中国保险市场金融工具
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中国保险市场金融工具创新与配置研究
第54卷 第2期 武汉大学学报(社会科学版)
2001年3月 WuhanUniversityJournal(SocialSciences)Vol.54,No.2 Mar.2001,223~229 ●金融学
中国保险市场金融工具创新与配置研究
李 琼,李金辉
(武汉大学商学院,湖北武汉430072)
[作者简介]李琼(1958-),女,湖北武汉人,武汉大学商学院保险系副教授,主要从事商业
保险学的研究;李金辉(1976-),男,湖北随州人,武汉大学商学院保险系硕士
生,主要从事商业保险学的研究。
[摘 要]保险市场金融工具创新与配置的实质是创造性地融合各种保险工具和其他金
融工具来满足人们在保险和金融、财务等方面的各种需求。实现我国保险市场金融工具的有效
创新与配置,必须从4个方面努力:处理好外延式发展与内涵式发展的关系;重视发展资本市
场,实现保险投资的多元化;跟踪世界保险业银保业务融通的趋势,适时出击;加紧培养一批综
合性的专业人才。
[关键词]保险市场;金融工具;创新;配置
[中图分类号]F840.3 [文献标识码]A [文章编号]1008-2999(2001)02-0223-07
不容置疑,保险市场是金融市场的一部分,保险业
中国保险市场金融工具创新的现状与发展
20世纪70年代后期形成国际金融市场金融工具创新的浪潮。我国保险市场在过去几十年的创新历程中不仅成功开发了投资连结产品等新型的保险产品,而且结合资本市场开发出了巨灾债券、财务再保险等多种新型金融工具。本文从我国保险市场金融工具创新的现状出发,分析保险市场金融工具创新的意义和目前尚存在的问题,并就如何推动我国保险市场金融工具创新提出若干建议。
中国保险市场金融工具创新的现状与发展许 闲(国卡尔斯鲁厄大学金融财政与保险研究所,德国德 D一 6 3 7 1 3)
摘
要:2世纪 7 0 0年代后期形成国际金融市场金融工具创新的浪潮。我国保险市场在过去几十年的创新历程
中不仅成功开发了投资连结产品等新型的保险产品,而且结合资本市场开发出了巨灾债券、财务再保险等多种新型金融工具。本文从我国保险市场金融工具创新的现状出发,分析保险市场金融工具创新的意义和目前尚存在的问题,并就如何推动我国保险市场金融工具创新提出若干建议。 关键词:保险金融;保险创新;金融创新;金融工具中图分类号:F 4 . 8 24 文献标识码:A 文章编号:10— 0 1 20 ( )0 4 - 3 0 7 9 4— 0 90一 0 6 0 4
一
、
推动保险市场金融工具创新的意义
新,通过将大
中国保险市场金融工具创新的现状与发展
20世纪70年代后期形成国际金融市场金融工具创新的浪潮。我国保险市场在过去几十年的创新历程中不仅成功开发了投资连结产品等新型的保险产品,而且结合资本市场开发出了巨灾债券、财务再保险等多种新型金融工具。本文从我国保险市场金融工具创新的现状出发,分析保险市场金融工具创新的意义和目前尚存在的问题,并就如何推动我国保险市场金融工具创新提出若干建议。
中国保险市场金融工具创新的现状与发展许 闲(国卡尔斯鲁厄大学金融财政与保险研究所,德国德 D一 6 3 7 1 3)
摘
要:2世纪 7 0 0年代后期形成国际金融市场金融工具创新的浪潮。我国保险市场在过去几十年的创新历程
中不仅成功开发了投资连结产品等新型的保险产品,而且结合资本市场开发出了巨灾债券、财务再保险等多种新型金融工具。本文从我国保险市场金融工具创新的现状出发,分析保险市场金融工具创新的意义和目前尚存在的问题,并就如何推动我国保险市场金融工具创新提出若干建议。 关键词:保险金融;保险创新;金融创新;金融工具中图分类号:F 4 . 8 24 文献标识码:A 文章编号:10— 0 1 20 ( )0 4 - 3 0 7 9 4— 0 90一 0 6 0 4
一
、
推动保险市场金融工具创新的意义
新,通过将大
第十一章 衍生金融工具市场
第十一章 衍生金融工具市场
一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分。在每小题列出的四个备选答案中只有一个是最符合题目要求的,请将其代码分别填写在下列表格中。错选、多选、漏选或未选记-1分)。 1.下列属于金融远期合约的优点是( )
