注册会计师税法真题

2009年注册会计师税法真题及解析

注册会计师税法真题2009年

一、单项选择题

1、下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是

( )。

A．《中华人民共和国宪法》

B．《中华人民共和国民法通则》

C．《中华人民共和国个人所得税法》

D．《中华人民共和国税收征收管理法》

2、位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。

A．14万元 B．18.2万元

C．32.2万元 D．39.34万元

3、甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率为35%；超过120万元的部分，税率为45%。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为( )。

A．29万元 B．33万元

C．34.5万元 D．49.5万元

4、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入

2000万元，其中直接

2016年真题

一 、单项选择题 （ 本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。） 1、

下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（ ）。 A、国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 C、省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件 D、地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 2、

下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（ ）。 A、《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担 B、《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况 C、《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

D、根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税 3、

企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。 A、电动汽车 B、体育用鞭炮药引线 C、铅蓄电池

D、销售价格为9000元的手表 4、

下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）。 A、管理权力 B、政治权力 C、财产权力 D、社会权力 5、

企业缴纳的下列税额中

注册会计师税法2017年真题及答案解析

(1/24)单项选择题 第1题

下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是______。 A.税率 B.税目 C.纳税环节 D.征税对象 下一题

(2/24)单项选择题 第2题

下列税种中，由国家税务局系统负责征收的是______。 A.房产税 B.车船税 C.车辆购置税 D.船舶吨税 上一题 下一题 (3/24)单项选择题 第3题

对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是______。 A.贷款服务 B.金融商品转让

C.一般纳税人提供客运场站服务 D.经纪代理服务 上一题 下一题 (4/24)单项选择题 第4题

企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是______。 A.取得存款利息 B.获得保险赔偿 C.取得中央财政补贴 D.收取包装物租金 上一题 下一题 (5/24)单项选择题 第5题

下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是______。 A.商业银行 B.财务公司 C.信托投资公司 D.保险公司 上一题 下一题 (6/24)单项选择题 第6题

下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是______。 A.钻石

注册会计师2010年考试真题及答案

2010年度注册会计师全国统一考试－专业阶段考试

《税法》试题及答案解析

一、单项选择题（本题型共20小题，每小题l分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）

1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

【参考答案】C

【中华会计网校答案解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。

【中华会计网校试题点评】本题主要考核“税收法律关系”的知识点。该知识点在网校2010年考试中心开通的普通班模拟试题（三）多选第题一题的考点基本相同。同时，在中华

2014年注册会计师真题-审计

2014注会考试《审计》试题及答案（一）（修订版）

一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（）。

A.涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑

B.值得关注的内部控制缺陷

C.ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相

关职业道德要求与甲公司保持了独立性

D.ABC会计师事务所在2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额

2.下列有关注册会计师对持续经营假设的审计责任的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据

B.如果适用的财务报告编制基础不要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师没有责任对被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估

C.除询问管理层外，注册会计师没有责任实施其他审计程序，以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

A.审计证据包括会计

税 法

前 言

一、《税法》考试的基本情况

二、《税法》科目2015年教材结构与变化 三、《税法》科目命题特点

四、2015年《税法》科目考试复习建议 2015年CPA专业阶段考试时间： 10月17日、18日（全部机考） 税法考试时间：

2015年10月18日（周日） 下午5：30-7：30

一、《税法》考试的基本情况

（一）四种题型（题量与分值基本固定）： 题型 单选题 多选题 计算题 24题 题量和分值 24分 14题 21分 4题 24分 ＋5分 综合题 合计 2题 31分 44题 100分 45：55 客观题与主观 题分数比例

（二）备考资料：指定的教材及统一的考纲 《税法考试大纲》中掌握程度的内容：

1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、 纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；

2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；

3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 4.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法。

正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)

第一部分 注册会计师考试《税法》高频考点

第四章

【高频考点】：税目和税率 税目、税率 建筑业（3%） 金融保险业（5%） 文化体育业（3%） 娱乐业（5%～20%） 征收范围 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 贷款、金融商品转让、金融经纪业、邮政储蓄业务和其他金融业务 表演、其他文化、经营游览场所、体育业 音乐茶座、台球、游艺、网吧 特殊项目 1.自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围 2.出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围 —— 出租文化场所属于服务业—租赁业 对中国境外单位或个人在境外向境内单位和个人提供的娱乐业劳务，不征收营业税 1.交通部门有偿转让高速公路收费权行为按服务业—租赁业税目征税 2.自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税 1.土地租赁按照服务业—租赁业征税 2.以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。投资后转让其股权的也不征收营业税 以不动产投资入股，参与利润分配、共担风险不征营业税，投资后转让股权也不征收营业税 服务业（5%）

模拟试题（三）（答案分离版）

一、单项选择题

1.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.国有企业 B.个人独资企业 C.集体企业

D.有经营所得的其他组织

2.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。 A.0 B.12500 C.15000 D.25000

3.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，其他职工教育经费开支5万元。2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。 A.1 B.1.5 C.3.5 D.2.5

4.关于企业所得税收入的确定说法正确的是（ ）。

A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售

一、单项选择题

（一）ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表，并于2011年4月1日出具了审计报告，ABC会计师事务所于2011年6月1日遇到下列与法律责任有关的事项，请代为作出正确的专业判断。

1.利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。下列审计报告中，人民法院不将其界定为不实报告的是（ ）。 A．ABC会计师事务所违反法律法规的规定出具的具有虚假记载的审计报告 B．ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告 C．ABC会计师事务所违反执业准则的规定出具的具有重大遗漏的审计报告 D．ABC会计师事务所违反诚信公允原则出具的具有误导性陈述的审计报告 【答案】B

【解析】教材P34页第二自然段，不实报告的定义。

2.人民法院受理了利害关系人提起的诉讼，初步判断ABC会计师事务所承担相应的责任。下列有关赔偿责任的说法中正确的是（ ）。

A．如果利害关系人存在过错，应当减轻ABC会计师事务所的赔偿责任

B．ABC会计师事务所应当对所有使用了其不实审计报告的机构或人员承担赔偿责任 C．ABC会计师事务所承担的赔偿责任应以其收取的审计费用为限

D．ABC会计师事

学会计,有方法 www.kuaiji.com

2013年注册会计师《税法》考试大纲

一、测试目标

本科目主要测试考生的下列能力： 1．熟悉税法与税制相关的基本原理；

2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；

3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；

4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；

7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；

8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；

9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 二、测试内容与能力等级 测试内容 （一）税法总论 1.税法的概念 （1）税收的概念 （2）税法的概念 （3）税法的功能 能力等级 1 1 1