商业银行接受本行的股权作为质押提供授信

金融理论与实践

【金融与法】

商业银行应收账款质押授信业务

法律风险及防范

宋钊

（北京市大成律师事务所郑州分所，河南郑州４５０００４）

摘要：应收账款质押是解决中小企业融资难的有效融资担保方式之一。但由于应收账款的特殊性，加之我国应收账款质押方面的立法仍不够完善，并且商业银行开办应收账款质押授信业务的时间尚短，较缺乏经验，使得商业银行面临着极大的法律风险。为了有效防范应收账款质押授信的法律风险，商业银行一方面必须严格选择符合法律规定、适合质押的应收账款，另一方面，还应依法办理质押登记并及时通知应收账款的债务人。关键词：应收账款质押；诉讼时效；质押登记；债务人文章编号：１００３—４６２５（２０１１）０６—００７７—０３

中图分类号：Ｆ８３２．３３

文献标识码：Ａ

一、关于可用于质押的应收账款的范围问题应收账款本是会计学的一个概念，是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受服务的客户收取的款项或垫付的运杂费等，是企业在信用活动中所形成的各项债权性资产。我国《物权法》未对应收账款的定义和范围作出规定。《应收账款质押登记办法》第四条规定：“本办法所称

换价值。故用于质押的权利只能是财产权而非人身权。（２）必须为可转让的财产权。这是由权利质权的变现性所

商业银行股权投资模式分析

2015 年，17 家商业银行经中国证券投资基金业协会审核，获得私募股权投资基金管理人资格。受经济潜在增长率下降、金融脱媒加剧、利率市场化加速、互联网金融冲击和资本充足率监管要求等诸多因素的影响，近年来我国商业银行的经营发展面临着挑战。商业银行传统利差模式盈利模式的压力增大，拓展新兴业务，向综合化经营方向转型，发展资产管理业务、投行业务以及托管、财务顾问等其他相关中间业务等，都推动着商业银行以适当方式积极介入私募股权投资业务。

一、商业银行股权投资业务模式

当前我国商业银行股权投资业务模式主要有五种，具体的特点和利弊如下：

（一）子公司模式合规性最高

子公司模式是指商业银行通过在海外设立证券子公司来参与股权投资业务的模式。它实际上是银行母公司模式在我国的一种演变模式。由于我国《商业银行法》第四十三条规定商业银行在境内不能参与股权直投业务，因此商业银行往往在境外成立可以进行股权直投业务的子公司，然后由子公司或其设立的基金管理公司参与股权投资业务。这种模式的典型代表是五大国有银行通过在海外设立的中银国际、农银国际、工银国际、建银国际以及交银国际来参与股权投资业务。 这种模式最大优势在于合规性最高，在当前法律环境下最无争议

关于：商业银行股权质押后股东投票权问题

鉴于：

1、根据物权法、担保法、公司法等法律规定，股份公司的股东有权将其股权设定质押，但股份公司不得接受本公司的股权作为质押权的标的；

2、国内商业银行一般都为股份有限公司，在公司治理方面除应符合公司法等法律的规定外，还应符合商业银行法之专门法的规定；

3、根据商业银行法和银行业监督管理法的规定，银监会作为商业银行的法定监管机构，有权对银行业自律组织的活动进行指导和监督。商业银行在公司治理实务方面，如果公司法、商业银行法等法律中没有具体规定，则应严格执行银监会有关商业银行监管方面的指引、通知等，以保障商业银行的稳健运行，维护金融秩序的持续稳定。

一、商业银行的股东有权将其股权设定质押，但是商业银行的章程可以对股权质押作出限制。

1、物权法、担保法、公司法等法律，并未对商业银行的股东质押股权事宜作出限制，银监会办公厅《关于商业银行股权质押有关问题的批复》（2005年3月15日），规定商业银行股东对其拥有的商业银行股权可以依法设定质押，可以办理质押贷款，且该等事项不属于银监会的审批事项，无需经银监会审批。

2、但是，根据公司法规定，“公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。”即公司章程可

商业银行企业授信关注的企业100个问题

行业及相关行业特征 1、什么行业？

2、行业所处阶段？（新兴、成熟、衰退） 3、行业是否受以经济周期影响？

4、行业的整体盈利情况？与企业盈利状况比较。 5、企业规模及市场占有率状况，是否为龙头企业？ 6、行业产能是否过剩？

7、行业经营资质是否需有关部门审批？是否受法律政策限制或影响？ 股东和经营者相关信息

8、企业性质是什么？（民营、国有、股份、合资、独资、合伙、个体） 9、股权结构是什么？谁控股？企业实际控制人是谁？ 10、股东以什么方式投资？是否到位？是否抽逃？ 11、是否有经营团队？经营团队是否有足够的经验？

