国际货款的收付案例

第四章

货款的结算

第十章 票据

在国际货款结算中，基本都采用票据作为结算 工具，现金结算在结算金额中仅占极小的比重。 票据是以支付金钱为目的的证券，是由出票人 签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地 支付确定金额的可流通转让的证券。 票据是一种债权凭证。它具有四个特性 1、流通性；2、无因；3、文义性；4、要式性。

第一节 汇票一、 汇票的定义 二、汇票的内容 三、汇票的种类

四、汇票的使用出票远期

提示即期 付款

承兑

二、本票 (一)本票的含义及主要内容 (二)本票的种类 (三)本票与汇票的区别

三、支票 (一)支票的含义和主要内容 (二)支票的必备内容 (三)支票的种类

(四)支票与汇票的区别 1、支票是存款人对银行签发的无条件支付命令， 出票人与银行必先有资金关系；汇票是出票人 对付款人签发的无条件支付命令，出票人与付 款人不必先有资金关系。 2、支票的付款人必须是银行，汇票的付款人可 以是个人、企业，也可以是银行。 3、支票的用途是结算，汇票的用途可是结算， 也可以是融资。 4、支票是即期付款，汇票有即期付款，也有远 期付款。

汇票、本票和支票的区别

A

性质

当事人 付款时间

汇票 本票 支票

无条件的书 出票人/付 分远期/即期 面支付命令 款人/受款人

第四章

货款的结算

第十章 票据

在国际货款结算中，基本都采用票据作为结算 工具，现金结算在结算金额中仅占极小的比重。 票据是以支付金钱为目的的证券，是由出票人 签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地 支付确定金额的可流通转让的证券。 票据是一种债权凭证。它具有四个特性 1、流通性；2、无因；3、文义性；4、要式性。

第一节 汇票一、 汇票的定义 二、汇票的内容 三、汇票的种类

四、汇票的使用出票远期

提示即期 付款

承兑

二、本票 (一)本票的含义及主要内容 (二)本票的种类 (三)本票与汇票的区别

三、支票 (一)支票的含义和主要内容 (二)支票的必备内容 (三)支票的种类

(四)支票与汇票的区别 1、支票是存款人对银行签发的无条件支付命令， 出票人与银行必先有资金关系；汇票是出票人 对付款人签发的无条件支付命令，出票人与付 款人不必先有资金关系。 2、支票的付款人必须是银行，汇票的付款人可 以是个人、企业，也可以是银行。 3、支票的用途是结算，汇票的用途可是结算， 也可以是融资。 4、支票是即期付款，汇票有即期付款，也有远 期付款。

汇票、本票和支票的区别

A

性质

当事人 付款时间

汇票 本票 支票

无条件的书 出票人/付 分远期/即期 面支付命令 款人/受款人

第12章 国际贸易货款的收付

一、单项选择题

(2013.10)17．持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为是C A．出票 B．提示 C．承兑

D．背书

(2013.10)18．在几种托收方式中，对卖方而言风险最大的是C A．即期付款交单 B．远期付款交单 C．承兑交单 D．票汇 (2013.01)17．出票人是商号或个人的汇票是D p253

A．即期汇票 B．远期汇票 C．银行汇票 D．商业汇票 (2013.01)18．属于银行信用的支付方式是D p262

A．汇付 B．承兑交单 C．付款交单 D．信用证支付 (2012.10) 17．付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为是 C A．提示 B.出票 C.承兑

D.背书

(2012.10)18．具有双重付款保证的信用证是 D

A．可转让信用证 B.可撤销信用证 C.对开信用证 D.保兑信用证 (2012.01)19．持票人将远期汇票提交付款人要求其承兑的行为是( B ) A．出票 B．提示 C．受票 D．背书 (2012.01)20．D／D是指

第五章 国际货款结算

一、单选题

1. 票据的基本特性是要式性、无因性和流通性。“票据一旦做成，票据上的权利即与其出票的原因相分离，成为独立的票据债权债务关系”是指票据的（ ） A.要式性 B.独立性 C.无因性 D.流通性

2. 票据的基本特性是要式性、无因性和流通性。“所有票据无论采用何种形式支付票款，持票人都有权将票据转让给其他人，除非票据上写明禁止转让” 是指票据的（ ） A.要式性 B.独立性 C.无因性 D.流通性

3.“Drawee”是指汇票当事人中的（ ）

A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.背书人

4.“Pay to ABC Company or order”是汇票的（ ）抬头

A.限制性抬头 B.指示性抬头 C.来人抬头 D.空白抬头

5.“at 30 days after the date of the draft”是汇票付款日期的哪种记载形

式（ ） A.定日付款

B.出票日后定期付款 C.见票日后定期付款

D.运输单据出单日期后定期付款

6.如果汇票上注明“Pay to ABC Company the sum of U.S. Dollars six thousand only providing the

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货款结算管理规定

归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册―财务系统

分册

文件编号：鹏润－财－货款结算001 撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心 版 本：第一版

生效日期：2004年4月1日 机密等级：□ 机密 ■一般 合计页数：22页 正文页数：11页 附件个数：6个 制度正文目录：

目 录 1、目的 2、范围 3、名词解释 4、职责 5、作业内容 6、注意事项 7、附件 页次 1 1 1 1 1 10 10

总裁审批 管理研究室审核 撰写人 1. 目的：为了规范公司的货款结算工作，加强总部对各分部结算工作的统一管理，为结算人员顺利

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开展工作提供依据，特制定本规定。

2. 范围：

2.1适用范围：本规定适用国美电器总部财务中心、采销中心；分部财务及采销部门。 2.2发布范围：鹏润投资（国美电器）财务中心；采购中心；各分部。 3. 名词

国际结算案例

P4.

