会计师事务所出具的内部控制风险评估报告

企业升级审核报告

经营场所核查报告

XXX (委托人)：

我们接受委托，对XX（承试类承装（修、试）电力设施许可证申请单位名称）的经营场所相关资料进行了核查。这些资料由XX（申请单位名称）负责，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师独立审计准则》和国家电力监管委员会《承装（修、试）电力设施许可证管理办法》进行的。在审核过程中，我们结合XX（申请单位名称）的实际情况，实施了包括抽查会计记录、实地查验等我们认为必要的审核程序。

截至XX年XX月XX日（申请单位名称）经营场所面积为 XX平方米，其中自有面积为XX平方米，账面原值XX万元，净值XX万元；租赁面积XX平方米，租期自XX年X月X日至XX年XX月XX日，年租金XX万元。

本报告仅供贵公司在申请承装(修、试)电力设施许可证时使用，因使用不当造成的一切后果，与执行本业务的注册会计师及会计师事务所无关。

附件：经营场所证明复印件

XXX会计师事务所（盖章） 中国注册会计师（签章）:

中国注册会计师（签章）:

地 址 年 月 日

企业升级审核报告

专业试验室（场、厅）

核查报告

XXX (委托人)：

我们接受

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浅谈会计师事务所审计的风险控制

作者：汪双琴

来源：《经营者》2016年第16期

摘 要 随着经济的快速发展，目前社会信息越来越不对称。在此情况下，人们越来越重视审计的信息价值与保险价值，而且对审计的需求也处于持续增长的状态。其实，会计师事务所的主要职责是检查、验证、评价相关单位提供的财务信息的真实性、可靠性以及准确性，进而从专业角度发表审计意见。然而在经济体制深度改革的背景下，激烈的竞争引发了巨大的经济风险，我国的审计风险也随之增大。本文就会计师事务所审计风险成因着手分析，并重点研究了会计师事务所审计风险的控制策略，希望能借此探究出会计师事务所的审计风险控制措施，从而帮助会计师事务所降低审计风险，并推动其发展进程。 关键词 会计师事务所 审计 风险控制

审计风险是指在会计报表存在错报或者漏报的情况下，注册会计师发表不正确、不适当的审计意见的可能性。普遍而言，审计风险主要具有三大特性：第一是客观性，也就是说，无论是哪家会计师事务所在进行审计业务的过程中，都客观存在审计风险，而且审计风险贯穿全程；第二是时效性，对某项具体业务来说，只要在一

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浅谈会计师事务所审计的风险控制

作者：汪双琴

来源：《经营者》2016年第16期

摘 要 随着经济的快速发展，目前社会信息越来越不对称。在此情况下，人们越来越重视审计的信息价值与保险价值，而且对审计的需求也处于持续增长的状态。其实，会计师事务所的主要职责是检查、验证、评价相关单位提供的财务信息的真实性、可靠性以及准确性，进而从专业角度发表审计意见。然而在经济体制深度改革的背景下，激烈的竞争引发了巨大的经济风险，我国的审计风险也随之增大。本文就会计师事务所审计风险成因着手分析，并重点研究了会计师事务所审计风险的控制策略，希望能借此探究出会计师事务所的审计风险控制措施，从而帮助会计师事务所降低审计风险，并推动其发展进程。 关键词 会计师事务所 审计 风险控制

审计风险是指在会计报表存在错报或者漏报的情况下，注册会计师发表不正确、不适当的审计意见的可能性。普遍而言，审计风险主要具有三大特性：第一是客观性，也就是说，无论是哪家会计师事务所在进行审计业务的过程中，都客观存在审计风险，而且审计风险贯穿全程；第二是时效性，对某项具体业务来说，只要在一

内部质量控制制度

为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》、《中国注册会计师职业道德守则》、《会计师事务所内部治理指南》规定，特制定本制度。

