上海内部审计招聘

财经\会计\审计 信息

上海内部审计. 导刊 2010年 第 11期（总 166期） 上海市内部审计师协会秘书处编 2010年8月 19日 〖审计工作〗

〖内部控制〗

〖会计准则〗

〖宏观经济〗 内 容 标 题 银监会拟出新规加强银行业外部审计监管 监管机构有权评估银行审计报告质量 黑龙江：全省内部审计工作会议在哈尔滨市召开 滨州市内部审计师协会多项措施壮大内部审计人员队伍 2010年度上海市国资委经济责任审计第二批中介机构和专业人员随机选聘公告 保监会做深做实保险公司治理监管 保监会发布险企内控准则 资金运用将全程监控 险企内控总纲出台 重点监控资金运用 保监会就《保险公司内部控制基本准则》答记者问 保监会加强反洗钱 险企洗钱责任高管将禁入保险业 《商业银行数据中心监管指引》解读 沃尔玛内控实施-立信锐思系列内控案例分析 上海市国资委系统积极开展财务风险预警工作 国企亟待拓展内控优化新路 财政部关于印发企业会计准则解释第4号的通知(财会[2010]15号) 气候变化拟入会计准则 145家中国海外上市公司或受影响 新会计准则抹掉400亿保费 平安寿险 “超人”计划成梦 中央企业2009年度总体运行情况

中央企业产

2016年下半年上海内审师《内部审计基础》：电子商务考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？

A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强

B：b.它可以减小对测试的需求

C：c.它不需要新的软件开发工具

D：d.它不需要对程序员进行培训

2.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

A：内部控制的成本不应超出其收益

B：管理层监督业绩

C：内部审计师的首要职责是检查舞弊

D：审计委员会是能起作用的，独立的

3.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当

A：未实施其他测试

B：测试数据结果与预期结论相符

C：通过例外证明控制系统有效执行

D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生

4.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在

浅谈内部审计

一、内部审计概述

20世纪40年代，随着管理层级增多、企业规模扩张和管理人员经济责任的加重，现代内部审计应运而生，其产生的理论基础是两权分离下的受托经济责任理论。内部审计最初在财务领域开展，主要肩负监督、鉴证受托财务责任，审计目的是查错防弊。随着内部审计范围的不断拓展，内部审计已延伸至企业风险管理和公司内部治理领域，内部审计已经成为企业风险控制、管理及治理的重要手段，内部审计的目的是防范风险，实现经营目标。

二、内部审计的含义

2001年内部审计师协会（IIA）对内部审计的定义为“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。”

中国内部审计协会在参考了IIA定义后，结合我国的现实情况，于2003年在公布的《内部审计基本准则》中，将内部审计定义为“内部审计人员在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”

? 内部审计的职能

伴随着社会经济的发展和进步，以及内部审计所承担的角色的增加，企业内部审计应包括

内部审计制度

一、总则

1． 为了规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计的作用，促使公

司依法经营、加强管理、提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律，结合公司实际情况制订本制度；

2． 本制度适用于公司审计部组织实施的内部审计工作。 二、内部审计机构及人员要求

1． 公司设置内部审计业务机构——审计部。审计部在公司总经理的

直接领导和上级审计部门的指导下独立开展工作；

2． 从事内部审计的人员，必须具备审计、会计等专业技术知识和业

务能力；

3． 审计人员应当遵循职业道德规范并以应有的职业谨慎态度执行审

计业务；

4． 审计人员应保持其独立性和客观性，不得参与被审计单位的任何

实际经营管理活动；

5． 审计人员应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进

行有效的沟通。

三、内部审计的工作职责

对公司本部及全资、控股子公司进行内部审计，审计部应确定年度审计工作目标，制定年度审计工作计划。具体工作职责如下：

1． 审查反映经济活动的资料，主要是财务资料的真实性，检查财务

收支活动是否符合规定，纠错防弊；

2． 检查财经法规的遵行情况，提出纠正、处理违反财经法规行为的

意见；

3． 检查财务计划或预算的执行情况

我国企业内部审计现状以及未来发展趋势

作 者 班 级 专 业 指导教师

侯娟 工商管理

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内 容 摘 要

内部审计在当今全面开放的国际市场中，已成为颇具活力和挑战性的职业之一。随着改革的不断深化和市场经济的发展，内部审计工作的重要性日益凸显，已经成为企业生存和健康发展的重要保证。提高企业经营管理水平和增强防范风险能力，必须大力加强内部审计的工作。有效的内部审计可以形成对企业强有力的约束力，可以通过事前预测、事中监控和事后检查，为企业经营者提供及时有效的管理决策信息，从而推动和促进企业利益的实现。

内部审计在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。然而，近年来国内外频频暴露出公司舞弊事件，企业内部审计突现的问题已成为世人关注的焦点。目前我国内部审计不论是在法律法规的建设上，还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业的需要和要求。这就迫切需要完善和发展我国企业内部审计建设，以满足现代企业的需求。

关键词：内部审计 监督 问题 管理

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目 录

我国企业内部审计现状以及未来发展趋势

作 者 班 级 专 业 指导教师

侯娟 工商管理

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内 容 摘 要

内部审计在当今全面开放的国际市场中，已成为颇具活力和挑战性的职业之一。随着改革的不断深化和市场经济的发展，内部审计工作的重要性日益凸显，已经成为企业生存和健康发展的重要保证。提高企业经营管理水平和增强防范风险能力，必须大力加强内部审计的工作。有效的内部审计可以形成对企业强有力的约束力，可以通过事前预测、事中监控和事后检查，为企业经营者提供及时有效的管理决策信息，从而推动和促进企业利益的实现。