12、企业的组织构架是什么？管理是否有深度和广度？管理是否规范？企业的激励机制和用人机制是什么？企业文化是什么？

13、是否有董事会？是否有独立董事？董事会是否在行使职权？董事会对管理层是否有足够的制约？

14、企业的历史沿革，近三年经营班子的目标是什么？是否完成？（年终总结）

15、企业的母公司、子公司、兄弟公司及其他关联企业有多少？股东的关联企业有多少？关联企业在社会的信誉如何？在我行和他行的融资情况如何？

16

公司业务创新与营销专题研究报告

I

NNOVATION &MARKETING 本期专题：商业银行知识产权质押贷款全面解析 ☆ 知识产权质押概念及特殊性分析 ☆ 知识产权质押评估的综合分析 ☆ 知识产权质押贷款发展现状分析 ☆ 知识产权质押贷款的案例分析 ☆ 知识产权质押贷款的风险及防范 ☆ 知识产权质押贷款的管理策略 ☆ 知识产权质押贷款发展前景

前言

中小企业融资难已演变成一个世界性难题，也是一个长期性课题。随着世界经济金融环境的变化，特别是金融危机席卷全球，这一课题成为各界关注的焦点。知识产权质押融资是以企业拥有的专利、商标、著作权等知识产权为质押物，律师事务所、资产评估机构等提供中介服务，担保公司等提供信用担保，由银行提供贷款的一种融资模式。

为鼓励知识产权转化运用，解决中小企业融资难的问题，采用知识产权融资成为破解中小企业融资困境的一个突破口。2008年6月，在国务院印发的《国家知识产权纲要》中明确提出，要建立知识产权价值评估制度，鼓励知识产权转化运用，引导企业采取包括知识产权质押在内的多种融资方式实现知识产权的市场价值。在国家实施知识产权战略的大背景下，中小企业如何通过自主创新，走出融资困境，已引

【人民银行】商业银行授权、授信管理暂行办法(1996)

商业银行授权、授信管理暂行办法

第一章总则

第一条为保障我国商业银行有效实行一级法人体制，强化商业银行的统一管理与内部控制，增强商业银行防范和控制风险的能力，保护社会公众和商业银行自身的合法梳益，根据《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国经济合同法》等有关法律法规，制定本办法。

第二条商业银行实行一级法人体制，必须建立法人授权管理制度。商业银行应在法定经营范围内对有关业务职能部门、分支机构关键业务岗位进和授权。商一银行业务职能部门和分支机构以及关键业务岗位应在授予的权限范围内开展业务活动，严禁越权从事业务活动。

第三条商业银行应根据国家货币信贷政策、各地区金融风险及客户信用状况，规定对各地区及客户的最高授信额度。商业银行各级业务职能部门及分支机构必须在规定的授信额度内对各地区及客户进行授信。

第四条本办法适用于所有在中国人民共和国境内批准设立、具有独立法人地位的中资商业银行，包括城市合作银行和农村合作银行。

【人民银行】商业银行授权、授信管理暂行办法(1996)

第五条本办法所称授权，是指商业银行对其所属业务职能部门、分支机构和关键业务岗位开展业务权限的具体规定。

第六

【人民银行】商业银行授权、授信管理暂行办法(1996)

商业银行授权、授信管理暂行办法

第一章总则

第一条为保障我国商业银行有效实行一级法人体制，强化商业银行的统一管理与内部控制，增强商业银行防范和控制风险的能力，保护社会公众和商业银行自身的合法梳益，根据《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国经济合同法》等有关法律法规，制定本办法。

第二条商业银行实行一级法人体制，必须建立法人授权管理制度。商业银行应在法定经营范围内对有关业务职能部门、分支机构关键业务岗位进和授权。商一银行业务职能部门和分支机构以及关键业务岗位应在授予的权限范围内开展业务活动，严禁越权从事业务活动。

第三条商业银行应根据国家货币信贷政策、各地区金融风险及客户信用状况，规定对各地区及客户的最高授信额度。商业银行各级业务职能部门及分支机构必须在规定的授信额度内对各地区及客户进行授信。

