内部控制和存货管理哪个好写

存货内部控制管理制度

第一章总则

第一条：为了加强企业对存货的管理和控制，保证存货的安全完整、经济合理、生产经营需要。根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业财务通则》及《会计准则》等，制定本制度。

第二条：本制度所称存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。第三条：存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：

（一）该存货包含的经济利益很可能流入企业；

（二）该存货的成本能够可靠地计量。

第四条：存货的计价方法采用加全平均法，存货计价方法已经确定，不得随意变更。

第五条：企业存货管理包括存货的请购与采购业务；存货的验收与保管业务；存货的领用与发出业务；存货的盘点与处置业务等。

第六条：本制度适用于存货管理各业务相关部门。

第二章机构设置及职责

第七条：企业存货管理由采购部门、仓储部门、财务部门负责管理。

第八条：采购部门负责存货的采购、入库工作，定期根据存货采购预算，制订存货采购资金使用预算，严格执行询价管理制度，确保采购存货经济合理，确保存货质量，保证存货的正常储备供应，按时办理存货入库手续和提交存货发票；第九条：仓储部门负责存货的入库、出库及保管工作，根据生

第3章企业内部控制——存货

3．1 存货授权审批制度

受控状态 制度名称 存货授权审批制度 文件编号 监督部执行部门 门 第1章总则 第1条为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。 第2条本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。 第2章存货采购授权审批 第3条采购计划审批 1．周采购计划审批 （1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。 （2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购。 （3）周采购计划申报的时间为每周四下午5点以前。 2．月采购计划审批 （1）月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。 （2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务总监审核，总裁签字确认，由采购部组织人员实施采购。 （3）月采购计划的申报时间为每月26日之前。 3．年采购计划审批 （1）年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。 （2）年采购计划的审批程序如下。 考证部门

第3章企业内部控制——存货

3．1 存货授权审批制度

受控状态 制度名称 存货授权审批制度 文件编号 监督部执行部门 门 第1章总则 第1条为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。 第2条本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。 第2章存货采购授权审批 第3条采购计划审批 1．周采购计划审批 （1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。 （2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购。 （3）周采购计划申报的时间为每周四下午5点以前。 2．月采购计划审批 （1）月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。 （2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务总监审核，总裁签字确认，由采购部组织人员实施采购。 （3）月采购计划的申报时间为每月26日之前。 3．年采购计划审批 （1）年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。 （2）年采购计划的审批程序如下。 考证部门

存货内部控制、盘点计划存在缺陷的案例

案例分析目的：

通过阅读、讨论案例资料，熟悉如何识别存货内部控制、盘点计划是否存在缺陷，掌握存货内部控制、盘点计划对存货监盘及其审计报告的影响。

案例资料：

华兴公司主业是生产和销售手机，其生产的手机全部发往各地经销处和境外销售分公司，华兴公司本部年末仓库不保留产品，各地经销处除自行销售外，还将一部分寄销在各商场。各月初，经销处将上月的收、发、存的数量汇总后报华兴公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理。华兴公司生产的手机约有30%出口，出口的手机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。

2010年12月31日，华兴公司的存货账面余额为62000万元，资产总额为140000万元。11月，注册会计师李浩通过华兴公司内部控制的测试注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效。

1、 华兴公司以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录 2、 华兴公司发出手机时未全部按顺序记录。

