审计案例分析形考作业一

《财务案例研究》形考作业题

案例一：

1、阐述法人治理结构的功能与要点 答：主要有以下六个方面：

(1)法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。

(2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。

(3)股东会议的组成及功能。股东会议是由公司股东组成的机构，股东会议是公司的权力机构。在股份公司，股东是指持有公司股票的投资者，在有限公司，股东是指认购公司股份的投资者。股东可以是自然人，也可以是法人。

股东依法凭据所持有的股份行使其权利，享受法定的经济利益。股东也要依法承担与其所持有的股份相适应的义务和责任。

（4）董事会及其功能。董事会是公司的决策机关，对股东大会负责，依法对公司进行经营管理。董事会对外代表公司进行业务活动，对内管理公司的生产和经营。也就是说公司的所有内外事务和业务都在董事会的领导下进行。

（5）经理及其功能。经理是公司事务和业务的执行机构，它由包括总经理、副总经理、财务负责人等在内的高级管理人员组成，负责处理公司的日常经营事务。

（6）监事会及其功能。监事会是对董事会和经理执行业务的活动实行监督的机构。监事会作为公司的监察机构，其职责是对董事会和经理的活动实施

最新河南电大《审计案例分析》教学考一体化网考形考作

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正确

一判断题

1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏9.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工账准备的审计目标。(

2.00分) 贪污、挪用销货款的最有效方法。(2.00分) 错误错误

正确正确

2.执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般10.如果注册会计师函证的应收账款无差异，不能表明全不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样部的应收账款余额正确。(2.00分) 本规模。(2.00分) 错误错误正确

正确

11.会计师事务所在确定总体审计策略的过程中，需要运3.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验货单、订货单用分析程序。(2

一、A银行拟申请发行股票，委托B会计事务所审计其2004到2006年度的财务报表，双方于2006年签定审计业务协定书： 假定双方存在下列问题，是否会影响审计的独立性？

1、2006年签定审计业务协定书约定：B会计事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市是否支付 2、2005年B会计事务所按正常的借款程序和条件，向A银行抵押贷款100万元，用于购置办公用房 3、B会计事务所的合伙人李注册会计师现担任A银行独立董事 4、审计小组负责人张注册会计师2003年曾担任A银行的审计部经理 5、审计小组成员刘注册会计师自2005年以来一直协助A银行编制财务报表

6、审计小组成员王注册会计师的妻子自2003年以来一直是A银行的统计员

二、以存贷为例，列出与存贷期末余额相关的认定 与之相对应的审计目标

账户余额账户余额认定具体的审计目标

认定 1.存在 所有已记录的存货在资产负债表日是否均实际存在 2.完整性 所有存在的存货是否均加总记入存货总额 3.计价与准确性： 分摊 1. 存货的数量与实存项目是否相符 2. 计价存货使用的价格是否正确 3. 单价乘以数量计算及细节加总是否正确 截止 1. 年末采购截止是否适当 2. 年末销

一、A银行拟申请发行股票，委托B会计事务所审计其2004到2006年度的财务报表，双方于2006年签定审计业务协定书： 假定双方存在下列问题，是否会影响审计的独立性？

1、2006年签定审计业务协定书约定：B会计事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市是否支付 2、2005年B会计事务所按正常的借款程序和条件，向A银行抵押贷款100万元，用于购置办公用房

3、B会计事务所的合伙人李注册会计师现担任A银行独立董事 4、审计小组负责人张注册会计师2003年曾担任A银行的审计部经理 5、审计小组成员刘注册会计师自2005年以来一直协助A银行编制财务报表

6、审计小组成员王注册会计师的妻子自2003年以来一直是A银行的统计员

二、以存贷为例，列出与存贷期末余额相关的认定 与之相对应的审计目标 账户余额认定 1.存在 2.完整性 3.计价与分摊 账户余额认定具体的审计目标 所有已记录的存货在资产负债表日是否均实际存在 所有存在的存货是否均加总记入存货总额 准确性： 1. 存货的数量与实存项目是否相符 2. 计价存货使用的价格是否正确 3. 单价乘以数量计算及细节加总是否正确

截止 1. 年末采购截止是否适当 2. 年末销

审计形考作业参考答案

作业一（第一章至第四章）

一、判断与改错题 1、√ 2、√

3、× 注册会计师对财务报表的审计一般属于鉴证业务。

4、× 现代风险导向审计模式为：审计风险＝重大错报风险×检查风险。 5、× “营业费用”项目属于业务循环中的销售与收款循环。 6、√

7、× 根据国家审计法，国家审计具有经济鉴证职能。 8、√ 9、√

10、× 审计模式的发展不是一个相互替代的过程，而是不断扩展、改进的过程。 11、√

12、× 专项审计就其审计的业务范围来讲，属于局部审计。 13、√

14、× 在使用审计抽样时，审计人员可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法。 15、× 监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。 16、√