某月某日德国居民通过德意志银行以外发生如下经济贸易： （1） 德国商人甲从沙特阿拉伯进口石油支付US$200 000 000； （2） 德国商人乙对英国出口汽车收入US$25 000 000； （3） 德国商人丙从美国购买农产品支付US$30 000 000；

（4） 德意志银行贷款给新加坡崇桥银行三年期信贷US$30 000 000； （5） 德国商人丁汇给其瑞士子公司US$100 000 000；

以上交易涉及六个国家，如实行双边结算，至少有五次的资金调拨和清算，如德意志银行在纽约花旗银行开立一个美元账户，则所有对这些国家的债权，债务可以集中在账户上相互冲抵，如下所示： 【德意志银行】 借方（付方） 贷方（收方） （1）US$200 000 000 （2）US$25 000 000 （3）US$30 000 000 （4）US$30 000 000 （5）US$100 000 000 案例点击：

从以上案例可以看出，德国因对外经济联系而与不同国家发生的债权，债务可以通过商业银行的账户变动，使其大部分得到抵消，剩下需要结算的仅是

国际结算部分案例选编

《国际结算》课程组

国际多边结算案例

案情

某月某日德国居民通过德国德意志银行对外发生如下经济交易： （1）德国商人甲从沙特阿拉伯进口石油支付US$200000000; （2）德国商人乙对英国出口汽车收入US$25000000;

（3）德国商人丙从美国购买农产品支付US$30000000;

（4）德意志银行贷给新加坡崇桥银行三年期信贷US$30000000; （5）德国商人丁汇给其瑞士子公司US$100000000. 问题

如何通过多边结算完成支付？

分析

以上交易涉及六个国家，如实行双边结算，至少有五次的资金调拨和清算。如德意志银行在纽约花旗银行开立一个美元账户，则所有对这些国家的债权、债务可以集中在账户上相互冲抵，如下所示：

[德意志银行]

借方（付方） 贷方（收方） (1) US$200000000 (2) US$25000000 (3) US$30000000 (4) US$30000000 (5) US$100000000

以上可以看出，德国因对外经济联系而与不同国家发生的债权、债务可以通过商业银行的账户变动，使其大部分得到抵消，剩下需要结算的仅是一个

国库集中收付制度

摘要

一、国库集中收付制度 二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成 三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式（二）收缴程序 四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式（二）支付程序 五、国库集中收付制度的意义

关键字：国库集中收付制度 资金 预算 国务院 住房公积金 财政部门 正文

一、国库集中收付制度

国库集中收付制度是由国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成的。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。

二、国库单一账户体系

（一）国库单一账户体系的概念

国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。

（二）国库单一账户体系的构成 国库单一账户体系由下列银行账户构成：

1．财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，简称国

国库集中收付制度

摘要

一、国库集中收付制度 二、国库单一账户体系（一）国库单一账户体系的概念（二）国库单一账户体系的构成 三、财政收入收缴方式和程序（一）收缴方式（二）收缴程序 四、财政支出支付方式和程序（一）支付方式（二）支付程序 五、国库集中收付制度的意义

关键字：国库集中收付制度 资金 预算 国务院 住房公积金 财政部门 正文

一、国库集中收付制度

国库集中收付制度是由国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成的。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。

二、国库单一账户体系

（一）国库单一账户体系的概念

国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。

（二）国库单一账户体系的构成 国库单一账户体系由下列银行账户构成：

1．财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，简称国

代收付业务介绍2014年1月

业务背景 产品与服务介绍 业务政策

合作案例

一. 业务背景 企业收款遇到的难题 企业收款渠道现状 企业收款方式分析

企业收款遇到的难题收银员/ 工作人员 分公司/ 代理商

……

分公司/ 代理商

总公司/ 经销商

物流(可能有) 信息流断层 银行卡

资金流付款人 现金 企业信息流与资金流 不能一一匹配 银行系统与企业业务/财务系统 对接成本高

银行多种转账首段仍不 能满足资金往来需求 分销层级多，资金不能及时 回笼，周转效率低

企业收款渠道现状① 营业网点/现场缴款

银行柜台/汇款 ②

③ 缴款方

收款人员/上门收款 收款方

④

网上银行/电子汇款

⑤

银行自动托收

企业收款方式分析序号 收款渠道 收款方式 1 代理商携带现金/银行卡到网 企业营业网点收款 点现场缴款 收款方 网点建设成本高、运 营成本高 留存现金多，有风险 银行卡刷卡，手续费 高 财务对账成本 资金到账时间无法保 证 运营成本、管理成本 收取现金的安全风险 POS刷卡的手续费成本 财务对账成本 对缴款方群体要求较 高 银行对企业资质要求 无法解决跨行问题 缴款方 交通成本、时间成本