浅谈企业内部会计控制论文

企业内部控制论文：浅谈企业内部会计控制摘要：企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。一些企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约。加强企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。我国加入wto后，企业经济的活动逐步与国际接轨。企业的内部会计控制随着经济的发展而发展，但现阶段还存在一些不足。

关键词：企业内部控制；存在问题；完善措施

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有的人认为企业内部会计控制制度束缚了自己的手脚，不认真执行内部会计控制制度。有章不循、执法不严，在经济业务的具体处理过程中，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，使内部会计控制制度形同虚设，失去了应有的意义。因此建立和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。

一、企业内部会计控制现状及存在问题

1.领导认识不足，法律意识淡薄。有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等，违法违纪现象时常发生。

2.内部控制制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制

加强企业内部会计控制

摘 要 企业如何在激烈的市场竞争中实现经营规模扩大与经济效益提高的双赢，除了选择风险小、盈利性强的投资项目外，加强企业的内部会计控制是关键。进一步认识企业内部会计控制对加强经营管理，提高经营效率的重要意义，分析其存在的问题及设计原则，从而有针对性地提出具体的完善措施。关键词 内部会计控制 存在问题 设计原则 措施中图分类号：f275 文献标识码：a

内部会计控制是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻落实而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。现代企业必须要建立健全内部会计控制，有效的约束企业自身的各种经济活动，才能增强企业对风险的抵抗能力，让企业持续健康快速的发展。一、企业内部会计控制存在的问题

（一）企业内部会计控制的意识淡薄。

我国一些企业的管理者对内部会计控制的认识不清。认为内部会计控制就是一系列的财务文件和规章制度。有的人认为企业内部会计控制制度束缚了自己的手脚，不认真执行内部会计控制制度。在处理具体的经济业务时，有些领导以要灵活、要会变通为由，不按规定程序办理，使内部会计控制制度形同虚设，失去了应有的意义。 （二）内部会计控制体系不健全。

中 文 摘 要

在2001年，财政部发布了《内部会计控制规范------货币资金》，这为各单位加强货币资金的管理和控制、监督货币资金使用的合法性与合理性，提高货币资金的使用效益，保护货币资金的安全完整提供了依据和保证。本文根据《内部会计控制规范------货币资金》和实践中经常出现的问题来具体详述货币资金内部控制的内容，货币资金管理中常见的问题及原因，加强货币资金内部控制的对策，主要通过建立完善的货币资金内部控制体系，重视内部控制的关键点。旨在通过本文能使各单位重视货币资金内部会计控制的同时，能具体对照货币资金中出现的问题进行内部控制制度设制，提高单位的 货币资金使用效益，保护货币资金的安全完整。

关键字：货币资金 控制 管理

引 言

近几年来，经济犯罪越来越多，大多和货币资金相联系，金钱不是万能的，但没有金钱是万万不能，而货币资金中包括了流动性最强的现金和银行存款资产，再加各单位对货币资金的内部控制不重视和不规范，使许多犯罪有机可乘。因此，规范货币资金内部会计控制制度和有效地实施是越来越迫在眉节。随着企业内外环境的日益复杂以及企业间竞争的日益激烈，企业的经营风险和财务风险日益增加，如何辨别、分析、防范和控制风险，建立健全

内部会计操纵法规精要

Part1 《内部会计操纵规范——差不多规范（试行）》（财办会[2001]41号）

第一章总则

第二条本规范所称内部会计操纵是指单位为了提高会计信息质量，爱护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列操纵方法、措施和程序。

第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。

第四条国务院有关部门能够依照国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计操纵规定。

各单位应当依照国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计操纵规定，建立适合本单位业务特点和治理要求的内部会计操纵制度，并组织实施。

