企业内部控制整体框架

李媛慧 毕业论文 指导老师 郭建华

论企业内部控制

一、内部控制概念及其发展过程

企业内部控制贯穿了企业经营活动的始终，要让企业拥有强大的竞争力，就必须加强企业的内部控制，建立相应的内部控制制度。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约手段，从其形成到完善，大体经历了内部牵制—制约机制—控制体系三是阶段。 （一）内部控制的概念和作用

企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保证经营活动的经济性、效率性和效用性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

企业的最终目的是追求经济效益最大化，加强内部控制，强化经营管理，最大限度的降低成本，实施内部控制有利于企业提高企业经济效益和经济运转质量，以更好的达到目的。实施企业内部控制，可增强企业的核心竞争力，培养竞争优势，使企业在全球经济一体化进程不断加快的市场背景下取胜。企业要实现各项目标都必须以持续经营为前提。在现代大企业、大集团战略的背景下，企业内部结构和外部环境发生着巨大变化，企业管理层

篇一：大型集团公司企业内部控制制度和流程汇编

第一册：

大型集团公司企业内部控制制度和流程汇

编

目 录

第1章 企业内部控制——资金

1. 1 资金管理风险与关键环节控制

1.1.1 资金管理风险

1.1.2 资金管理关键环节控制

1.2 职责分工与授权批准

1.2.1 资金管理岗位设置

1.2.2 资金支付授权审批制度

1.2.3 货币资金授权审批制度

1.3 现金和银行存款控制

1.3.1 现金收支控制流程

1.3.2 现金清查处理流程

1.3.3 备用金支付控制流程

1.3.4 现金管理控制制度

1.3.5 银行存款控制流程

1.3.6 银行存款控制制度

1.4 票据和印章管理

1.4.1 票据管理规范

1.4.2 印章管理制度

第2章 企业内部控制——采购

2.1 采购管理风险与关键环节控制

2.1.1 采购管理风险

2.1.2 采购管理关键环节控制

2.2 职责分工与授权批准

2.2.1 采购管理岗位设置

2.2.2 采购授权审批制度

2.3 请购与审批控制

2.3.1 采购计划编制流程

2.3.2 采购申请审批流程

2.3.3 采购申请审批制度

2.3.4 采购预算管理制度

2.4 采购与验收控制

2.4.1 采购询价比价流程

2.4.2 供应商选择流程

2.4.3 供应商评定流程

2.4.4 购货

浅谈中小型企业内部控制

2008级省专经管 陈鲁

内部控制是一个既古老又充满活力的话题。说它古老是因为在公元前3600年的美索不达米亚文明时期，就已经出现了内部牵制的一些做法，说它充满活力是我国的理论界、实务界都在研究如何建立适应中国特色的内部控制体系。在西方国家，内部控制经过漫长的发展，业已形成了一整套比较完善的内部控制系统，并已主导着国际内部控制的发展方向。然而，对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。从内部控制的现状分析，探讨问题的成因，研究内部控制的对策。

一、中小型企业内部控制存在的问题

（一）对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性

人是企业最重要的资源，也是重要的内部控制因素。中小型企业经营活动单一，经营规模小，人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职。往往一人身兼两职甚至身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。譬如有的中小企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。而一些根本不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，呆在中小企业的会计岗位上，这些人只凭领导意志办事，法律、准则、制度懂得不多，但却没有不敢造的报表，没有不敢花的钱，任人唯亲使

监督约束机制方案

现代业内部控制企计部：蔡金审2001年9方月1

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比:如? 采发购票取索误，影响上错百元抵扣万税

企业内部控制论文：浅谈企业内部会计控制摘要：企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。一些企业由于没有建立和完善内部控制制度，经济发展受到严重制约。加强企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。我国加入wto后，企业经济的活动逐步与国际接轨。企业的内部会计控制随着经济的发展而发展，但现阶段还存在一些不足。

关键词：企业内部控制；存在问题；完善措施

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有的人认为企业内部会计控制制度束缚了自己的手脚，不认真执行内部会计控制制度。有章不循、执法不严，在经济业务的具体处理过程中，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，使内部会计控制制度形同虚设，失去了应有的意义。因此建立和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。