内部审计在公司监督和管理上发挥着举足轻重的作用。然而，近年来国内外频频暴露出公司舞弊事件，企业内部审计突现的问题已成为世人关注的焦点。目前我国内部审计不论是在法律法规的建设上，还是在机构设置、人员素质上都无法满足现代企业的需要和要求。这就迫切需要完善和发展我国企业内部审计建设，以满足现代企业的需求。

关键词：内部审计 监督 问题 管理

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目 录

篇一：内部审计论文

湘潭大学毕业论文

题 目： 中小企业内部审计初探

学 院：

专 业：学 号：姓 名：指导教师：

完成日期： 商学院

湘 潭 大 学

毕业论文（设计）任务书

论文（设计）题目：中小企业内部审计初探 学号： 姓名： 专业： 指导教师：系主任：

一、主要内容及基本要求

二、重点研究的问题

三、进度安排

四、应收集的资料及主要参考文献

应收集的资料：中小企业内部审计的相关论著 主要参考文献：

[1]许燕.王海兵.中小企业内部审计若干问题思考[J].吉林财税,2003.(12)：11-12

[2]王永超.内部审计在中小企业改革中的作用[J].建筑管理现代化,2002.(3)：33-34

[3]王艳全.浅谈企业内部审计[J].企业经济,2004.(12)：24-25

[4]李再阳.中小企业内审工作发展展望[J].中州审计,2004.(6)：41-42

[5]陈少芳.切实加强中小企业内部审计工作[J].商业会计,2005.(10)：28-29

[6]李新.改革中的中小企业财务管理[J].新思路,2004.(12)：17-18

[7]赵凯.企业内部审计及风险防范[J].辽宁经济，2009.(10)：65-66

[8]杜燕.强化企业内部审计的对策[J].当代经济，2010

上海内河航运概况

上海地处东海之滨，位于北纬30°23′～31°27′，东经120°52′～121°45′。北接长江，南临杭州湾，东濒东海，西接江苏苏锡地区和浙江杭嘉湖地区，南北长约120余公里，东西宽约100公里，“控长江之咽喉，扼东海之要冲”。境内水源充沛，河渠纵横，江河湖泊常年不冻，是航运条件优越的江南水乡地区。上海属长江的太湖水系，水乡特征突出，河网密度大，水资源丰富，河流受潮汐影响水位每天两次明显涨落，具有感潮河特色。

南北朝以后，中国经济中心南移，江南得到开发。隋初上海地区出现第一个市镇-华亭镇，唐天宝五年又设青龙镇，天宝十年建华亭县。其时吴淞江为上海地区最大的水道，直达苏州，作为苏州的门户港，以苏州航线为主，并通过支流连接杭、湖、常等州。唐宋时期上海地区内河航运主要为粮运、盐运，其他有酒、丝等，出现多舱位平底木板船。北宋时吴淞江南岸诸多大浦中的上海浦畔，今小东门附近人口增多，商贩积聚，形成集市，曰上海市。宋景定末咸淳初上海建镇。北宋政和三年（1113年），华亭镇设置市舶务，南宋绍兴二年（1132年）青龙镇设置市舶务，南宋咸淳初上海镇设置市舶分司。市舶司（市舶务、市舶分司）是封建朝廷

在水运比较发达的口岸设置的专门管理航运、外贸等

内部审计实务指南第4号——高校内部审计

【法规类别】审计综合规定 【发布部门】中国内部审计协会 【发布日期】2009 【实施日期】2009.09.01 【时效性】现行有效 【效力级别】行业规定

内部审计实务指南第4号--高校内部审计

（中国内部审计协会 2009年）

第一章 总 则

第一条 为了规范高校内部审计的内容、程序与方法，根据内部审计基本准则与具体准则制定本指南。

第二条 本指南所称高校内部审计，是指高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现。

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第三条 高校应设置内部审计机构，规模较大的高校（年收入5亿元以上或教职工人数在

3000人以上）应设置独立的内部审计机构。

第四条 高校内部审计机构应配备足够的内部审计人员，内部审计人员数量应不低于教职工总数的2‰。内部审计队伍应由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等方面专业素质的人员组成，并具备必要的职业资格。

第五条 高校内部审计应遵循以下原则：

（一）高校内部审计应关注学校资源，对本单位

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内部审计和外部审计协作探讨

作者：李路修

来源：《时代经贸》2013年第09期

【摘 要】随着经济的不断发展，企业在经营管理过程中所有权与经营权的分离，形成了委托和受托经济责任关系，然后就产生了对审计的要求，进而产生了内部审计和外部审计，而这两种审计在企业经营管理中发挥着重要作用，是企业经营管理的两大重要组成部分。本文论述了内部审计和外部审计的联系和区别，进而得出二者协作的必要性，最后提出促进二者协作的相关建议。

【关键词】内部审计；外部审计；关系；协作 一、引言

由于种种原因造成世界上许多知名公司的财务丑闻不断涌现，人们对企业经营管理的有效性产生了质疑，导致人们越来越关注审计作用的发挥。通过对内部审计和外部审计协作的研究对于实现企业目标：“企业价值最大化”具有重要的参考价值。内部审计与外部审计之间更好的协作有助于节约审计时间，降低审计费用，进而更好地做到查错防弊。尽管许多相关的审计准则和相关法规要求二者进行相互协作，但由于各个企业面临众多的实际问题，进而内部审计和外部审计的相互协作在具体实施的过程中存在这一定的障碍。如