第五条单位负责人对本单位内部会计操纵的建立健全及有效实施负责。

第二章内部会计操纵的目标和原则

第六条内部会计操纵应当达到以下差不多目标：

(一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。

14 / 1

(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发觉、纠正错误及舞弊行为，爱护单位资产的安全、完整。

(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第七条内部会计操纵应当遵循以下差不多原则：

(一)内部会计操纵应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。

(二)内部会计

内控

企业内部会计控制制度的建立

(田莉杰

内部会计控制制度是以保护财产物资和确保会计资料可靠性为目的，用于会计业务和与之相关的其他业务管理方面的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个有效的控制机制。企业只有设立了严密的内部会计控制制度并付诸实施，才能保证企业的财产不致流失，会计数

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产———收款机

———卡车

借：固定资产———电脑

———设备

银行存款贷：固定资产清理

营业外收入

!2换出资产发生减值。

)#-支付补价方，其计算公式为：

换入某项资产换出各项资产

补价的入帐价值&换入全部资产(公允价值总额+

公允价值总额

据准确可靠。具体包括以下几个方面的内容。

一、职务分管控制制度

职务分管控制制度，就是对某些不相容的职务进行分离，分别由两人以上担任以便相互核对、相互牵制，防止产生漏洞。按职务分管控制制度要求，一项经济业务的执行者#!"，"""换入卡车的

&()*"，"""+,"，"""+*，"""-入帐价值#*，"""+#!"，"""

由于企业内部会计控制造成的经济问题已经严重影响了我国企业的发展。本文通过分析我国企业内部会计控制中存在的问题,提出了相应的对策。

企业内部会计控制问题及其对策研究

[摘 要]由于企业内部会计控制造成的经济问题已经严重影响了我国企业的发展。本文通过分析我国企业内部会计控制中存在的问题，提出了相应的对策。

[关键词]内部会计控制 问题 对策

一、我国企业内部会计控制中存在的问题

1.对内部会计制度的认识不足，使得企业内部会计控制制度弱化。有的企业领导认为建立控制制度需要耗费人力、物力,而这种人力、物力的耗费所能带来的经济效益又难于确定,因而对建立企业内部会计控制缺乏积极性、主动性；有的企业领导把成本控制，或者对内部资产安全性进行的控制等某个方面的控制当成企业内部会计控制;还有的企业领导,则干脆对内部会计控制没有认识，觉得那一堆堆的手册、文件、制度,实属繁琐多余之物。由于企业领导者重视不够,也导致了企业财会人员及员工对企业内部会计制度的漠视,有意无意地弱化了企业内部会计控制制度。

2.法人治理结构不规范。国有企业改制以后，形式上也建立了法人治理结构，但很多公司的董事长、总经理由一人担任，董事担任监事，董事会成员大多由企业的经理人员担任，董事会难以发挥监督作用。

企业内部控制论文

企业内部控制论文：ERP环境下企业内部控制存在的问题和

对策分析

摘要：随着网络经济的迅速发展，企业的组织形式发生

了很大的变化，内部控制的研究重新成为讨论的热点。本文

将基于基础理论，提出erp环境下企业内部控制面临的挑战，

并以中国工商银行股份有限公司实施erp信贷系统为例深入

阐述erp环境下我国企业如何更好地实施内部控制。

关键词：erp环境 内部控制

企业内部控制制度是现代企业管理中的重要内容之一，

是为了有效地进行经营管理在企业内部制定的一系列相互

联系、制约和监督的制度、措施和方法。erp作为一种企业

管理思想，不仅是一种新型的管理模式，同时又是一套先进

的计算机管理系统。erp给企业内部控制带来了诸多变化。

一、erp与内部控制概述

(一)erp概念

erp又称企业资源计划，是20世纪90年代中期由美国

著名的计算机技术咨询和评估集团加特纳公司

(garntergroupinc.)提出的一整套企业管理系统体系标准。

其核心思想在于将制造企业的制造流程将质看做是一个紧

密联结的供应链，其中包括供应商、制造商、分销网络和客

户，企业内部划分成几个相互协同作业的子系统，如财务、

企业内部控制论文

市场营销、生产制造、量控制、服务维护、工程技术以及对

竞争对手的监

建立健全内部会计控制制度的目标是：保证企业物资的安全完整和会计信息的真实可靠,促使企业改善经营管理,提高经济效益,强化风险管理,确保企业业务活动的健康运行。本文根据当前实际,围绕民营中小企业外部监管和内部加强控制两方面,提出了一些改进措施。

