隐匿会计凭证 会计账簿罪

第五节会计凭证、会计账簿与账务处理程序

二、会计账簿

（四）对账与结账

1.对账

含义：对账，是对账簿记录所进行的核对，也就是核对账目。

时间：对账工作一般在记账之后、结账之前进行。（月末）

内容：对账一般分为账证核对、账账核对、账实核对。

【注意】没有账表核对

（1）账证核对

是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

（2）账账核对

是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

（3）账实核对

是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。

库存现金日记账账面余额VS现金实际库存数（保险柜）

银行存款日记账账面余额VS银行对账单余额（实际数）

财产物资明细账账面余额VS财产物资实有数额（盘点数）

债权债务明细账账面余额VS对方债权债务账面记录（外部）

【例题·单选题】对账就是核对账目，其主要内容包括（）。

A.账实核对、账表核对、账账核对

B.账账核对、账证核对、账表核对

C.账账核对、账证核对、表表核对

D.账证核对、账账核对、账实核对

【答案】D

【例题·多选题】在下列有关核对中，属于账账核对的内容有（）。

A.银行存款日记账余额与银行对账单余额的核对

B.银行存款日记账余额与其总账余额的核对

C.总账

2018《初级会计实务》知识点：会计凭证、会计账

一、会计凭证

（一）会计凭证

会计凭证，是指记录经济业务发生或者完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。会计凭证按照填制程序和用途可分为原始凭证和记账凭证。

（二）原始凭证

原始凭证，是指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据。

原始凭证按照取得来源，分为自制原始凭证和外来原始凭证；按照格式不同，分为通用凭证和专用凭证；按照填制的手续和内容，分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。

原始凭证应当具备的基本内容包括：（１）凭证的名称；（２）填制凭证的日期；（３）填制凭证单位名称和填制人姓名；（４）经办人员的签名或者盖章；（５）接受凭证单位名称；（６）经济业务内容；（７）数量、单价和金额。

原始凭证的填制，应当符合记录真实、内容完整、手续完备、书写清楚规范、编号连续、填制及时等要求，不得涂改、刮擦、挖补。

企业应当对原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性、正确性等进行审核。

（三）记账凭证

记账凭证，是指会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，作为登记账簿的直接依据。

记账凭证按照反映经济业务的内容，分为收款凭证、付款凭证和

第五章 会计账簿

【回顾】第四章主要内容： 一是会计凭证的概念和作用。 二是会计凭证的种类。（2个）

三是原始凭证的种类、基本内容和填制要求 四是原始凭证的审核内容。（6个内容）

五是记账凭证的种类、基本内容和编制要求。 六是记账凭证审核的要求。（5个内容） 七是会计凭证的传递与保管

【例题·单选题】为保证会计账簿记录的正确性，会计人员编制记账凭证时必须依据（ ）。 A.金额计算正确的原始凭证 B.填写齐全的原始凭证 C.审核无误的原始凭证

D.盖有填制单位财务公章的原始凭证

『正确答案』C

本章所讲的会计账簿是会计报表与会计凭证的中间环节，承上启下，对于会计核算至关重要。 本章的主要内容包括：

一是会计账簿的概念和分类。账簿按其用途、账页格式和外型特征等不同标准进行分类。 二是会计账簿的内容、启用与记账规则。 三是会计账簿的格式和登记方法。

四是对账。对账主要包括账证核对、账账核对、账实核对。

五是错账更正方法。错账更正方法主要有划线更正法、红字更正法、补充登记法。 六是结账。

七是会计账簿的更换与保管。

第一节 会计账簿概述

一、会计账簿的概念

会计账簿是指由一定格式账页

EXCEL账簿报表自动生成

科目表

类型资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产 资产

级次1 1 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 3

科目编码101 102 10201 10201 109 111 121 122 125 126 127 128 129 12901 12902 12903 131 135 141 143 144 145 147 149 151 155 157 159 15901 161 165 171 175 176 179 181 182 18201 1820101 现金

科目名称银行存款 银行存款 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 应收出口退税 应收补贴款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 其他应收款 原材料 库存商品 受托代销商品 商品进销差价 商品削价准备 加工商品 出租商品 分期收款发出商品

第五章 会计账簿设计

章 节：

? 会计账簿设计概述

? 序时账簿设计 ? 分类账簿设计 ? 备查账簿设计

内 容：

一、复习思考题

1.会计账簿的种类有哪些？其作用如何？

答：（1）种类：1、会计账簿按其业务不同，可分为序时账簿、分类账簿、

联合账簿和备查账簿。序时账簿是按经济业务发生的先后时序、逐登 记的账簿，又称为原始账簿或分类账簿，它又可以分为普通日记账和 特种日记账两种。分类张簿是对经济业务按同一科目进行总分类和明 细分类记录的账簿，又可以分为总分类账和明细分类账两种。联合账 簿是指把序时账和分类账结合在一起的账簿。备查账簿属于备忘性质 的登记簿，主要记录序时账和分类账不能详细反映的事项。 2、会计账簿按其组成方式不同，又可以分为订本式账簿、活页式账

簿和卡片式账簿等三种。订本式账簿是将帐页固定在一起的账簿。活 页式账簿和卡片式账簿是指事先不把帐页或卡片装订成册的账簿。 （2）作用：会计账簿能够全面、系统、连续地反映经济活动情况，既