第四条本办法适用于所有在中国人民共和国境内批准设立、具有独立法人地位的中资商业银行，包括城市合作银行和农村合作银行。

【人民银行】商业银行授权、授信管理暂行办法(1996)

第五条本办法所称授权，是指商业银行对其所属业务职能部门、分支机构和关键业务岗位开展业务权限的具体规定。

第六

第三章

1.假设20１１年4月18日销户时，活期储蓄存款利率为3?，利息税率为5%，应付利息是多少呢？？

利息：156200× 3?÷30=15.62元 利息税：15.62 × 5%=0.78元

应付利息：15.62-0.78=14.84元

2.某企业将一张票面为100万元的60天后到期的商业承兑汇票到银行贴现，银行月贴现率为3.75?（一个月按30天计）。 求

（1）银行应扣除的贴现利息； （2）银行应支付给企业的贴现金额。 （1）贴现利息 100万元×3.75?×2 ＝0.75万元 （2）贴现金额

100万元－0.75万元

3. 某银行需筹资500万，包括200万活期存款，200万的定期与储蓄存款，50万的货币市场借款和50万的股权资本。 活期存款：200÷500=0.4 定期与储蓄存款：200÷500=0.4 货币市场借款：50÷500=0.1

股权资本：50÷500=0.1

4.例：某银行通过7％的存款利率可吸引25万存款，如果提供7.5%的利率，可筹集50万存款，计算边际成本（率）？

边际成本MC＝0.075×50－0.07×25＝2 边际成本率＝2/25＝0.08 （8％）

5. 某银行准备以NOWS账户支持资产扩充， 这些资金

商业银行选择题

注：源自光盘，有的没讲，没挑，之前那个单选总结不要了。 第二章

一、单项选择题

1. 银行资产负债表的编制原理是（ ）。 A．资产=负债

B．资产=所有者权益

C．资产=负债+所有者权益 D．资产=利润总额 答案：C

2. 下面可做法定存款准备金的资产项目是（ ）。 A．现金 B．债券

C．同业拆出及回购协议 D．股票 答案：A

3. 银行的证券投资组合中有一类债券基本不存在信用风险，安全性高，可在二级市场转让中占有较大份额，并作为其主要组成部分。它是（ ）。 A．公司债券 B．政府债券 C．公司股票 D．共同基金 答案：B

4. 一般商业银行最大的资产项目是（ ）。 A．贷款 B．同业拆借 C．准备金 D．库存现金 答案：A

5. 银行承兑行为反映在资产负债表中资产方的（ ）账户中。 A．未结清承兑余额

B．未结清的客户对银行承兑的负债 C．证券投资 D．其他资产 答案：B

6. 银行最主要的负债来源是（ ）。 A．贷款 B．授信 C．负债

D．同业拆入及回购协议下的证券出售 答案：C

7. 可在二级市场上转让，对存款人有较大的吸引力，银行常用这种工具向富有的个人筹资。这项负债是（ ）。

A．大额可转让定期存单

1、如果你的银行没有任何超额准备金，一位信誉良好的客户到银行申请贷款，你是否应当以没有超额准备金为由拒绝该客户，为什么？你可以采取什么方法满足该客户的资金需求？

错。当你摒弃某一客户后，你可能永远失去该客户的业务，这样做的成本很高。为了发放客户贷款，你可能得向其他银行、公司或联储筹措资金。另一种可供选择的方法是通过出售可转让存单或某些证券来筹措必须的资金。

2、假定你是某银行的经理，该银行拥有1500万元固定利率资产、3000万元利率敏感型资产、2500万元固定利率负债和2000万元利率敏感型负债。对该银行进行缺口分析，说明利率上升5个百分点时银行净值的变化。你可以采取哪些措施降低银行的利率风险？ 利率敏感性资产大于利率性负债 利率上升有利—正缺口管理； 利息掉期交易；互换交易

按照此资产负债表可得：由于存款外流银行损失了5000万美元，但银行仍然拥有500万的超额准备;不需要改变资产负债情况。 10000-5000-45000*10%=500；

相反，如果是问题5的资产负债表中。该银行的准备金将

减少2亿美元，即：7500-5000-45000*10%=-2000；

（1）银行同业拆借2000 弥补法定准备金的不足：资产负债表如下：