会计税务知识

あ

赤字 亏损，赤字 後入先出法 后进先出法

赤字予算 赤字预算 アニュアル?レポート 年度（决算）报告

預かり金 存款 アフターサービス 售后服务

預かり保証金 存入保证金 粗利益 （销售）毛利、毛利润

預入投資金 存出投资金 粗利益率 毛利率、毛利润率

圧縮記帳 压缩记账

日语会计税务词汇(1)

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異議申し立て 申请再议、异议申诉 移転価格政策 转让定价政策 意見差し控え 拒绝表示意见 移転価格税制 转让定价税制 意向書 意向书

移転価格調査 转让定价调查 維持費 维护费 移転登記 过户登记

異常項目 非常项目、特殊项目 移動加重平均法 移动加权平均法 委託 委托

移動平均法 移动平均法 委託加工物資 委托加工物资 委任状 委任状、委派书 委託貸付金 委托贷款 違約金 违约金

委託代理販売商品 委托代销商品 医療費 医疗费 委託販売 委托销售 医療保険 医疗保险 一時差異 时间性差异 医療保険基金 医疗保险基金 一時所得 偶然所得 印紙 印花

一般管理費 管理费用 印紙税 印花税

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赤字 亏损，赤字 後入先出法 后进先出法

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た

日文 代位権 第１四半期 対価 対外税制 対外投資 代金取立依頼 貸借対照表 退職 退職給与 退職金 退職手当 退職給与引当金 滞納 滞納金 代表証 耐用年数 代理買付 代理業務 代理権 棚卸高 棚卸評価額 単価 短期貸付金 短期借入金 短期資金 短期社債

中文 代位权 第一季度 对价 涉外税制 对外投资 委托收款、委托收帐 资产负债表 退休、退职 退休工资 退休金 退休津贴 退休准备金 拖欠、拖延 滞纳金 代表证 使用年限 代理购货 代理业务 代理权 存货量 存货评估价值 单价 短期贷款 短期借款 流动资金、短期资金 短期公司债券 日文 代理商品販売 代理手数料 代理店契約 代理人 他地域預金 立退料 タックス?スペアリング?クレジット 脱税 立替金 立替払い 建物 棚卸 棚卸減耗損失 棚卸差損 棚卸差益 棚卸資産 棚卸資産回転率 棚卸資産在庫証明書 棚卸資産評価損失引当金 短期投資 短期投資評価損失引当金 担保 暖房費 担保資産 担保付債券 中文 代销商品 代理手续费 代理店合同 代理人 外埠存款 遣散费

秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。

房地产开发企业产权置换的会计税务处理

本文不涉及被拆迁方的会计税务处理，只涉及房地产企业的，主要以产权置换为主讨论。

一、拆迁安置方式

房地产公司在旧城改造过程中，拆迁安置方式有以下两种：货币补偿和产权置换。

货币补偿就是房屋评估机构按照被拆迁人（单位或个人）即将被拆除房屋的价值进行评估，然后开发商按照评估额对被拆迁人进行货币结算方式补偿，同时将被拆迁人的房屋产权证和土地使用证收回到政府房产、国土部门注销。

产权置换就是房屋评估机构按照被拆迁人即将被拆除房屋的价值进行评估，然后开发商用自己建造的新房与被拆迁人的被拆迁房屋进行置换，并按照拆迁房屋的评估价和调换房屋的市场价（签定拆迁补偿协议时的期房市场价格）或优惠价进行结算调换差价的行为。此种方式，被拆迁人土地使用证收回到政府国土部门注销。被拆迁人的原房屋产权证在其办理调换房屋的新房屋产权证时由房管部门注销。也叫“拆一还一”、 “拆迁回迁”、“实物补偿” , 安置新房有两种可能，一是异地安置，二是就地安置，因其会计、税务处理比较特殊,值得探讨。

