企业全面预算管理案例分析

浙江移动全面预算管理案例分析

浙江移动全面预算管理案例分析

在浙江移动，管理部门要定期提交一份特殊的“成绩单”，这份“成绩单”记载了主营业务收入、利润

目标等，它就是以资金流量、成本费用控制为重点的全面预算责任报告书。这是近年来浙江移动在实施全面

预算管理中推出的新举措。全面预算管理的作用是显而易见的，近年来，浙江移动业务收入和净利润逐年上

升，资金使用效率明显提高，资产负债率则呈明显下降趋势。更为关键的是，全面预算管理培养了浙江移动

员工的成本效益观念，养成了工作中对经济数据进行“平衡”思维的习惯，倡导“用数据说话”的公司文化。在浙江移动，全面预算管理就好像一个秤的“准星”，它平衡着公司经营的重心，统揽了全面优质管理体系

的全局，引导企业走向内涵式精细管理模式。

用数据量化宏伟理想

目前，浙江移动用户规模已经扩展到1300万户左右。但浙江移动认识到，随着竞争格局发生变化，像前

几年凭借经验型管理和运作的做法已经无法保持企业的可持续发展了，为此，近年来浙江移动致力于打造以

“全面优质管理”为核心的战略管理体系，对企业外部环境、发展战略、业务发展规划、网络建设、投资效

益等进行全方位的分析，实现由经验型管理向分析型管理的转变。在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，建立

浙江移动全面预算管理案例分析

浙江移动全面预算管理案例分析

在浙江移动，管理部门要定期提交一份特殊的“成绩单”，这份“成绩单”记载了主营业务收入、利润

目标等，它就是以资金流量、成本费用控制为重点的全面预算责任报告书。这是近年来浙江移动在实施全面

预算管理中推出的新举措。全面预算管理的作用是显而易见的，近年来，浙江移动业务收入和净利润逐年上

升，资金使用效率明显提高，资产负债率则呈明显下降趋势。更为关键的是，全面预算管理培养了浙江移动

员工的成本效益观念，养成了工作中对经济数据进行“平衡”思维的习惯，倡导“用数据说话”的公司文化。在浙江移动，全面预算管理就好像一个秤的“准星”，它平衡着公司经营的重心，统揽了全面优质管理体系

的全局，引导企业走向内涵式精细管理模式。

用数据量化宏伟理想

目前，浙江移动用户规模已经扩展到1300万户左右。但浙江移动认识到，随着竞争格局发生变化，像前

几年凭借经验型管理和运作的做法已经无法保持企业的可持续发展了，为此，近年来浙江移动致力于打造以

“全面优质管理”为核心的战略管理体系，对企业外部环境、发展战略、业务发展规划、网络建设、投资效

益等进行全方位的分析，实现由经验型管理向分析型管理的转变。在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，建立

在预算编制过程中，由于老企业根深蒂固的思想，使得全面预算管理还存在一定的问题，需要在以后的经营过程中不断加以改进和完善。

N公司成立于1958年，是一家拥有几十年发展历史的公司机构。公司一直以来始终坚持“管理治院、科研兴院、文化育院”管理理念，坚持自己的技术定位和发展方向，以市场为导向，面向中石化，面向社会，大力开展技术创新和科研成果转化工作，处于较为成熟的发展阶段。公司下设一个事业部、八个管理部门，九个科室，共有员工400余人。

公司推行全面预算管理，由单纯市场的产品管理向企业的价值链管理转变、由保守的内向型管理向开放的外向型管理转变、由行为管理向企业核心文化管理转变，由企业的责任管理转化为企业的全员承诺管理，以提高企业的竞争力，由结果管理转化为过程管理，提高企业整体资源的匹配体制效率。通过把精细化管理理念融入其中，能够减少成本管理消耗，让成本管理流程更加规范，从而降低企业运营成本，给企业创造理想效益。

在实施全面预算管理工作时，为了保证工作效率，应做好预算编制、预算执行、预算考核等工作。N公司在其总公司下达目标任务的基础上，确立战略发展方向，构建定制管理体系，全面系统地规划并预测其未来经营活动及财务管理情况，全过程透明预算执行，并每月对照预算目

