中小企业内部控制问题研究论文

急功近利是中小企业内部控制面临的最大问题。”宋德亮说,大部分中小企业过于注重业务的扩张,在这些企业里,最具权威的往往是市场营销部门,而本应监督和控制该部门的财务和内部审计部门却不得不为之服务 内控：饮鸩止渴还是步步为营

中小企业内部控制研究

企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权；保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。

然而，从当前的实际情况看，许多中小企业内部控制制度相当不完善，存在了非常突出的问题，从而导致企业效率低下，影响了中小企业的经济效益，甚至影响了企业资产的安全性，严重阻碍了中小企业的发展，笔者试图运用专业的知识探究解决此问题的方法。

一、目前中小企业存在的内部控制问题

中小企业一般指资

浅析中小企业内部控制

随着改革开放，中小企业在国民经济中占的比例日趋增长。但目前一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约，因此加强中小企业必须加强内部控制制度的建设，大力促进企业健康发展，良性循环经营。

一、中小企业内部会计控制存在的问题 1、企业负责人内部控制观念意识薄弱。

很多企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的，他依次为往往不太重视内部控制，对内部控制缺乏了解。有的企业虽然建立了内部控制制度，但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境变化，业务的拓展，原先完善的内部控制已不再适应企业的发展。

2、不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制。

会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员素质偏低。由于中小企业经营规模较小，员工较少，有的企业干脆不设会计机构，有的即使设置但也是层次不清，分工不明确，有的企业会计兼出纳或保管员。在会计人员的作用上，有的会计人员无证上岗，有的会计人员知识结构老化，专业水平较低，使许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施。甚至有的中小企业任用自己的亲属，完全依领导意愿做帐。

3、内部审计弱化，外部监督不足

中小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构，有的企业虽然建立了内部审计机构，但很

现如今，越来越多的中小企业在市场中涌现，每个中小企业中都会存在内部控制，内部控制制度有利于中小企业在市场经济中站稳脚跟，使企业更好地发展。但是，不容乐观的是，一些中小企业的内部控制并不完善，在市场中生存非常艰难，不利于中小企业的发展，所以，当务之急是研究中小企业的内部控制，对中小企业的内部控制出现的问题进行分析。

1 中小企业的特点

随着市场经济的完善，我国的中小企业逐步建立了内部控制制度。建立有效的内部制度，有助于中小企业实现经营目标，确保资产的完整性，保证会计信息的真实性。我国的中小型企业大多数为民营企业，企业负责人的态度决定了其对中小企业内部控制制度的重视程度。除此之外，我国中小企业员工较少，规模较小，员工管理机制不严谨。

2 中小企业内部控制原则

2-1 有效性原则企业负责人必须重视内部控制制度的实施，监督内控制度在企业中有效的执行，否则再完善的内部控制也只是存在于形式之中。

2-2 互相牵制性原则企业采用交叉审核的方法，让企业员工互相核对工作的进行情况或者一项工作由两个及两个人以上共同完成，这样可以防止舞弊的行为出现。

3 中小企业内部控制存在的问题

3-1 中小企业内部控制制度不健全

江 西 经 济 管 理 干 部 学 院

毕 业 论 文

题目：中小企业内部控制存在的问题及对策

系别 会计系 专业班级 11注会8班

学生姓名 刘金金

指导教师 范 锐

指导教师职称 讲 师

2014年5月30日

江西经济管理职业学院学生毕业设计（论文）开题报告书

2013年 12 月 10 日

二、本题的主要内容 中小企业作为市场经济的主要参与者，对确保我国国民经济适度增长、缓解 就业压力、 优化经济结构等具有重要的意义，在活跃市场和促进国民经济发展中 起着不可替代的作用。尽管中小企业发展迅速,但同时我们看到许多中小企业的 寿命并不长， 其原因有很多， 其中内部控制不健全或缺失是一个非常关键的因素。 企业内部控制制度的是否健全，是否严格执行，是企业生存发展的关键。因此， 中小企业要想健康持续发展,必须重视内部控制制度的建设和执行。 (一)关于中小企业的划分和内部控制的概述 (二)我国中小企业内部控制的现状 1.控制环境基础薄弱 2.企业内控部门责权不对称、内部控制和监督不力 (三)中小企业内部控制存在的问题 1.对内部控制重视不够，内部控制

成为摆设 2.内部审计弱化，外部监督不足 3.风险控制

浅析中小企业内部控制

随着改革开放，中小企业在国民经济中占的比例日趋增长。但目前一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约，因此加强中小企业必须加强内部控制制度的建设，大力促进企业健康发展，良性循环经营。

一、中小企业内部会计控制存在的问题 1、企业负责人内部控制观念意识薄弱。

很多企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的，他依次为往往不太重视内部控制，对内部控制缺乏了解。有的企业虽然建立了内部控制制度，但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境变化，业务的拓展，原先完善的内部控制已不再适应企业的发展。