政府对于货币拆迁方式收回的土地使用权，以土地出让的形式给开发商，开发商缴纳土地出让金后，政府给开发商办理

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《税务会计》

课 程 学 习 指 导 书

作者： 宋 霞 邹希佳

2016年 11月

1

模块一 税务会计总论

一、章节学习目标

理解税务会计的涵义；明确税务会计核算对象；领会税务会计所依据的法律框架；掌握税务会计的操作制度。 二、章节重点、难点

税务会计的核算对象与操作制度是本章的重点，对税务会计涵义的深入理解是本章的难点。

三、章节练习 （一）单选题

1.税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。 A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率

2.( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。 A．征税对象 B．税目 C．计税依据 D．税率

3.下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．定额税率

4.我国现行已开征的税种中典型的价外税是( ) A、增值税 B、消费税 C、资源税 D、关税

5.按( )不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税 A、征税对象 B、税负能否转嫁 C、计税依据 D、

税务会计第一章习题

一、单项选择题

1．税务会计的核算对象是（b）。

c．税务机关征收税款的过程； d．国家预算资金运动过程。

2．税务会计是以（c）为准绳的。

a．会计制度； b．会计准则； c．国家税收法令； d．财务会计制度。

3．税务会计核算基础是（c）。

a．权责发生制； b．收付实现制； c．权责发生制与收付实现制的结合； d．纳税人任选一种。

4．以下说法（a）是正确的。

a．税务会计坚持历史成本原则； b．税务会计核算的对象是企业全部经济业务； c．税务会计与财务会计核算依据相同； d．税务会计目标是向外提供税务会计信息。

5．关于税务主体（d）是正确的。

a．税务会计内输主体于财务会计中的“会计主体”相同； b．财务会计主体都是纳税主体； c．税务主体一定是会计主体； d．纳税主体不一定是会计主体。

6．税务会计模式必须与其所处的社会环境相适应，所以我国目前税务会计应当选择（d）。

a．“财税分离”模式；

总结汇总了江苏省税收学自考的公式

自考会计税收学公式汇总

增值税：

1、当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

=当期销售额*适用税率-当期进项税额

折扣销售---购买数量较大给予的优惠，销售额和折扣额在同一张发票上可以扣除

销售折扣---古老尽早付款的折扣，不得扣除

销售折让---质量问题未退货给予的价格折让，可以扣除

以旧换新---按新货物的销售价格计算，不得扣减旧货物

包装物押金---1年内收回的不计入销售额，逾期的计入销售额，押金为含税价，需换算

2、视同销售---销售额按照平均销售价格、组成计税价确定

不同时征收消费税的：

组成计税价格=成本*（1+成本利润率）

同时征收消费税的：

组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税额

=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）

注：一般情况下，成本利润率为10%

3、返还收入----冲减当期增值税进项税金。，不得开具增值税专用发票。

当期应冲减进项税金=当期取得的返回资金/（1+增值税税率）*增值税税率

4、进口业务---按照组成计税价格计算，不得抵扣任何进项税额，增值税由海关代征。

不缴纳消费税的进口货物：

应纳增值税=（关税完税价格+关税）*增值税税率

缴纳消费税的进口货物：

应纳增值税=（关税完税价格+关税+消费税）*

1．某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2013年生产经营情况如下：

（1）当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。

（2）将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。 （3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付铁路运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。

（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 （5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。

（6）取得国债利息收入160万元。

（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。

（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。

（其他相关资料：该企

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作者： 宋 霞 邹希佳

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一、章节学习目标

理解税务会计的涵义；明确税务会计核算对象；领会税务会计所依据的法律框架；掌握税务会计的操作制度。 二、章节重点、难点

税务会计的核算对象与操作制度是本章的重点，对税务会计涵义的深入理解是本章的难点。

三、章节练习 （一）单选题

1.税制构成要素中区分不同税种的标志是( )。 A．纳税人 B．征税对象 C．税目 D．税率

2.( )是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。 A．征税对象 B．税目 C．计税依据 D．税率

3.下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是( )。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．定额税率

4.我国现行已开征的税种中典型的价外税是( ) A、增值税 B、消费税 C、资源税 D、关税

5.按( )不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税 A、征税对象 B、税负能否转嫁 C、计税依据 D、