一、企业内部会计控制现状及存在问题

1.领导认识不足，法律意识淡薄。有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等，违法违纪现象时常发生。

2.内部控制制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制

中国的“萨班斯法案”——《企业内部控制配套指引》简介

本文作者:无作者 发表时间：2011-08-29

2010年4月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。

为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。

这一套控制规范被称为中国的“萨班斯法案”，自正式实施之日起，执行企业内控规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有相应资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。注册会计师发现在内部控制审计过程中注意到的企业非财务报告内部控制重大缺陷，应当提示投资

目录

1

前言

近年来，随着我国市场经济的不断完善和发展以及经济全球化和市场一体化的进步，使我国企业已经完全融入到世界经济全球化的浪潮之中，如何在激烈的市场经济竞争中处于不败之地，摆在和每个企业的面前。国内企业也越来越清楚的认识到内部控制的重要性。本文通过内部控制制度的理论研究，明确内部控制制度的原理。理论指导实际，在实践中完善内部控制制度，提高我国内部控制制度的理论高度。是我国内部控制制度理论逐渐完善。

本文内容主要分为四部分：第一部分，为相关理论分析、研究背景意义、目的。第二部分，为内部控制的现状、问题及原因。第三部分，对企业内部控制存在的问题给出相关的解决措施，以建立和完善企业内部控制制度。第四部分，通过案例分析解决内部控制存在问题，完善企业内部控制。

2

第1章 相关理论分析

第1.1节 概念意义

2009年7月1日实施的《企业内部控制规范》中定义，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。

第1.2节 目标、原则、要素

1.2.1 目标

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略

1.2.2 原则

企业建立与实施

企业内部控制论文

企业内部控制论文：ERP环境下企业内部控制存在的问题和

对策分析

摘要：随着网络经济的迅速发展，企业的组织形式发生

了很大的变化，内部控制的研究重新成为讨论的热点。本文

将基于基础理论，提出erp环境下企业内部控制面临的挑战，

并以中国工商银行股份有限公司实施erp信贷系统为例深入

阐述erp环境下我国企业如何更好地实施内部控制。

关键词：erp环境 内部控制

企业内部控制制度是现代企业管理中的重要内容之一，

是为了有效地进行经营管理在企业内部制定的一系列相互

联系、制约和监督的制度、措施和方法。erp作为一种企业

管理思想，不仅是一种新型的管理模式，同时又是一套先进

的计算机管理系统。erp给企业内部控制带来了诸多变化。

一、erp与内部控制概述

(一)erp概念

erp又称企业资源计划，是20世纪90年代中期由美国

著名的计算机技术咨询和评估集团加特纳公司

(garntergroupinc.)提出的一整套企业管理系统体系标准。

其核心思想在于将制造企业的制造流程将质看做是一个紧

密联结的供应链，其中包括供应商、制造商、分销网络和客

户，企业内部划分成几个相互协同作业的子系统，如财务、

企业内部控制论文

市场营销、生产制造、量控制、服务维护、工程技术以及对

竞争对手的监

贸易业务中的风险点分析

一、采购与付款循环各环节的主要风险点

（一）采购环节的主要风险点

（1）大额采购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资质次价高，甚

至出现舞弊行为。

（2）缺乏完善的供应商管理办法，无法及时考核供应商，导致供应商选择不当，

影响企业 利润。

（3）未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、

合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。

（4）未能及时根据市场状况调整合同内容，造成企业采购行为脱离市场供需状况。

（二）付款环节的主要风险点

（1）付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。

（2）退货管理不规范，导致企业产生财务损失。

二、存货管理各环节的主要风险点

（一）盘点清查环节的主要风险点

存货盘点清查一方面要核对实物的数量，看其是否账账相符、账实相符；另一方面也关注实物的质量，看其是否有明显的损坏。

该环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查

学生姓名 马晓飞 学号 1020024041

题 目 某企业内部控制研究

所在学院 管理学院

专业班级 财务管理102班 指导教师 胡爱君

完成地点 陕西理工学院

2014 年 6 月 10 日

陕西理工学院毕业论文

目 录

摘要 ..................................................... 1 引言 .......................................