税源管理股
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重点税源管理办法
辽宁省国家税务局重点税源企业
风险管理办法(试行)
第一章 总 则
第一条 为了进一步推进以风险管理为导向的税源专业化管理,加强全省重点税源企业风险管理,全面落实信息管税,预测、识别和防范重点税源企业税收管理风险,不断提高重点税源企业纳税遵从度,保持税收收入持续稳定增长,依据税收风险管理基本流程,结合我省实际情况,制定本办法。
第二条 本办法所称重点税源企业是指销售收入、利润总额、应征或入库税金在一个地区占有重要份额,对于整体税源变化能够产生重大影响的企业,以及各级国税机关根据本单位税源结构,认为应纳入重点税源管理的企业。符合下列条件之一的应当确定为重点税源企业风险管理范围。
(一)年纳税额划分标准:
年应纳增值税500万以上,年应纳消费税100万以上,年应纳企业所得税500万元以上的企业。
(二)税收集中度划分标准:
按照税收集中度测算,结合区域税源结构特征,各级国税机关经测算确认应纳入重点税源企业管理的企业。一般按
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照税收集中度的50%、60%、70%、80%、90%进行划分。2010年占全省税收收入90%的企业名单(不含总局、省局定点联系企业)见附件1。
第三条 重点税源企业的确认原则上应在每年年初进行,各级国税机关根
重点税源税源专业化管理成效显著
重点税源税源专业化管理成效显著
---赵建华
晋中市国税局直属税务分局作为税源专业化管理改革试运行基层直属单位,负责晋中市内供电系统、金融业、大型机械业、铁路系统,证券业、煤炭运销行业纳税人的税收管理。直属税务分局今年5月以来,在实施重点税源分类管理、整合管理资源等方面进行了积极探索,发挥行业专业化管理优势,深化税源管理,累计组织收入75824万元,同比增长60.83%。同时,征管质效得到提高,纳税人税收遵从度趋向提升。5月至 11月,分局申报率都为100%,税款入库率为100%,报表报送率分别为100%,清理欠税100%。
为做好重点行业税源集中管理,直属税务分局把握“服务+管理”两大核心,通过典型入户调查等方式,深入了解各行业的经营特点和财务处理规定,分析总结行业税收管理规律并付诸实践,着力提高管理效率和服务针对性,重点行业集中管理的优势初步显现。针对重点税源企业经营业务复杂,重大涉税事项相对较多,个性化涉税诉求强等特点,分局加强了对大企业税收管理和服务的调研与思考,建立了大企业涉税诉求申请的快速处理机制,由分局负责人、科室业务骨干组成工作团队,接到企业涉税诉求申请后,快速响应,切实帮助企业在最短时间
税源管理与纳税评估习题
税源管理与纳税评估习题:
一、单项选择题
1.评估分析过程中,评估部门因信息不全,需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的,应将所需信息列出清单,交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在()个工作日内将调查了解的情况反馈给纳税评估部门。答案:B
A.3 B.5 C.7 D.10
2.对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估,由()实施。答案:A
A.总机构所在地的主管税务机关B.成员企业所在地的主管税务机关 C.纳税人自己选择D.税收管理员确定
3.对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人,在确定纳税评估对象时正确的处理方法是( ),但必须将有关疑点告知稽查部门。答案:A
A.不列入 B.必须列入 C.稽查部门确定 D.纳税评估确定
4.在对评估对象评估分析后,根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是()。答案:D
A.疑点全部被排除,未发现新的疑点的
B.发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的 C.明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的
D.纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额,且差异额在5万元以上(含5万元)的
