企业内部控制存在的问题及对策研究----以XXX企业为例

浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策

引言

内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。

一、我国企业内部会计控制存在的问题

（一） 企业管理层对内部会计控制认识不足

我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。相当的一部分企业管理者对建立

内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制

声 明

本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。

本毕业论文（设计）成果归兰州商学院长青学院所有。 特此声明

毕业论文（设计）作者签名：

年 月 日

民营企业内部控制存在的问题及对策

摘要

随着我国经济的飞速发展，民营企业的发展也非常快，我们国家的民营企业从无到有，在发展的过程中一步步走向成熟，走向壮大，日益突出，成为国民经济的重要组成部分。并且，民营企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用。但是相当多的民营企业成不了规模上不了档次，在激烈的市场竞争中，许多民营企业纷纷倒闭，根本原因之一是内部管理制度混乱，内部控制失效，企业难以形成一个良性的循环发展，这其中内部控制已经成为严重制约民营中小企业发展的一个瓶颈，为此，加强民营企业的内部控制，建立一套健全、完善的内部控制体系已成为企业面临市场风险与挑战的迫切需要。

[关键词]

大庆石油学院本科生毕业设计（论文） 摘 要

经济发展是施工企业内部审计产生和发展的根本原因,内部审计是相对外部审计而言的。从施工企业角度看,其内部审计是一种专门审计，是在施工企业组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，其通过审查和评价工程施工经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进施工企业组织目标的实现。它是为施工企业改进经营管理和实现经营目标服务的,因而也是企业监督评价机制与公司内部治理结构的重要组成部分。但是,我国施工企业的内部审计存在着一定的不足与缺陷,加之入世以来的外部环境也发生了诸多较大的变化, 行业市场竞争激烈，施工企业生存和发展面临巨大的压力，加强其内部审计管理显得尤其重要。本文论述了施工企业内部审计的内容与职能,通过对其现状的分析,提出几点提高内审工作有效性的建议。

关键词：施工企业；审计；内部审计；

I

大庆石油学院本科生毕业设计（论文） Abstract

Economic development is the construction companies have internal audit and development of the root causes of internal audit is rel

大庆石油学院本科生毕业设计（论文） 摘 要

经济发展是施工企业内部审计产生和发展的根本原因,内部审计是相对外部审计而言的。从施工企业角度看,其内部审计是一种专门审计，是在施工企业组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，其通过审查和评价工程施工经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进施工企业组织目标的实现。它是为施工企业改进经营管理和实现经营目标服务的,因而也是企业监督评价机制与公司内部治理结构的重要组成部分。但是,我国施工企业的内部审计存在着一定的不足与缺陷,加之入世以来的外部环境也发生了诸多较大的变化, 行业市场竞争激烈，施工企业生存和发展面临巨大的压力，加强其内部审计管理显得尤其重要。本文论述了施工企业内部审计的内容与职能,通过对其现状的分析,提出几点提高内审工作有效性的建议。

关键词：施工企业；审计；内部审计；

I

大庆石油学院本科生毕业设计（论文） Abstract

Economic development is the construction companies have internal audit and development of the root causes of internal audit is rel

安庆职业技术学院2012届毕业生毕业论文（设计）

摘 要

随着我国改革的深入发展以及国有企业改制的不断推进，民营企业已成为国民经济增长的重要力量和推动经济市场化的重要动力，民营企业内部控制的高低直接决定了企业的平稳健康发展。而民营企业暴露出的问题也直接影响着国民经济的健康发展。因而,如何加强和完善民营企业内部控制成为我国民营企业迫切需要解决的问题。本文对内部控制的内涵进行了解读，分析了强化民营企业内部控制的积极意义及当前民营企业内部控制存在的问题，提出了强化民营企业内部控制的具体对策。 关键词: 民营企业 内部控制 问题 改进对策

一、内部控制的内涵

内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。C0SO 《内部控制统一框架》给出了日前内部控制的权威概念。该报告认为内部控制是由董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的，为达到经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个日标而提供合理保证的过程。它认为主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素构成内部控制整体框架。我国《独立审计具体准则》将内部控制定义为“被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理当局、