技术与市场

两

垒管理

民营中小企业内部会计控制刍议康 谦重庆工商大学会计学院重庆 4 0 6 007

摘要：建立健全内部会计控制制度的目标是：证企业物资的安全完整和会计信息的真实可靠，使企业改善经营保促管理，高经济效益，提强化风险管理，保企业业务活动的健康运行。本文根据当前实际，绕民营中小企业外部监管和确围内部加强控制两方面，出了一些改进措施。提

关键词：民营中小企业内部控制会计控制

d i1.9 9 .s.0 6 8 5 . 0 .7 0 o 036/i n10 - 5 42 90 . 5: js 0 01存在的问题 .11制度不完善 .

罚，并与升降职挂钩。 2各职能部门授权要明确具体。中小企业应根据企业规 )

内部会计控制组织结构设置不合理，织结构缺失。民营组

模的大小合理设置会计机构，合理分工，明确经济责任。因事设人、事能授权、责任到位，且责任与权利对等。3加强中小企业内部岗位的牵连性。对具体业务进行分 )

中小

邮政企业内部会计控制问题及对策分析张红霞

(新疆维吾尔自治区鸟鲁木齐市邮政局计划财务部 8 3 0 0 0 0 )【摘要】内部会计控制是完善和保护企业资产的安全性，提升企业会支环节是银行管理工作中最容易出现问题的一个环节，部分收款计信息质量而采取的一种有效的财务管理方式。市场经济下邮政企业正在经历变革，为了更好地减少改革对企业发展带来的影响，邮政部门 在财务管理工作中落实内部会计控制体系具有重要作用。本文主要是对邮政企业内部会计控制存在的问题进行研究，并提出一些可行性的建议，从而推动邮政企业的快速发展。

人员在为顾客办理现金收支服务时，没有根据规定为顾客开具发票和上报账目，而是将收取的现金据为己有；其次一些会计人员利用职务上的便利，在办理现金收支业务时在开具的发票中篡改数

据，将多余的现金收入囊中；此外还有一部分会计人员通过销毁凭据的行为，将一些业务费用纳入自己的 1 5 1袋中[ 2]。( 4 )邮政企业在市场经济下缺少相应的风险管理意识，市场经济背景下企业的

【关键词】邮政企业；内部会计控制；存在问题；解决措施

发展和风险是并存的，邮政企业工作人员在工作过程中还没有一一

直以来邮政企业都将追求发展和效益作为落实科学发展观

个明确的风险管理体制，并且在邮

浅析强化我国企业内部会计控制的若干思考

【内容摘要】内部会计控制要求各单位严格遵守国家制定的有关法律，法规和规章制度，通过执行特定的程序和方法，旨在提高企业会计信息质量，保护企业财产物资的安全、完整，是构成企业运营管理中内部控制的核心。内部会计控制为企业实现科学发展，稳步推行现代企业管理制度，形成和提升企业战略风险管理水平与能力，增强企业凝聚力与核心竞争力，落实企业战略发展规划，最大限度的实现企业经济效益和社会效益最大化做出了卓有成效的贡献。笔者首先分析了实施企业内部会计控制的意义，梳理了实施后要实现的目标，深入探究了我国内部会计控制的发展历程与主要成效，逐个阐述了我国企业内部会计控制发展中出现的突出问题，最后对如何深化现阶段我国企业内部会计控制的发展提出了一系列的建议与意见。

【关键词】内部控制 会计控制 风险 监督

企业内部会计控制是指单位为提高会计信息质量，保护企业资产安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制遍及企业各项经济业务事项的全过程，是现代企业日常管理中不可或缺的核心组成部分。

一、实施企业内部会计控制的意义与目标 （一）实施企业的内部会计