5、负责权限范围内的其他审批事项。

（二）工程项目管理办公室为工程项目领导小组的办事机构，由单位主管领导、相关职能部门人员及相关专业人员组成。工程项目办公室负责人职责：

1、组织开展工程项目的调查研究；

2、组织做好工程项目建设方案的拟订工作；

3、组织做好工程项目施工、监理单位选定工作；

4、指导协调各项工程项目的建设；

5、负责相关文件材料的报批工作；

6、组织做好工程项目实施过程中投诉受理、处理工作；

- -- 基本建设项目档案的整理方法

一、基本建设项目档案的概念

基本建设项目档案是指从建设项目(工程)的提出、调研、可行性研究、评估、立项、审批、勘察、设计、施工、生产准备到竣工投产(使用)的全过程中形成的应归档保存的全套文字材料、图纸、图表、计算材料、声像材料等形式与载体的文件材料。

二、基本建设项目文件的整理

㈠、基本建设项目文件(以下简称基建档案)的归档范围和保管期限表（详见附表）

整理基建档案注意的事项：

1、应将反映基本建设职能活动中形成的全部文件材料、图纸及其他载体作为归档范围的主体：

2、划清科技资料与基本建设文件材料之间的界线，不要将科技资料列入基本建设文件材料范围内归档；

3、基本建设文件材料的原件由建设单位归档，施工单位归档用复印件。

㈡、归档时间：

1、各施工单位应在项目建设完成三个月内将项目文件向建设单位归档，有尾工的应在尾工完成后及时归档；

2、大、中型项目建设，按阶段归档。

- . -word资料-

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㈢、归档要求

1、归档文件材料必须是准确反映基本建设及其管理活动的真实情况；

2、归档文件材料必须齐全、完整；

3、归档文件材料应选用优质的制成材料，纸张规格尺寸要统一，不能用铅笔、圆珠笔、红墨水、纯蓝墨水、复写纸书写，总之书写材料应符合耐

备注：1、本表所注序号即为审批的先后顺序，可以同时办理的项目请按流程图进行，后表照此述。

2、本流程所述建设项目包括政府投资和民间资本投资，企业专有的材料，政府投资项目不需要提供。

报告及地价确认依据;

应送消防设计专篇；

4、工业建筑应有生产工艺流程、使用的原材料和半成品、成品的理化性质、数量和运输、储存方式等资料；

5、一套建、水、电、暖通、消防系统图纸，及钢结构建筑的结构施工图纸（设计院盖出图章）；

6、立项批文

7、《工程消防设计自审表》（设计单位提供）

&设计单位资质证书。

9、城建规划部门勘测红线图一份

（建设局盖章）

白蚁预防手续村镇规划科窗

口

2、土地使用权证

3、建筑施工蓝图

4、消防审核意见书

5、项目立项批文

6、防雷审核意见书

7、图审合格证

审批中心三楼

城建白蚁窗口

一览表，特种工上岗证件和特种工一览表（企业负责人，企业技术负责人，分管安全负责人的安全考核证书）（复印

件+企业章）；

4、企业或项目部的安全生产责任制度

（原件，企业签章）；

5、安全生产责任书（原件，签章）（项目经理与企业之间）；

6、施工组织设计、安全技术措施、专

项方案（原件，且须监理审核批准）；

7、施工机具等安全防护措施（原件，企业签章）；

8、安全技术措施费证明（原件，企业簦章，不能用手写）；