企业税收筹划大作业

大工14秋《企业税收筹划》大作业,供大家学习

网络教育学院

《企业税收筹划》大作业

学习中心：邢台技师学院学习中心

专 业： 会计学

年 级： 1303

学 号：

学 生：

完成日期： 2015年3月1日

大工14秋《企业税收筹划》大作业,供大家学习

注意：请从以下五个题目中任选其一作答！

题目二：

某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。假定该商场销售利润率为40%，销售额为200元的商品，其成本为120元。

请问该商场选择哪种方式最为有利呢？

第一种方案：

销售收入=200*0.70=140元，

销售成本=120元，

销售利润=销售收入-销售成本=20元

销项税额=140/1.17*0.17=20.34元，

第二种方案

赠送商品视同销售，应交纳增值税

销项税额=（200+60）/1.17*0.17=37.78元

销售收入=200元

销售成本=200*（1-40%）+40=120元+40元=160元

销售利润=200-160=40元

第三种方案

销售收入=200元

销售成本=200*

大工14秋《企业税收筹划》大作业,供大家学习

网络教育学院

《企业税收筹划》大作业

学习中心：邢台技师学院学习中心

专 业： 会计学

年 级： 1303

学 号：

学 生：

完成日期： 2015年3月1日

大工14秋《企业税收筹划》大作业,供大家学习

注意：请从以下五个题目中任选其一作答！

题目二：

某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。假定该商场销售利润率为40%，销售额为200元的商品，其成本为120元。

请问该商场选择哪种方式最为有利呢？

第一种方案：

销售收入=200*0.70=140元，

销售成本=120元，

销售利润=销售收入-销售成本=20元

销项税额=140/1.17*0.17=20.34元，

第二种方案

赠送商品视同销售，应交纳增值税

销项税额=（200+60）/1.17*0.17=37.78元

销售收入=200元

销售成本=200*（1-40%）+40=120元+40元=160元

销售利润=200-160=40元

第三种方案

销售收入=200元

销售成本=200*

江南大学现代远程教育

考试大作业

学习中心：XX市XX学习中心

课程名称：《税收筹划》

题目：（一）简答题：

专业：会计专业

批次、层次：1509 业余专升本

学生姓名：

学号： 身份证号码：

提交时间：2016.10.16

1

江南大学现代远程教育 考试大作业

考试科目:《税收筹划》 大作业题目（内容）：

一、“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？（20分）

答：我同意这种说法。

1.税收筹划要求纳税人必须在法律许可的范围内规划纳税义务，这就要求纳税人学习税法，并依法纳税同时，税收筹划将避免税收违法作为筹划的具体目标，可使纳税人从理性分析中解决对税收违法行为的正确认识，进而提高纳税人依法纳税的自觉性。

2.税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税的违法行为，社会经济发展到一定水平一定规模，企业将开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识的增强，一般具有客观一致性和同步性的关系，企业进行税收筹划的初衷，的确是为了少缴税或缓缴税，但企业的这种安排采取的是合法，或不违法的形式，企业对经营投资筹资活动进行税收筹划，真是利用国家的税收调控杠杆，取得成效的有力证明

大连理工大学网络教育学院《企业税收筹划》大作业

网络教育学院

《企业税收筹划》大作业

学习中心： 专 业： 年 级： 学 号： 学 生： 完成日期：

1

大连理工大学网络教育学院《企业税收筹划》大作业

注意：请从以下五个题目中任选其一作答！

题目一：

某生产出口产品的家具生产公司，2008年8月从德国进口一批木材，并向当地海关申请保税，该公司报关表上填写的单耗计量单位为：250块/套，即做成一套家具需耗用250块木材。在加工过程中，该公司引进先进设备，做成一套家具只需耗用200块木材。家具生产出来以后，公司将成品复运出口，完成了一个保税过程。

假设公司进口木材20万块，每块价格150元，海关关税税率为50%。 筹划要求：该公司应该如何进行税收筹划？ 答：利用保税制度筹划

保税制度是对保税货物加以监管的

大连理工大学网络教育学院《企业税收筹划》大作业

网络教育学院

《企业税收筹划》大作业

学习中心： 专 业： 年 级： 学 号： 学 生： 完成日期：

1

大连理工大学网络教育学院《企业税收筹划》大作业

注意：请从以下五个题目中任选其一作答！

题目一：

某生产出口产品的家具生产公司，2008年8月从德国进口一批木材，并向当地海关申请保税，该公司报关表上填写的单耗计量单位为：250块/套，即做成一套家具需耗用250块木材。在加工过程中，该公司引进先进设备，做成一套家具只需耗用200块木材。家具生产出来以后，公司将成品复运出口，完成了一个保税过程。