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论企业内部控制建设存在的问题与对策

作者：张喜

来源：《经济研究导刊》2013年第13期

摘 要：内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。主要对企业内部控制建设存在的问题与对策进行研究。

关键词：企业；内部控制建设；组织机构；预算控制；风险防范控制

中图分类号：F272.5 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）13-0013-02

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。但是目前有相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。在市场经济条件下，建立以“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”为基本特征的

企业内部控制问题研究

摘 要：从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一;从企业的实践情况来看，也存

在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。笔者拟通过本文对内部控制的基本理论和我国企业的内部控制建设问题进行深入的探讨，希望能够对改善企业的经营管理状况有所帮助。

关键词:企业，内部控制，内部架构

Abstract: From the current research status of the theoretical circle of view, the coexistence of multiple

perspectives, knowledge is not uniform; from the practice of business situation, there is also a lack of emphasis on internal controls, internal control deficiency phenomenon. In this article the author proposed the basic theory of internal controls and internal cont

企业内部控制问题研究

摘 要：从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一;从企业的实践情况来看，也存

在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。笔者拟通过本文对内部控制的基本理论和我国企业的内部控制建设问题进行深入的探讨，希望能够对改善企业的经营管理状况有所帮助。

关键词:企业，内部控制，内部架构

Abstract: From the current research status of the theoretical circle of view, the coexistence of multiple

perspectives, knowledge is not uniform; from the practice of business situation, there is also a lack of emphasis on internal controls, internal control deficiency phenomenon. In this article the author proposed the basic theory of internal controls and internal cont

我国企业内部审计存在的问题及对策研究

[摘要] 我国内部审计虽然自1983年开始已经历经30年的发展，但与西方发达国家内部审计相比还存在较大差距，远没有发挥出应有的职能作用。综合来看，主要源于其存在独立性差、审计方法和技术落后、审计定位和执行都背离审计职能、缺乏针对经济效益审计的评价系统和标准等突出问题。造成这些问题的原因主要是企业管理者对内部审计的认识不够准确和内部审计人员的素质与职业道德不高，为此应分别从企业层面和审计行业及人员层面采取完善对策。

[关键词] 内部审计；问题；对策

内部审计是企业管理的重要组成部分，对加强企业内部控制、有效完善企业治理结构起着举足轻重的作用。发达国家对内部审计的重视程度明显高于我国，通常情况下，大企业的内部审计能够为企业规避近30%的经营管理风险。美国加州一般员工总数超过200人的企业内部都有完备的内部审计流程和执行方案，在IT行业、金融行业等高风险性领域的企业，对内部审计更是备加重视。而我国企业内部审计主要是由政府推动发展起来的，企业对内部审计的认识和执行水平均明显落后于发达国家，内部审计在企业管理中远没有发挥出应有的作用。为此，本文对内部审计存在的问题进行梳理并分析原因，以期探索完善对策。

1 我国企

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高新技术企业内部控制存在的问题及对策

作者：刘玲

来源：《财经界·学术版》2013年第10期

摘要：高新技术企业内部控制存在许多问题。把握好高新企业的内部控制，也就为企业发展提供了良好的基础。首先文章介绍了高新技术企业内部控制的重要性，其次说明它的内部控制中出现的问题，最后根据问题所提出解决的对策和方案。 关键词：高新技术企业 内部控制 出现的问题和解决对策 一、高新技术企业内部控制的重要性

健全有效的内部控制是企业规避风险强有力的保证，高新技术企业内部控制是提高企业经营活动的成效，确保资产的安全性，保证经济信息及财务报告的可靠性，实现企业的经营决策及国家法律和法规的执行。在重要性方面表现在第一，有利于企业的可持续发展和合法经营。第二有利于企业搜集信息的正确性，并且为企业决策提供依据。第三，有利于企业自身目标的实现。

二、高新技术企业内部控制存在的问题

如今高新技术企业内部控制发展取得不小的进步，但在企业日常生活中仍然存在一些问题，主要的问题有以下这几个方面： （一）企业组