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目录

1 第一章 货币资金及应收款项 2 第二章 存 货 3 第三章 投资 4 第四章 固定资产

5 第五章 无形资产及其他资产 6 第六章 流动负债 7 第七章 长期负债 8 第八章 所有者权益 9 第九章 收入、费用、利润 10 第十章 商品期货业务 11 第十一章 建造合同

第一章 货币资金及应收款项

1．现金 备用金 ①开立备用金

借：其他应收款－备用金 贷：现金

②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：现金

③撤销或减少备用金时 借：现金

贷：其他应收款－备用金 现金长短款

①库存现金大于账面值 借：现金

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）

营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金

查明原因后作如下处理：

借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款

管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理

生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。

－－泰戈尔 借：现金

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金

查明原因后作如下处理：

借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款

管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款

①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款

3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户

借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购

贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ?直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账

常见会计分录汇总

借：现金

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金

查明原因后作如下处理：

借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款

管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款

①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款

3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户

借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购

贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ?直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ?备抵法

①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备

②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏

一、实收资本及资本公积

（一）实收资本

１．收到投资者投入的货币资金 借：现金（或银行存款） 贷：实收资本

２．收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值 借：固定资产

贷：实收资本

３．收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值 借：无形资产等 贷：实收资本

４．将资本公积、盈余公积转增资本 借：资本公积（或盈余公积） 贷：实收资本

（二）资本公积

１．捐赠公积

（１）接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐 借：现金（或银行存款） 贷：资本公积

（２）接受捐赠的固定资产

借：固定资产（根据同类资产的市场价格或有关凭据） 贷：资本公积（固定资产净值） 贷：累计折旧

（３）接受捐赠的商品等，根据有关资料确定

煤炭业会计分录大全

一、业务类型分类：

|第一类是：采煤——销售

|第二类是：采煤——炼焦煤（原材料是原煤和洗煤） ——洗煤

|第三类是：炼焦煤（原材料是原煤） |1、自采原煤 电厂 电煤业务： |

|2、外购原煤 电厂 [直运业务 无中间环节] 二、主要的会计业务处理：

1、采购原材料入库：坑木、皮柴、棵子 等；

签单：按企业内部统一格式（数量、单价、金额、车辆号、（经手人）电话、（经手 人）手印、日期等；

无发票：代开具发票：此举须交纳 5%的税额，但该税额可以记入成本冲减； 有发票：正常入帐；

会计分录： 借：原材料：——坑木 ——皮柴 ——棵子

贷：现金 | 银行存款 2、原材料的出库：（根据每月汇总数处理：上月结存+本月购进—月末结存=本月消耗）； 会计分录： 借：生产成本——原煤——制造费用——坑木 ——皮柴 ——棵子

贷：原材料—

税务会计分录大全

为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记帐和核算。

会计科目

纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目：

科目编号 科目名称

2171 应交税金

217103 应交营业税

217105 应交资源税

217106 应交企业所得税

217107 应交土地增值税

217108 应交城市维护建设税

217109 应交房产税

2171010 应交土地使用税

2171011 应交车船使用税

2171012 应交个人所得税

2176 其他应交款

217601 应交教育费附加 217602 应交文化事业建设基金 217603 应交堤围防护费 5402 主营业务税金及附加 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容： 一、主营业务收入的税务会计处理 二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理 5701 所得税（个人所得税）

三、企业所得税税务会计处

税务会计分录大全

为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记帐和核算。

会计科目

纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目：

科目编号 科目名称

2171 应交税金

217103 应交营业税

217105 应交资源税

217106 应交企业所得税

217107 应交土地增值税

217108 应交城市维护建设税

217109 应交房产税

2171010 应交土地使用税

2171011 应交车船使用税

2171012 应交个人所得税

2176 其他应交款

217601 应交教育费附加 217602 应交文化事业建设基金 217603 应交堤围防护费 5402 主营业务税金及附加 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容： 一、主营业务收入的税务会计处理 二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理 5701 所得税（个人所得税）

三、企业所得税税务会计处

生产企业账务处理常用疑难会计分录大全

第一章货币资金及应收款项

1．现金

?备用金

①开立备用金

借：其他应收款－备用金

贷：现金

②报销时补回预定现金

借：管理费用等

贷：现金

③撤销或减少备用金时

借：现金

贷：其他应收款－备用金

?现金长短款

①库存现金大于账面值

借：现金

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

查明原因后作如下处理：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）

营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）

②库存现金小于账面值

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

贷：现金

查明原因后作如下处理：

借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）

其他应收款－应收保险赔款

管理费用－现金溢余（无法查明原因的）

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

2．银行存款

①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出

贷：银行存款

3．其他货币资金（外埠存款）

①开立采购专户

借：其他货币资金－外埠存款

贷：银行存款

②用此专款购货

借：物资采购

贷：其他货币资金－外埠存款

③撤销采购专户

借：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款

4．坏账损失

?直接转销法

①实际发生损失时

借：管理费用

贷：应收账款

②重新收回时

借：应收账款

贷：管理费用

借：银行存

生产企业账务处理常用疑难会计分录大全

第一章货币资金及应收款项

1．现金

?备用金

①开立备用金

借：其他应收款－备用金

贷：现金

②报销时补回预定现金

借：管理费用等

贷：现金

③撤销或减少备用金时

借：现金

贷：其他应收款－备用金

?现金长短款

①库存现金大于账面值

借：现金

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

查明原因后作如下处理：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）

营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）

②库存现金小于账面值

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

贷：现金

查明原因后作如下处理：

借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）

其他应收款－应收保险赔款

管理费用－现金溢余（无法查明原因的）

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

2．银行存款

①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出

贷：银行存款

3．其他货币资金（外埠存款）

①开立采购专户

借：其他货币资金－外埠存款

贷：银行存款

②用此专款购货

借：物资采购

贷：其他货币资金－外埠存款

③撤销采购专户

借：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款

4．坏账损失

?直接转销法

①实际发生损失时

借：管理费用

贷：应收账款

②重新收回时

借：应收账款

贷：管理费用

借：银行存

事业单位会计分录大全

一、财政补助收入

财政补助收入(总帐)帐户，核算事业单位按照核定的预算和经费领报关系收到的由财政部门或上级拨入的各类事业经费，余额一般在贷方，反映财政补助收入累计数。 ①收到财政补助收入时，借：银行存款， 贷：财政补助收入 ②余额缴回时，借：财政补助收入， 贷：银行存款

③年终结帐时，将“财政补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目， 借：财政补助收入， 贷：事业结余

年终结帐后,本科目无余额，应按“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细帐。 二、上级补助收入

上级补助收入(总帐)帐户，核算事业单位收到上级单位拨入的非财政补助资金，余额一般在贷方，反映上级补助收入累计数。

①收到上级补助收入时，借：银行存款， 贷：上级补助收入 ②余额缴回时，借：上级补助收入， 贷：银行存款

③年终结帐时，将“上级补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，年终结帐后，本科目无余额。