一、业务承接与保持

积极开拓，不断扩大市场占有份额，拓宽服务领域和服务空间，树立优良的执业形象是全所执业人员的重要奋斗目标。把好项目的入口关是提高项目质量的重要因素。

1、承接业务，应充分了解委托目的，客户基本情况，考虑自身的经验、对委托事项的熟悉程度和独立性，被审计单位管理当局是否正直与诚实，与前任注册会计师的关系及是否有利益冲突，是否有足够的能够胜任的人力资源并能按时完成委托等因素，初步评估风险后确定是否承接。事务所的全体人员都应积极承揽业务，但承接业务必需由部门负责人以上人员批准、统一委派。

2、各项业务均应由事务所统一接受委托，任何人不得以个人或其他单位名义承接业务。

3、应按规定与客户签订业务约定书，业务约定书由所长授权部门负责人代表本所签订。重要的项目由部门负责人报所长签字。

所有项目的业务约定书由办公室分别不同类别按顺序编号。在签定约定书时，重要的项目应充分考虑成本效益原则，与客户协商确

会计师事务所的业务范围|会计师事务所的实习

报告

xx年x月xx日，在宁波威远会计师事务所为期两周的实习于今天告一段落，在这段时间里，我主要进行了如下内容的实践工作。

一。向会计师了解审计程序，学习审计工作底稿的编制

由于７、８月份是报表审计工作的淡季，年报审计工作一般已经结束，半年报的审计业务较少，因此在实习期间未曾实际经历报表的审计工作。但通过与注册会计师们的交谈及对审计工作底稿的翻阅，我对审计业务的过程有了一个更具体更深刻的认识。

二、实际操作中，审计业务的程序如下：

（一）准备阶段

1、安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人。

2、审计前，提前和被审计单位沟通交流，提出审计时须准备的资料。

出外勤的前一天，会打电话和单位联系，先询问一下单位的会计记账情况，让他们准备好第二天需要的资料，准备好审计的场所。

第 1 页共 4 页

3、由被审计单位事先提供有关资料。

审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上年度审计报告、企业所得税申报表草稿，企业总账，明账，资产负债表，原始凭证上，记账凭证等。这些都要取得原件，要将复印件或原件在后续程序中归档。

4、制定审计工作方案，并由负责人分配任务。

（二）实施阶段

１、召开审计准备会议，明确审计意图。

篇一：整改报告格式

会计师事务所整改报告参考格式 省财政厅注册会计师管理处： 一、整改报告接收及反馈情况

（主要包括会计师事务所收到整改报告的时间；送达回执的反馈时间等） 二、会计师事务所具体情况

（主要包括本会计师事务所的成立时间及发展情况，内部组织架构，人员规模及构成，业务规模及构成，有关资格、注册资本、股东姓名及其出资额度和比例、上年度及本年截止上个月的业务收入等基本情况） 二、存在的主要问题

（包括在整改报告中反映的本会计师事务所存在的主要问题） 三、整改措施

（对照整改报告中发现的问题，有针对性地逐条提出具体详细的整改措施及做法） 四、下一步工作打算

（针对本次整改的主要问题，提出下一步工作中应注重和避免的主要问题、改进方法及措施、完善内部控制和管理、建立健全工作制度和业务流程方面的努力方向等）五、其他情况（需要说明的其他问题，以及对省财政厅日常监督检查工作的意见和建议等） ××会计师事务所（印章）

××年×月×日篇二：北京中则会计师事务所自查报告模板 附件4-1：

××会计师事务所自查报告 （参考格式） 北京市财政局： 根据《北京市财政局关于开展2013年会计监督检查工作的通知》的要求，我们于2013年 月 日至

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执业质量控制制度

为了规范本公司质量控制,确保工作质量符合相关评估执业准则

的要求,根据国家相关规定,特制定本制度. (一)、全面质量控制制度 1、职业道德原则：

本公司全体人员均应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。 2、专业胜任能力：

把好人员招聘关，严格人事管理，并不断创造条件，开展各种形式的业务培训，增加执业人员执行各种类型业务的经验，提高分析问题，处理问题的能力，以达到并保持履行职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎执行业务。 3、工作委托：