A.交易成本较低 B.灵活性强 C.违约风险低 D.合约非标准化 2.在作为衍生金融工具的远期合约中,目前最常见的是( )
A.远期外汇合约 B.远期利率协议 C.远期股票合约 D.远期债券合约 3.下列属于远期合约的特点的是( )
A.合约标准化 B.流动性强
C.信用风险低 D.多数采用实物或现金交割
4.买卖双方同意从未来某一商定的时期开始在某一特定时期内,按协议利率借贷一笔数额确定、以具体货币表示的名义本金的协议是( )
A.远期外汇合约 B.远期利率协议 C.远期股票合约 D.远期债券合约
5.“2×5”远期利率,即表示远期利率协议期限为( )
A.2个月 B.5个月 C.3个月
我国金融市场制度变化与金融工具创新
我国金融市场制度变化与金融工具创新
一、我国金融市场的现状
金融市场通常按资产使用性质及流通期限进行严格划分,大体分为货币市场和资本市场。货币市场系统是中短期交易资金融清算场所,满足起了市场投资行为参与者的短期货币流动性需求,资本市场体系作为长期资金的交易场所,为实现资本安全性和资本长期盈利性提供了保障。两个市场系统是既能够独立向前发展而又能相互产生密切经济联系,两个市场的共同的作用下构成起了一整个的商品金融市场体系。发育稳定、健康协调下的多层次金融市场体系,能确保中央银行出台的重大货币政策迅速有效的得到传导,促进国家实体经济更快速而稳定的发展。要建立国家货币政策系统的持续性与独立性,金融市场创新是必须的。从自进入经济发展的新阶段以来,我国金融市场运行全面健康、平稳有序。货币市场利率交易总体依然十分活跃,市场利率呈现出先抑后扬趋势;债券市场指数走势稳步上升,股票市场在波动中上升。从其他融资的工具品种看,占绝对主导地位的贷款融资方式有所动摇,股票市场融资比例比率上升,企业债券融资方式继续有所增加,国债融资政策力度仍然不减。由此可以看出直接融资在市场资金体系中占的积极作用正在得到加强,且融资市场结构更加明显优化。随着经济体制的不断完善,我国金融市场建
衍生金融工具案例分析
衍生金融工具投资风险控制问题研究——基于中信泰富事件的分析
王艳芳 杨爱义 发布时间:2011-03-31
自全球性金融危机爆发以来,世界金融市场不断发生企业因衍生金融工具投资失败而破产倒闭的事件。从中航油豪赌原油期货巨亏5.5亿美金到雷曼兄弟次贷资产投资巨亏破产,再到红筹公司中信泰富外汇买卖合约巨亏,一时之间,人们对衍生金融工具谈虎色变,将其视为洪水猛兽。面对实体经济和虚拟经济对会计功能的双重呼唤,如何加强衍生金融工具的会计规范,如何加强对衍生金融工具的风险控制与监管、如何加强衍生金融工具的审计与内部控制,推进会计在服务经济、防范风险、正确估量和预测未来中的功能拓展,已成为理论界和实务界亟须探讨的问题。本文以中信泰富的外汇买卖合约巨亏事件为例,探讨我国应如何有效地控制衍生金融工具投资风险。
一、中信泰富巨亏案例简介
中信泰富注册成立于香港,是大型国企中信集团在香港的6家上市公司之一,为恒生指数成分股之一。中信泰富的最大股东是北京中国国际信托投资公司的全资附属公司,即中国国际信托投资盾港集团)有限公司。
中信泰富在澳大利亚有一个名为“SINO-IRON”的磁铁矿项目,该项目是西澳洲最大的磁铁矿项目。这个项目总投资约42
会计准则内在逻辑介绍(50:40)金融工具:金融工具与金
【天职研究】金融工具:金融工具与金融工具准则
2015-11-04天职专业委员会天职国际
会计准则内在逻辑介绍
(50-40)
金融工具:金融工具与金融工具准则(一)
金融工具相关准则适用于遵循国际财务报告准则、企业会计准则编报财务报表的所有主体。也就是说,几项准则对适用的主体类型并没有例外,无论是上市还是非上市公司、金融或非金融机构。但是,这几项准则并非适用于主体的所有金融工具,比如保险合同满足金融工具定义,但不适用金融工具相关准则。相反,某些并未满足金融工具定义的非金融项目合同,特别是某些商品合同,与金融工具具有类似特征,则被纳入金融工具相关准则范围内。
一、对子公司、联营和合营及类似投资