5.纳税人因某种合理原因
外来施工企业税源管理初探
介绍在外施工企业所得税政策
加强外来施工企业税源管理初探
日期:2010-08-25 作者:杨培元、刘征益 来源:点军区国税局 【选择字号:大 中 小】
加强外来施工企业税源管理初探
点军区国税局 杨培元 刘征益
随着我国经济社会的发展,建筑业也进入了快速增长期。大批的国家重点建设工程相继开工实施,使越来越多的大型施工企业尤其是中央级骨干企业纷纷转战南北,承接大型乃至特大型重点建设项目。然而,与火爆的建筑市场显得不甚协调的是,跨区经营企业外出后的税收管理还存在一些缺失,突出表现在所得税管理方面。其缘由有制度层面因素,也有管理因素,有纳税人原因,也有税务部门的原因。就国税部门而言,涉及外来施工企业的税收管理主要体现在所得税、增值税及发票管理等方面,要求对企业所得税由国税部门管理的施工企业,按照现行税收法律法规的规定实施有效管理。新的《企业所得税法》实行法人所得税制,加强外来施工企业的税收管理,完整、准确理解并执行新的企业所得税法,是国税部门应予引起重视的问题。本文拟从外来施工企业的现状出发,根据现行税收政策,结合税收工作实践,对国税部门如何加强外来施工企业的税源管理问题谈点粗浅的看法。
一、外来施工企业在税收管理上存在的主要问题
我们知道,施工企业离开生产经
税源管理岗练习题库
税源管理岗练习
一、单项选择题(税收信息化·计算机及网络基础每题1分,税源管理·税源专业化管理每题1分,税收业务·企业所得税每题1分,税收形势与任务·新疆基本区情每题1分,税收形势与任务·区局工作思路每题1分,税务文书每题1分,小企业会计准则每题1分,税收相关法律·行政强制法每题1分,税源管理·税收违法行为的法律责任每题1分,税收形势与任务·总局工作思路每题1分,税收信息化·税收信息化系统每题1分,税源管理·风险管理每题1分,税收形势与任务·党的十八大及十八届三中全会精神每题1分,税源管理·税法于会计差异每题1分,税收相关法律·税收征管法每题1分,初级会计实务每题1分,税收业务·增值税、营业税改增值税、消费税、车购税每题1分,税收相关法律·行政处罚法每题1分,税源管理·纳税评估每题1分,税收形势与任务·第二次援疆工作座谈会每题1分,共43道题) 1 、有关WORD的描述,不正确的是( )。(税收信息化·计算机及网络基础)回答错误,正确答案B
A、实现了所见即所得 B、可在DOS下运行 C、可进行图形处理 D、由微软公司开发
2 、对税源管理事项的分类的依据是( )(税源管理·税源专业化管理)回答错误,正确答案D
A、税收业务
重点税源企业风险管理实施方案
扬州市国家税务局
关于重点税源企业风险管理的实施方案
为准确把握重点税源企业的运行质态,有效防范、控制和化解重点税源企业的涉税风险,不断提高重点税源企业的纳税遵从度,特制定本实施方案。
一、 指导思想
按照全市国税工作会议的统一部署,根据全市国税系统税收风险管理及征管基础建设培训推进会精神,积极运用重点税源预警分析软件的信息资源,强化重点税源企业风险的预警预报,以切实有效的方式进行重点税源风险的识别排序、应对化解和质量评价,达到引导重点税源企业纳税遵从、防控重点税源企业税款流失、提升重点税源管理效能的目的。
二、 工作步骤
(一) 学习培训阶段(6月底前)
1、市局组织各单位分管负责人、计统部门人员参加重点税源风险管理培训,掌握重点税源警分析指标内容、意义以及预警分析软件的操作应用。
2、各单位对基层税收管理员组织开展重点税源风险管理培训。
3、市局制定《重点税源风险管理办法》,明确岗位职责、风险识别、应对方式以及重点税源风险管理质量评价内容。
(二)全面实施阶段(6-12月)
在深入开展市级监控重点税源企业风险识别、控制、化解的基础上,在全系统推广应用重点税源预警分析软件。
——市级监控重点税源企业的风险识别、控制和化解 1、各税源管理单位
推进税源专业化管理的探讨
推进税源专业化管理的探讨
发布时间:2011年10月
信息来源:句容市地方税务局
09日
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随着经济全球化不断深入、市场经济逐渐发展,我国已进入知识经济时代,税源专业化管理顺应时代需求,在全国范围内产生、发展和完善。本文借鉴经济学上的专业化分工理论和国外的先进经验,分析了我国税源专业化管理的现状和存在的问题,提出了几点针对性的建议。 一、 税源专业化管理的理论基础与国际经验 (一) 专业化分工理论