在工作中将各类工作分派给具有相应专业能力的人员。

4、督导：

为保证本公司所有执业人员从事的工作符合执业准则的要求，建立分级督导制度，各级领导人员对各层次的工作给予充分的指导、监督和复核，必要时聘请相关的专家进行协助。督导人员是指对工作负有指导、监督和复核责任的各级人员，包括本公司业务负责人、对项目负直接责任的注册造价师和负有督导责任的其他人员。 5、咨询：

在必要时向有关专家咨询。

6、业务承接：

无论是新接受还是连续接受委托，都应考虑独立性，是否有能力完成委托，以及委托人的主要管理人员是否正

篇一：整改报告格式

会计师事务所整改报告参考格式 省财政厅注册会计师管理处： 一、整改报告接收及反馈情况

（主要包括会计师事务所收到整改报告的时间；送达回执的反馈时间等） 二、会计师事务所具体情况

（主要包括本会计师事务所的成立时间及发展情况，内部组织架构，人员规模及构成，业务规模及构成，有关资格、注册资本、股东姓名及其出资额度和比例、上年度及本年截止上个月的业务收入等基本情况） 二、存在的主要问题

（包括在整改报告中反映的本会计师事务所存在的主要问题） 三、整改措施

（对照整改报告中发现的问题，有针对性地逐条提出具体详细的整改措施及做法） 四、下一步工作打算

（针对本次整改的主要问题，提出下一步工作中应注重和避免的主要问题、改进方法及措施、完善内部控制和管理、建立健全工作制度和业务流程方面的努力方向等）五、其他情况（需要说明的其他问题，以及对省财政厅日常监督检查工作的意见和建议等） ××会计师事务所（印章）

××年×月×日篇二：北京中则会计师事务所自查报告模板 附件4-1：

××会计师事务所自查报告 （参考格式） 北京市财政局： 根据《北京市财政局关于开展2013年会计监督检查工作的通知》的要求，我们于2013年 月 日至

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执业质量控制制度

为了规范本公司质量控制,确保工作质量符合相关评估执业准则

的要求,根据国家相关规定,特制定本制度. (一)、全面质量控制制度 1、职业道德原则：

本公司全体人员均应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。 2、专业胜任能力：

把好人员招聘关，严格人事管理，并不断创造条件，开展各种形式的业务培训，增加执业人员执行各种类型业务的经验，提高分析问题，处理问题的能力，以达到并保持履行职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎执行业务。 3、工作委托：

在工作中将各类工作分派给具有相应专业能力的人员。

4、督导：

为保证本公司所有执业人员从事的工作符合执业准则的要求，建立分级督导制度，各级领导人员对各层次的工作给予充分的指导、监督和复核，必要时聘请相关的专家进行协助。督导人员是指对工作负有指导、监督和复核责任的各级人员，包括本公司业务负责人、对项目负直接责任的注册造价师和负有督导责任的其他人员。 5、咨询：

在必要时向有关专家咨询。

6、业务承接：

无论是新接受还是连续接受委托，都应考虑独立性，是否有能力完成委托，以及委托人的主要管理人员是否正

本科生毕业设计（论文）封面

（ 2016 届）

论文（设计）题目 作 者 学 院、专 业 班 级 指导教师（职称） 论 文 字 数 论文完成时间

大学教务处制

会计原创毕业论文参考选题 (200个)

一、论文说明

本写作团队致力于会计毕业论文写作与辅导服务，精通前沿理论研究、仿真编程、数据图表制作，专业本科论文3000起，具体可以联系qq 805990749。下列所写题目均可写作。

二、原创论文参考题目

1 增值税转型后企业固定资产投资的影响研究 2 上市公司成长性评价指标体系初探 3 中小企业财务战略研究

4 做好预算管理，强化内部会计控制

5 我国民营企业成长中的公司治理模式选择 6 我国中小企业激励机制探讨 7 某地红十字会问题研究

8 重新审视我国