投资方与子公司、联营和合营之间的投资安排,实质上也满足金融工具(即权益工具)的定义,但是,此类金融工具核算适用长期股权投资、合营安排、合并财务报表、企业合并等准则,并不适用金融工具相关准则,但是,其中某些特定投资的列报和披露也适用金融工具相关准则,具体如下:
(1)《企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露(以下简称\在其他主体中权益的披露准则\)要求企业对子公司、合营安排和联营企业的投资按照该准则在财务报表附注中进行披露。但是,如果涉及与
对于我国金融工具会计的探讨
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对于我国金融工具会计的探讨
作者:康伟
来源:《中国经贸》2015年第07期
【摘 要】金融工具准则在企业的会计准则体系中有其自身的特殊性和复杂性。由于相关方面研究尚不成熟,加上我国不完善的市场环境,我国金融工具会计的建设和应用还存在很大漏洞。笔者针对我国金融工具会计建设和应用过程中存在的突出问题,进行了重点的剖析;并针对这些突出问题,提出了进行改革完善的相关意见和建议。 【关键词】金融工具;准则;会计;建议 一、我国金融工具会计的现状
针对金融工具会计有关的准则和规定而言,由于其自身带有的特殊性和复杂性,加上我国相关方面的研究尚处于不够成熟的阶段,金融工具会计体系和内容的建设方面都存在着不小的问题。不仅是在制度建设方面,同时由于我国市场环境的不够成熟以及实务界对于金融工具准则不够的认知程度,金融工具会计准则在实际应用中遇到了不少的障碍。虽然原则上金融工具会计准则对所有企业都适用,但实际上其使用范围仍然属于一些特殊行业类专责,对于社会上的一般企业其影响并不大,其影响范围主要是广大的金融类企业。并且由于金融工具会计准则以原
第四章 金融工具会计
第四章 金融工具会计第一节 金融工具概述 第二节 经营租赁的会计处理 第三节 融资租赁的会计处理 第四节 金融工具转移第五节 第五节 嵌入衍生工具的确认和计量 第六节 金融工具的会计处理 第七节 套期保值会计 第八节 金融工具披露2013-7-30 1
引言—中航油事件中国航油(新加坡) 股份有限公司是中国航空油料 集团公司的海外控股公司。经国家有关部门批准, 新加坡公司在取得中国航油集团公司授权后, 自 2003年开始做油品套期保值业务。 在此期间, 新加坡公司总裁陈久霖擅自扩大业务范 围。 从2003开始从事石油衍生品期权交易,陈久霖 买了“看跌”期权, 赌注每桶38美元, 没想到国际 油价 一路上升。 根据合同, 中航油需向交易对方(银行和金融机构) 支付保证金, 每桶油价每上涨1美元, 中航油新加 坡公司要向这些银行支付5000万美元的保证金, 其 结果导致中航油现金流量枯竭, 实际损失和潜在损 失总计约5.154亿美元 判刑4年03月,罚款33万新元 2013-7-30 2
引言—中航油事件引发的思考 目标设定: 企业目标由套期保值被才改 为投机套利 风险识别和控制: 潜在或现实巨额亏损 信息沟通: 目标改变、巨亏集团高层不 知 控制活
交叉性金融工具调研情况的报告
XXXX银行XXX分行二0一一年度交叉性
金融工具调研情况的报告
中国人民银行XXXXX货币信贷管理科:
根据《关于开展2011年度交叉性金融工具调研的通知》文件要求,现将我行2011年度交叉性金融工具发展情况上报如下:
一、理财业务开展情况
2011年以来,在营销活动和产品创新的的双重推动下,我行理财业务飞速发展。发行规模、新增理财客户数等主要销售指标均创新高。
随着我行理财业务的不断发展与深化,其综合贡献度不断提高,不仅带动了银行卡、网上银行等业务的交叉营销,更重要的是为全行存款业务的稳定增长起到了重要作用,在存款竞争异常激烈的态势下,我行顺应行业发展趋势,以优质的理财服务不断吸引资金流入,提高客户忠诚度,客户结构持续优化,高端客户贡献度不断提升,有效的促进了存款业务的发展。
二、业务开展过程中存在问题
我行理财产品适合客户群体包括经XX银行风险评估为稳健型、成长型和积极型的个人客户和机构客户,募集资金由 XX银行根据理财合同约定,独立运作理财资产,将理财
产品所有认购资金用于信用级别较高的金融工具,包括国债、金融债、央行票据以及高信用级别的企业债、公司债、短期融资券、货币市场存拆放交易等,并以金融工具的转让价款或到期兑付的本金及利息作为