可以提供序时的历史资料，又可以提供总括的明细核算指标；会计账 簿为实行控制、考核经济责任提供了依据，为编制会计报表提供了必 要的资料。

2.一般企业需要设置哪些账簿？

答：一般 至

篇一：会计凭证审核

论会计凭证的审核

【摘要】 会计凭证是反映经济业务最基本的依据。合法的取得、正确的填制和审核原始会计凭证，是会计核算工作的起点。会计人员在实际工作中只有对原始凭证进行认真审核,充分地发挥会计监督的作用,才能促进会计工作的规范,确保会计资料的真实性、完整性和合法性。

【关键词】 会计凭证 审核 问题 对策

原始凭证、又称单据，是指在经济业务事项发生或完成时填写的，用来证明经济业务事项已经发生或者完成，是编制记账凭证或登记账簿的原始依据,也是会计核算过程中,保证会计资料的真实性、完整性的重要依据。处理每一笔经济业务．都离不开原始凭证。原始凭证的作用在于正确、及时、完整地反映经济业务的本来面貌，以便据以进行会计处理，并检查会计业务的真实性、合法性和合理性。如果原始凭证失真，就不能正确地反映微观经济各项经济业务的真实情况，从而影响国家宏观经济决策，甚至造成国家税收的减少，国有资产的流失，企业财产的损失。因此，作为会计基础性工作的原始凭证的审核，尤其重要和关键。

一、原始会计凭证审核的意义与背景

原始会计凭证是记录经济业务、明确经济责任并据以登记会计账薄的书面证明。对其进行审核是会计核算工作的重要组成部分,也是财务管理工作的基础。因此，填制

《基础会计考证》第三章单元测试

姓名 得分

一、单项选择题

1、账簿按（ ）的不同，可以分为序时账簿、分类账簿、备查账簿。

A、用途 B、外表形式 C、格式 D、启用时间 2、下列各项中，（ ）应设置备查账簿进行登记。

A、融资租入固定资产 B、经营性租入固定资产 C、无形资产 D、资本公积 3、依据（ ）登记账簿，是基本的会计记账规则。

A、填制完毕的记账凭证 B、审核无误的会计凭证 C、审核无误的原始凭证 D、签章齐全的会计凭证

4、记账人员根据记账凭证登记完毕账簿后，要在记账凭证上注明已记账的符号，主要是为了（ ）。

A、便于明确记账责任 B、避免错行或隔页 C、避免重记或漏记 D、防止凭证丢失

5、银行存款日记账由（ ）根据审核无误的银行存款收付款凭证和有关的现金付款凭证逐日逐笔顺序登记。

A、会计主管人员 B、稽核

第01章

绪论 第02章 会计科目和账户 复式记账 借贷记账法的应用 账户分类 会计凭证 会计账簿 财产清查 财务会计报告

会 计 学 原 理

第03章

第04章 第05章

第06章 第07章 第08章 第09章 第10章 第11章

会计核算形式

会计工作组织

P1

本章学习要求第六章

会 计 凭 证

要求理解会计凭证的基本概念，掌握会计凭证的填制、审核和传递方 法。

P2

会 计 学 原 理

第六章 会计凭证第一节 会计凭证的意义和种类第二节 原始凭证 第三节 记账凭证 第四节 会计凭证的传递

P3

第六章第一节

会 计 凭 证 的 意 义 和 种 类P4

一、什么是会计凭证？ 会计凭证是记录经济业务的发生和完成情况、明确经 济责任的书面证明，是登记账簿的重要依据。 二、会计凭证有什么作用? (一)反映经济业务：填制会计凭证，可以及时、正 确地反映经济业务的发生与完成情况，体现会计的反映职 能。 (二)明确经济责任：每一笔经济业务发生之后，都 要由经办单位和有关人员填制和审核会计凭证，并签名盖 章，以明确经济责任。 (三)执行会计监督：审核会计凭证，可使经济业务 合理合法，保证会计信息真实可靠，充分发挥会计的监督 职能。 (四)登记账簿依据：审计无误的会计凭证是登记会 计账簿

会计基础 第五章 会计账簿

单项选择

1按照平行登记的原则，经济业务在相关的总账和明细账进行登记。下列选项中正确的是（）

A 根据总账登记明细账 B 根据明细账登记总账

C 先记总账后记明细账 D 根据相同的原始依据各自独立登记

2. 下列各项中，适用于三栏式银行存款日记账的是（）

A 序时账 B 明细账 C 总分类账 D 备查账

3 下列各项中，属于由具有一定格式帐页组成，以审核无误的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍的是（）

A 会计账簿 B 会计账户序时账簿 C 序时账簿 D 分类账簿

4. 下列各项中，表明总分类账户与明细分类账户平行登记四要点中，“依据相同”的是（ ）

A总分类账要根据明细分类账进行登记b根据同一会计凭证进行登记c明细分类账要根据总分类账进行登记d由同一人员进行登记

5. 现金出纳每天工作结束前都要将现金日记账结清并与现金实存数核对。下列各项中，符合此项工作的表述是（ ）

A账账核对b账证核对c账实核对d帐表核对

6.下列账簿形式中，属于“固定资产”明细账宜采用的是（ ） A订本式 b活页式c卡片式d三栏式

8下列关于银行存款日记账保管期限的表述中，正确

长沙理工大学

企业财务管理 毕业论文

题 目： 论会计凭证的审核

姓 名：

学 号：

指导老师：

二〇一〇 年 八 月 三十 目 录

一、 会计凭证审核的方法及措施 ................................................................ 4

（一） 原始凭证的审核 ................................................................................... 4 （二）记账凭证的审核 ..................................................................................... 5

二、 会计凭证的审核中出现的问题 ............................................................ 5

（一）原始凭证 ...............................