古典经济大师亚当.斯密在《国富论》中最早提出了分工理论,其核心思想是分工能大幅度提高生产效率。马克思批判地继承了斯密的分工思想,他认为分工能提高生产效率是因为分工能够产生一种集体形式的生产力即协作力。新兴古典经济学家杨格、杨小凯、贝克尔、墨菲、罗默等人也从不同角度强调了分工和专业化的作用。税源专业化管理是在既定的组织目标下,使组织效率最大化的最优分工水平和组织结构,是专业化分工理论在税务领域的应用与发展。 (二) 国际经验借鉴 1以美国为代表的税源分类
一方面,美国国内收入局按照征税对象设置四个执法与服务部门即:大中型企业局、小企业局、工资和投资收
重点税源企业风险管理实施方案
扬州市国家税务局
关于重点税源企业风险管理的实施方案
为准确把握重点税源企业的运行质态,有效防范、控制和化解重点税源企业的涉税风险,不断提高重点税源企业的纳税遵从度,特制定本实施方案。
一、 指导思想
按照全市国税工作会议的统一部署,根据全市国税系统税收风险管理及征管基础建设培训推进会精神,积极运用重点税源预警分析软件的信息资源,强化重点税源企业风险的预警预报,以切实有效的方式进行重点税源风险的识别排序、应对化解和质量评价,达到引导重点税源企业纳税遵从、防控重点税源企业税款流失、提升重点税源管理效能的目的。
二、 工作步骤
(一) 学习培训阶段(6月底前)
1、市局组织各单位分管负责人、计统部门人员参加重点税源风险管理培训,掌握重点税源警分析指标内容、意义以及预警分析软件的操作应用。
2、各单位对基层税收管理员组织开展重点税源风险管理培训。
3、市局制定《重点税源风险管理办法》,明确岗位职责、风险识别、应对方式以及重点税源风险管理质量评价内容。
(二)全面实施阶段(6-12月)
在深入开展市级监控重点税源企业风险识别、控制、化解的基础上,在全系统推广应用重点税源预警分析软件。
——市级监控重点税源企业的风险识别、控制和化解 1、各税源管理单位
税源税负调查
税源税负调查报告
咸安区地方税务局
一、我局近三年税收收入基本情况
2007-2009年以来,我局始终以科学发展为统领,以千方百计组织税收收入为抓手,以不断优化纳税服务为已任,以不断夯实征收管理为基础,着力务实创新求发展,在上级局和区委区政府的正确领导下,紧紧领导全局干部职工共同努力拼博,在税收收入持续增长的情况下,连续三年圆满地完成了税收收入任务, 为地方政府提供了大量可用财力,为全区经济的发展壮大作出了积极的贡献。
(一)税收规模及增幅:税收规模高位增长,但平均增幅低于全市平均水平。
咸安区地税局三年税收收入、增幅分别为:07年组织收入8180万元,增幅为13.34%;08年组织收入11636万元,增幅为42.25%;09年组织收入15635万元,增幅为34.37%;累计组织收入35451万元,三年平均增幅为29.97%,全市地税三年平均增幅为30.51%。税收规模处于高位增长的态势,但平均增幅低于全市平均水平0.54个百分点,如图一。
1
45.00% 40.00% 35.00% 30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% 42.25% 34.37% 增长率(%) 13.34% 200
风险管理导向下的税源专业化管理研究
风险管理导向下的税源专业化管理研究
随着经济社会快速发展,纳税人数量急剧增长,税源结构发生深刻变化,跨国、跨地区、跨行业的大企业集团大量涌现,以网上交易为代表的新型交易形式迅猛发展,防范税收流失和出口骗税风险难度进一步加大,税源管理面临更大挑战。总局在研究“十二五”时期税收发展计划时提出:税收征管的核心是税源管理,要以实施税收风险管理为导向,以推进信息管税为依托,以实行分类分级管理为基础,以核查申报纳税真实性、合法性为重点,以规范税收征管程序和完善运行机制为保障,建立税源专业化管理新模式。
一、税源专业化管理的内涵与特征
税收风险管理是一种基于对税收流失风险进行有效控管的管理方法。其目的就在于最大限度地提高纳税人的税法遵从度,控制和减少税收流失,最大化地提升税收征管效率、降低税收成本,维护国家社会经济利益。
税源专业化管理的核心内涵是以税收风险管理为导向,实施信息管税,根据税源结构及其风险特点,按纳税人规模、行业,兼顾国际税收等特定业务实行分类分级管理,根据税源科学分类和风险管理流程,贯彻专业化分工和逻辑扁平化原则,将税源管理的职责在不同层级、部门和岗位之间进行科学分解、合理分工。
税源专业化管理具有以下几项基本特征和基本要求:
第一,风险管