3、 华兴公司生产手机所需的零星D材料委托XYZ公司代管，但华兴公司未对D材料的

变动进行会计记录。

4、 华兴公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部

本科毕业论文（设计、创作）

题 目：论洽洽食品股份有限公司存货内部控制管理 学生姓名：汪洋学号：120106302 所在系院：财会学院专业：会计学 入学时间： 2012 年 9 月

导师姓名：李雪婷/王甜甜职称/学位：讲师/硕士//助教/硕士 导师所在单位：安徽三联学院

完成时间： 2016 年 5 月

安徽三联学院教务处 制

安徽三联学院毕业论文

论洽洽食品股份有限公司存货内部控制管理

摘要：食品制造行业目前与百姓的生活息息相关，在当今社会中人们对食品的安全越来越重视。无疑对于食品行业的存货内部控制管理方面带来了一系列的问题。本文通过对洽洽食品股份有限公司存货内部控制管理研究，来对食品方面做出适当的解析。在食品行业存货管理存在一定的难度。对于食品制造行业存货内部控制管理较复杂。存货为了能满足企业生产的需求，对存货的管理成本较大。同时要保障食品在生产环节中的可靠性和安全性。本文通过对洽洽食品股份有限公司存货内部控制深入研究，归纳总结了该公司存货内部控制管理的缺陷和不足之处，并且提出了相应的改进措施。本文以内部控制为基础，首先结合了实际情况来叙述内部控制的相关理论，

内部控制制度的启示

[摘要]企业内部控制制度是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的重要组成部分。企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。诸多曾辉煌一时的著名企业破产现象，无不与企业内部控制制度有着一定的关系。分析原因，我国企业内部制度的不健全、不合理、内部控制执行不严，形同虚设的现象，已经影响到企业的生存与发展。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。

[关键词]内部控制 失效 完善 制度

一、企业内部控制制度的内容

所谓内部控制,是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全与完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。内部控制包括五个方面的内容：

1.控制环境，是指对企业控制的建立和实施有重大影响的一组因素的总称，包括管理哲学、经营方式、组织结构、人力资源政策与实务、董事会等。

2.风险评估，包括风险辨识和风险分析。

3.控制活动，指为保证企业目标的实现而建立的政策和程序。

4.信息与沟通，对与

企业内训:内部控制和全面风险管理 明阳天下拓展

培训主题:内部审计工作流程 企业内部控制审计 财务风险分析防范 天数:2 天 培训目的

通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架, 从而在实际工作中合 理运用,有效规避风险,提高企业运营的安全性与效益性,同时深刻 理解内部审计、 财务风险管理与内部控制之间的关系; 同时全面掌握 财务绩效考核的要点和具体操作方法, 做到从战略管理角度实现内部 风险控制和财务绩效考核的高度协调。具体可以概括为以下几点:通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制体系完整而系统的认 识

掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法, 评价内部控制的效果并进行 改进 掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点 掌握财务风险评估方法,并有效采取措施控制与防范风险

深刻理解内部审计、 财务风险管理与内部控制之间的关系, 打造系统 “防火墙” 了解风险管理和绩效考核的关系以及财务绩效考核的重要性 掌握财务绩效考核的具体方法和步骤

实现公司质量管理、业务管理、财务绩效管理的和谐发展 课程内容

1. 你清楚自己的企业正面临什么样的风险吗?

﹣传统管理观念:只重视企业“开源节流”,核算+事后控制,有风 险意识但没有风险预警和控制手段(兵来将挡,

风险管理,内部控制

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[论文关键词]内部控制 内部审计 监督

　　[论文摘要]内部控制是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部进行自我协调和自我制约的机制。
　　　　
　　所谓内部控制，是指单位为了实现目标，保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险提高经营管理效率，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是随着单位对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。内部控制的实例，可以追溯到远古时代，但它作为一个完整的概念则始于本世纪40年代末的西方国家。1949年，美国注册会计师协会所属的审计程序委员会发表了一份题为《内部控制：系统协调的要素及其对管理部门和独立公共会计师的重要性》的特别报告，第一次给内部控制下了定义。自此，几十年来，内部控制在各行各业中得到了迅速的发展。1992年9月，内部控制发展史上的又一里程碑《内部控制整体框架》发布。这一报告是由AICPA、国际内部审计师协会（IIA）、财务经理协会（FEI）、美国会计学会（AAA）、管理会计学会（IMA）等共同参与的一个专门委员会COSO委员会制定。COSO委员会在此提出了内

合同管理管理内部控制制度

第1条 单位应当建立健全合同内部管理制度。 单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。

单位应当对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

第2条 单位应当加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。

第3条 单位应当对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。

单位应当建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

第4条 财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算

和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。

第5条 合同归口管理部门应当加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计