企业全面预算管理的实施与重点分析

作者：王亮

来源：《财经界·学术版》2015年第08期

摘要：随着市场经济的发展和现代企业制度的不断深入，财务管理在企业发展中的作用愈发凸显。在企业管理方式的选择中，全面预算管理以其独到的功能和作用，愈发引起管理者们的重视。据调查，发达国家90%的大中型企业都坚持实行全面预算管理，并取得了很大成效。然而目前，国内企业对全面预算管理方法的运用效果尚且不佳。基于此，笔者立足于国内企业，围绕全面预算管理试展开研究，希望能够对我国企业的未来发展略尽绵薄之力。 关键词：全面预算管理 财务管理 方式 分析 有效性

一、引言

全面预算管理是基于企业预测和决策，通过金额和数量等形式，对企业在一定会计期间内的财务状况和经营情况等所做出的一种详细规划。作为一种企业内部管理方法，全面预算管理自上世纪20年代初最初美国通用电气、通用汽车、杜邦等公司所运用，并在随后发展称为大中型企业的一种标准化作业程序。目前，全面预算管理是一种包含最初的计划、协调，并兼具控制、评价、激励等诸多功能于一体，纵贯于企业经营战略和内部管理的机制，并在企业的内部控制中处于核心地位。

二、全面预算管理的“要点”

（一）全面预算管理实际是一种管理机制

企业全面预算管理的实施与重点分析

作者：王亮

来源：《财经界·学术版》2015年第08期

摘要：随着市场经济的发展和现代企业制度的不断深入，财务管理在企业发展中的作用愈发凸显。在企业管理方式的选择中，全面预算管理以其独到的功能和作用，愈发引起管理者们的重视。据调查，发达国家90%的大中型企业都坚持实行全面预算管理，并取得了很大成效。然而目前，国内企业对全面预算管理方法的运用效果尚且不佳。基于此，笔者立足于国内企业，围绕全面预算管理试展开研究，希望能够对我国企业的未来发展略尽绵薄之力。 关键词：全面预算管理 财务管理 方式 分析 有效性

一、引言

全面预算管理是基于企业预测和决策，通过金额和数量等形式，对企业在一定会计期间内的财务状况和经营情况等所做出的一种详细规划。作为一种企业内部管理方法，全面预算管理自上世纪20年代初最初美国通用电气、通用汽车、杜邦等公司所运用，并在随后发展称为大中型企业的一种标准化作业程序。目前，全面预算管理是一种包含最初的计划、协调，并兼具控制、评价、激励等诸多功能于一体，纵贯于企业经营战略和内部管理的机制，并在企业的内部控制中处于核心地位。

二、全面预算管理的“要点”

（一）全面预算管理实际是一种管理机制

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

如何加强企业全面预算管理

作者：孙瑞云

来源：《智富时代》2016年第10期

【摘 要】全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。预算管理作为企业的一种管理方法能极大的促进企业管理水平的提高，越来越广泛的被企业认可。本文拟结合本人实际工作经验重点分析全面预算管理存在的问题及有效措施，对改进预算管理方法进行探讨。

【关键词】企业;加强;全面预算

对于企业预算管理而言，采用全面预算是现代化管理中非常重要的方式，在对信息通过整合，对资金以及业务进行合理的授权和评价，从而实现对企业资源的整合，进而提高企业在经营过程中的经济效益，对于全面了解企业在行业中的竞争力以及实现企业现代化管理有非常大的帮助。全面预算编制系统日臻完善，准确性高，指导性强，但也不断的显现出一些问题，如何改进是本文主要讨论的问题。 一、全面预算管理的概念

全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、

企业全面预算化管理信息系统案例

企业全面预算化管理信息系统案例( 企业全面预算化管理信息系统案例(六)

作者：net 文章来源： 点击数：242 更新时间：2004-12-19 智点：8 星级：★★★★★

⑶. 生产预算子系统

本系统是在销售预算编制的基础上进行编制的， 该部分虽然功能相对简单， 却决定企业生产 规模、生产能力的长远规划，而且还是下面各项财务预算的基础，因此，其数据的准确性和 及时性对整个预算的编制至关重要。

该子系统功能结构图 5-4 所示。

本系统是在销售预算编制基础上进行的，该部分功能包括：

① 主产品生产预算的编制

在编制完销售预算和存货预算后根据公式：预计生产量=预计销售量+预计期末存货数量-预 计期初存货数量，编制主产品生产预算，预算分产品按年、季度、月编制，先分产品编制， 然后再进行汇总； 生产变化分析模块可以按用户自定义的形式进行灵活的统计图分析， 对生 产预算进行辅助决策。 (各月、各季度的生产预算都应在考虑存货预算的基础上进行编制， 这部分与存货预算子系统中的产成品存货预算紧密联系) 。