17、× 上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，可以直接进行审计。 18、√ 19、√

20、× 内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的内部控制的决策与执行。 21、√

22

审计案例分析作业1

一、 单项选择题

1. 下列关于计划审计工作的说法，正确的是( )。

A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无须制定总体审计策略

D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

2.注册会计师考虑采用消极的函证方式时，必须关注是否同时存在的情况有( )。

A.重大错报风险评估为低水平 B.涉及大量余额较小的账户 C.预期不存在大量的错误

D.没有理由相信被询证者不认真对待函证。

3.关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是( )。

A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录 B.审计工作底稿是审计证据的载体

C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程 D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法

4. 在销售

案例一

1 、 什么是政府？

答： 政府， 即国家权力机关的执行机关， 是国家行政机关。 政府是国家公共行政权力的象征、 承载体和实际行为体。 政府发布的行政命令、 行政决策、 行政法规、 行政司法、 行政裁决、 行政惩处、 行政监察等等， 都应符合宪法和有关法律的原则和精神， 都对其规定的所有适用对象产生效力， 并以国家武装力量为后盾的强制执行。 广义的政府是指国家的立法机关、 行政机关和司法机关等公共机关的总合， 代表着社会公共权力。 政府可以被看成是一种制定和实施公共决策， 实现有序统治的机构， 它泛指各类国家公共权力机关， 包括一切依法享有制订法律、 执行和贯彻法律， 以及解释和应用法律的公共权力机构，即通常所谓的立法机构、 行政机构和司法机构。 从这个意义上说，“政府就是国家的权威性的表现形式”。 政府是国家权力机关的执行机关，是国家政权机构中的行政机关， 即一个国家政权体系中依法享有行政权力的组织体系。

2、 政府具有哪些职能？

答： 维护国家长治久安的职能。 提供社会公共服务的职能。 提供社会主义经济建设的职能。 提供社会主义文化建设的职能。 还需要加强以下职能： 1 、 继续打破既得利益集团对各种社会资源的垄断， 保证市场经济运行规则

“ 英国南海公司”破产审计案例

学院：管理学院

班级：会计

1104班

学号：220110522176 姓名：石少桂

“ 英国南海公司”破产审计案例

一：案例介绍

（一）基本案情及起因

“南海公司”始创于

1710年，主要从事海外贸易业务。

公司成立10年经营业绩平平。1719年至1720年之间，公司趁股份投机热在英国行巨额股票，同时布公司利好消息，上扬增加了信心，上升。1719年，114英镑，到1720300英镑，1721

方兴未艾之机，发公司董事对外散致使公众对股价带动了公司股价南海公司股价为年3月股价升至年7月公司股票价

格高达1050英镑，公司老板布伦特决定以高于面值数倍的价格发行新股。同时，南海公司将获取的现金，转贷给购买股票的公众。一时间南海公司股价扶摇直上，一场股票投机浪潮席卷全国。由此，170 多家渐成立的股份公司股票以及原有的公司股票，都成了

《审计案例分析》课程

第二次平时作业

一、判断题（每小题1分，共12分）

（ √ ）1．一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

（ × ）2．进行应付账款函证时，注册会计师应选择的函证对象是较大金额的债权人，那些在资产负债表日金额为零的债权人不必函证；同样，当选择重要的应付账款项目进行函证时，不应包括余额为零的项目。 （ √ ）3．如果存在未回函的重大应付账款项目，审计人员应采取替代程序，确定其是否真实。通常可以检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，核实其是否支付，同时检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。

（ × ）4．对于融资租入的固定资产应登入备查簿。

（ √ ）5．对于因债务人抵债而获得的固定资产，应检查产权过户手续是否齐备，固定资产计价明讲确认的损益是否符合相关会计准则的规定。 （ √ ）6．实施实地观察审计程序时，审计人员可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况。

（ × ）7． 固定资产的保险不属于企业固定资产的内

“ 英国南海公司”破产审计案例

学院：管理学院

班级：会计

1104班

学号：220110522176 姓名：石少桂

“ 英国南海公司”破产审计案例

一：案例介绍

（一）基本案情及起因

“南海公司”始创于

1710年，主要从事海外贸易业务。

公司成立10年经营业绩平平。1719年至1720年之间，公司趁股份投机热在英发行巨额股票，同散布公司利好消价上扬增加了信价上升。1719年，114英镑，到1720300英镑，1721

国方兴未艾之机，时公司董事对外息，致使公众对股心，带动了公司股南海公司股价为年3月股价升至年7月公司股票价

格高达1050英镑，公司老板布伦特决定以高于面值数倍的价格发行新股。同时，南海公司将获取的现金，转贷给购买股票的公众。一时间南海公司股价扶摇直上，一场股票投机浪潮席卷全国。由此，170 多家渐成立的股份公司股票以及原有的公司股票，都成了