2、不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制。

会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员素质偏低。由于中小企业经营规模较小，员工较少，有的企业干脆不设会计机构，有的即使设置但也是层次不清，分工不明确，有的企业会计兼出纳或保管员。在会计人员的作用上，有的会计人员无证上岗，有的会计人员知识结构老化，专业水平较低，使许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施。甚至有的中小企业任用自己的亲属，完全依领导意愿做帐。

3、内部审计弱化，外部监督不足

中小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构，有的企业虽然建立了内部审计机构，但很

硕士学位论文开题报告书

选题名称

培 养 单 位： 中小企业内部控制 学 科 专 业： 研 究 方 向： 学 号： 开 题 人 姓 名： 导师姓名、职称： 填 表 日 期：

河南大学研究生院 制表

填 表 说 明

1.开题报告为A4大小，封面及Ⅰ至Ⅶ项必须用计算机输入，不得随意改变表结构。开题人应逐项认真填写，完毕，将本表全部打印输出，于左侧装订成册。

2.文字输入部分，一律五号字、仿宋体、单倍行间距编排。

3.“参考文献”著录按照GB7714-87文参考文献著录规则执行。书写顺序为：序号·作者·论文名或著作名·杂志或会议名·卷号、期号或会议地点·出版社·页号·年。

4.开题报告应由本学科专业导师组评审通过。指导教师审阅通过后，由开题人在学科组或更大范围内宣读，并接受质疑、评议。导师组由三名以上导师组成。评审合格后，本报告

浅谈中小企业内部控制存在的问题

刘明团

【内容摘要】随着经济的日益发展，中小企业已经成为我国国民经济体系中的中流砥柱，我国中小企业在不断发展的同时也不断完善自身的内部控制。由于我国市场经济发展还不完善，中小企业的内部控制体系都比较薄弱，这其中尤为突出的表现就是企业家的管理能力不强、企业治理模式不完善、企业内部管理制度欠缺等，这些问题如果长期得不到解决，不但会影响民营企业的持续、健康发展，更会严重影响到国家经济秩序的稳定。中小企业需要依据自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制能力与水平。 【关键词】中小企业 内部控制 问题

【Abstract】Small and medium-sized enterprises play an important role in our national economy, and the internal control system is an important guarantee to regulate the internal management, improve enterprise economic benefits. At presen

学校代码 13608 专业代码 120204

山西财经大学华商学院

本科毕业论文（设计）

论文题目 ： 中小企业内部控制存在的问题及改进建议 姓学班专

系

名 ： 号 ： 级 ： 业 ：

：

弓 利 201451012406

14级财务管理（专升本）4班

财务管理 财务会计系 刘春慧 教 授 2016年 5 月20日

指导教师 ： 完成时间 ：

毕业论文（设计）学术承诺

本人郑重承诺：所呈交的毕业论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不存在抄袭情况，论文中不包含其他人已经发表的研究成果，也不包含他人或其他教学机构取得研究成果。

作者签名： 日 期：

毕业论文（设计）使用授权的说明

本人了解并遵守山西财经大学华商学院有关保留、使用毕业论文的规定。即：学院有权保留、向国家有关部门送交毕业论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学院可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。

硕士学位论文开题报告书

选题名称

培 养 单 位： 中小企业内部控制 学 科 专 业： 研 究 方 向： 学 号： 开 题 人 姓 名： 导师姓名、职称： 填 表 日 期：

河南大学研究生院 制表

填 表 说 明

1.开题报告为A4大小，封面及Ⅰ至Ⅶ项必须用计算机输入，不得随意改变表结构。开题人应逐项认真填写，完毕，将本表全部打印输出，于左侧装订成册。

2.文字输入部分，一律五号字、仿宋体、单倍行间距编排。

3.“参考文献”著录按照GB7714-87文参考文献著录规则执行。书写顺序为：序号·作者·论文名或著作名·杂志或会议名·卷号、期号或会议地点·出版社·页号·年。

4.开题报告应由本学科专业导师组评审通过。指导教师审阅通过后，由开题人在学科组或更大范围内宣读，并接受质疑、评议。导师组由三名以上导师组成。评审合格后，本报告

摘 要

内部控制是企业内部管理系统的重要组成部分，是衡量现代企业管理的重要标志。内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础，是企业各项管理工作的基础，也是企业持续发展的保证。而中小企业作为我国国民经济发展重要支柱，市场经济的主要参与者，对确保我国国民经济适度增长、缓解就业压力、优化经济结构等具有重要的意义，在活跃市场和促进国民经济发展中起着不可替代的作用。所以对中小企业来说能否建立和完善有效的企业内部控制制度，会直接关系到企业会计信息的真实、企业财产物资的安全完整、以及企业经济目标能否实现，同时是企业更好地适应市场，进一步保证国民经济发展的重要保证。因此，中小企业要想健康持续发展,必须重视内部控制制度的建设和执行。本文将通过对企业内部控制相关内容的阐述，深入的对企业内部控制现实状况进行剖析，探索出完善企业内部控制的途径，使其能更好地为企业的平稳健康发展做好服务。

关键词：中小企业；内部控制；问题与对策

I

Abstract

Internal control is an important part of enterprise internal management system, which is an importa