在此基础上，还应考虑集团公司下达的利润指标。首先，根据利润指标确定公司主产品的最 低产量区间(销售价格按销售预算子系统计算为准) ;然后，

企业全面预算化管理信息系统案例

企业全面预算化管理信息系统案例( 企业全面预算化管理信息系统案例(六)

作者：net 文章来源： 点击数：242 更新时间：2004-12-19 智点：8 星级：★★★★★

⑶. 生产预算子系统

本系统是在销售预算编制的基础上进行编制的， 该部分虽然功能相对简单， 却决定企业生产 规模、生产能力的长远规划，而且还是下面各项财务预算的基础，因此，其数据的准确性和 及时性对整个预算的编制至关重要。

该子系统功能结构图 5-4 所示。

本系统是在销售预算编制基础上进行的，该部分功能包括：

① 主产品生产预算的编制

在编制完销售预算和存货预算后根据公式：预计生产量=预计销售量+预计期末存货数量-预 计期初存货数量，编制主产品生产预算，预算分产品按年、季度、月编制，先分产品编制， 然后再进行汇总； 生产变化分析模块可以按用户自定义的形式进行灵活的统计图分析， 对生 产预算进行辅助决策。 (各月、各季度的生产预算都应在考虑存货预算的基础上进行编制， 这部分与存货预算子系统中的产成品存货预算紧密联系) 。

在此基础上，还应考虑集团公司下达的利润指标。首先，根据利润指标确定公司主产品的最 低产量区间(销售价格按销售预算子系统计算为准) ;然后，

全面预算管理

一、全面预算管理的必要性

股东大会信（任）－（委）托关系董事会委托－代理关系母公司委托－代理关系事业部事业部事业部委托－代理关系A公司B公司C公司D公司E公司F公司公司治理结构

?委托－代理关系

–信息不对称

?逆向选择?道德风险

–代理费用

?委托人监督费用?代理人担保费用?剩余损失

集团公司财务控制的理论依据

?现代公司在产权安排和内部治理中存在的缺陷

–两权分离所产生的多层委托－代理关系–信息不对称性和败德行为

–委托代理关系所产生的利害冲突和代理成本

?投资者的对策

–母公司作为出资者必须作出一些制度安排或采取一些管理措施，降低代理成本

代理关系、控制与约束机制

?委托－代理关系需要设计一套对经理人员行为能够进行有效激励与约束的机制。

–约束机制

?公司法、公司章程、

?市场约束：资本市场、劳动力市场、产品市场?会计约束：GAAP、CPA、内部审计

代理关系、控制与约束机制

–激励机制

?斯蒂格里茨认为：

–将部分股权售予高层管理人员–使报酬更富刺激性

–加强业主对经理人员的监督

–建立所有者与经理人员的长期合作关系

二、确保集团公司战略目标一致性:

战略控制、管理控制与经营控制

股东大会董事会公司战略集团公司经营战略事业部事业部事业部产品战略A公司B公司C公司D公司E公司

中国集体经济财务管理

煤炭企业全面预算管理

■

张

颖

摘要：文章通过煤炭企业全面预算管理实行以成本为核心的管理模式，煤炭企业全面预算管理组织体系的四个层次，煤炭企业全面预算管理的原则、编制、执行与控制、分析与考核以及煤炭企业全面预算管理的制度建设等方面探讨了煤炭企业全面预算管理。

关键词：煤炭企业；预算管理

全面预算管理是帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价的一项重要管理工具，是发达国家成功企业多年积累的经验之一。煤炭企业作为我国重要的能源供给行业，推行全面预算管理对建立现代企业制度，优化资源配置，实现成本最低化和效益最大化，确保资金有序高效运转，提升管理水平，增强企业竞争力意义重大。

一、煤炭企业全面预算管理的模式煤炭企业全面预算管理实行以成本为核心的管理模式。

首先，价值工程学理论中有这样一个公式在企业产品经营决策中经常用到：Ｖ＝

应分为四个层次：

（一）预算管理决策层

机构名称：预算管理领导组。１、

组成人员：矿长、党委书记任组长，２、

其他各位矿级副职领导任副组长，成员由生产、经营、财务、安全和监督等职能部门负责人组成。

主要职责：审定、签发预算管理办３、

法和措施；确定年度预算编制的重大前提平衡年条件的年度生产经营目标；审议、度预算方案及预算调整方案；协调解