假设公司进口木材20万块，每块价格150元，海关关税税率为50%。 筹划要求：该公司应该如何进行税收筹划？ 答：利用保税制度筹划

保税制度是对保税货物加以监管的

税收筹划作业 第一次作业

一、名词解释

1. 无差别平衡点增值率 2. 无差别平衡点抵扣率 3. 价格折让临界点 二、材料分析

1. 某出版社准备制作一批学习光盘出售,根据市场预测这批光盘的销售收入可以达到450万(含税销售额),成本估计要150万,内含可抵扣的进项税额为15万元。该出版社应如何进行利用相关税收优惠政策进行税收筹划？

方案一生产光盘直接销售。光盘的销项税额为450/117×17%=65.38万元 应纳增值税为65.38-15=50.38万元。不考虑其他成本利润为450-150-50.38=249.62万元 方案二假若该出版社将准备要制作的光盘改制成为电子出版物出售则可享受软件产品的增值税优惠政策假设其制作成本上升到300万元预计其收入也会相应上升到600万元包括可以抵扣的进项税额20万元。应缴纳增值税600×3%-20=-2万元。不考虑其他成本利润为600-300+2=302万元 显然出版社将光盘制作成电子出版物后可以大大减轻税收负担在不考虑其他成本的情况下节税高达52.38万元。

21. 某苦瓜茶厂系增值税小规模纳税人，适用征收率为3%。该苦瓜茶厂为了在该市茶叶市场上打开销路，与一家知名度较高的茶叶商

郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求

说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。

一． 作业要求

1.简答题答案字数不得低于100字。

2.案例题必须有详细分析步骤,可以结合工作经历，自由发挥。 二． 作业内容

1.简答题（每题20分，共80分）。 （1）请归纳分析税收筹划方法的一般步骤？ 答：（一）掌握纳税人的相关资料和筹划意图

1.掌握纳税人的情况。

纳税人的情况一般包括家庭状况、收入情况等；组织形式、财务情况、投资意向、对风险的态度、纳税历史等。

2.筹划意图。现实利益与长远利益；自身利益与亲人利益 3.取得和纳税人筹划相关的资料。

对相关财税政策和法规进行梳理、整理和归类。 （二）进行企业纳税评估与剖析。

纳税筹划前，对筹划企业进行全面纳税评估非常必要，通过纳税评估可以了解企业的内控制度、涉税会计处理、税种、近两年纳税情况分析、纳税失误和症结、税收违法记录、税企关系等。

（三）进行筹划、形成方案并实施 1.选择节税方法 2.进行可行性分析 3.计算各方案的应纳税额

东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 社会保障支出属于财政支出中的（）

A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出 满分：4 分

2. 下列税种属于价外税的是（）

A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税 D. 个人所得税 满分：4 分

3. 王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（）元。

A. 3360 B. 3200 C. 2800 D. 4800 满分：4 分

4. 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）

A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 满分：4 分

5. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）

A. 生产环节 B. 委托加工环节 C. 零售环节

D. 进口环节 满分：4 分

6. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（

东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 社会保障支出属于财政支出中的（）

A. 购买性支出 B. 转移性支出 C. 市场性支出 D. 等价性支出 满分：4 分

2. 下列税种属于价外税的是（）

A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税 D. 个人所得税 满分：4 分

3. 王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（）元。

A. 3360 B. 3200 C. 2800 D. 4800 满分：4 分

4. 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（）

A. 梯度渐进增长理论 B. 财政支出不断增长法则 C. 财政支出增长发展模型 D. 经济发展阶段理论 满分：4 分

5. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）

A. 生产环节 B. 委托加工环节 C. 零售环节

D. 进口环节 满分：4 分

6. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（

第五节 企业重组活动中的税收筹划案例

案例：1

一、案例名称：调整纳税所得，改变资产结构 二、案例来源：《税务筹划》2004年第6期

三、案例适用：第七章第五节 企业重组活动中的税收筹划 四、案例内容：

进行税务筹划要达到什么目的？目前人们普遍接受的观点是，通过筹划节税，减少现金流出，使企业税后利润最大化或是企业价值最大化。但作者认为，税务筹划有更深一层的目的：税务筹划与企业的经营战略息息相关，某一个税务筹划可能对企业价值没太大影响，但有时会改变一个企业股东双方的地位，使企业的控制权发生转移，并使企业的体制发生根本变革，让企业重新焕发生机和活力。

某国有商业企业A隶属于B市商业集团，B市规定所有的国有企业必须在2003年底之前改制完毕。前几年，A企业因包袱重，历史遗留问题多，人心涣散，一直处于亏损经营状态。商业集团几次想对A企业进行改制，因种种原因，都未能成功。从2002年开始，A企业市场销售额有所回升，效益好转。商业集团想趁此机会，在B市规定的最后期限之前将企业改制完毕。因经过多方争取也未能找到外来投资者，只能决定将企业改为国家和内部职工共同出资的有限责任公司，并将改制时点定为2003年9月30日。

2003年9月，A企业按B市有关国有企业