增值税基础计算题及答案

增值税法计算题

一 、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。

?二 、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。（税率17%）

?1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。

?2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。 ?3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。 ?4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。

?5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。

?6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。 ?7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。 ?三 、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。

六、计算题

如不特别说明，以下题目均为2009年以后发生业务，适用转型后的增值税条例及其实施细则；相关业务均取得合法票据，当月通过认证；所涉及企业均为一般纳税人。

1、甲企业（增值税一般纳税人），2009年2月生产加工一批新产品（化妆品）500件，每件成本价200元（甲无同类产品市场销售价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，假设消费税率30％，成本利润率10％，要求：

（1）假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元，计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少？

（2）假设无同类产品市场销售价格，则销项税额和应纳消费税额是多少？

1、①价格明显偏低无正当理由，甲无同类产品市场销售价格，按其他企业同类产品市场平均价核定价格计税。 销项税＝500×300×17%＝25500元 消费税＝500×300×30%＝45000元

②价格明显偏低无正当理由，无同类产品市场销售价格，按组成计税价核定价格计税。

组成计税价格＝500×200（1＋10%）/（1-30%）＝157142.86元 销项税＝157142.86×17%＝26714.29元 消费税＝157142.86×30%＝47142.86元

这税也忒他妈高了吧 共匪拿这

六、计算题

如不特别说明，以下题目均为2009年以后发生业务，适用转型后的增值税条例及其实施细则；相关业务均取得合法票据，当月通过认证；所涉及企业均为一般纳税人。

1、甲企业（增值税一般纳税人），2009年2月生产加工一批新产品（化妆品）500件，每件成本价200元（甲无同类产品市场销售价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，假设消费税率30％，成本利润率10％，要求：

（1）假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元，计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少？

（2）假设无同类产品市场销售价格，则销项税额和应纳消费税额是多少？

1、①价格明显偏低无正当理由，甲无同类产品市场销售价格，按其他企业同类产品市场平均价核定价格计税。 销项税＝500×300×17%＝25500元 消费税＝500×300×30%＝45000元

②价格明显偏低无正当理由，无同类产品市场销售价格，按组成计税价核定价格计税。

组成计税价格＝500×200（1＋10%）/（1-30%）＝157142.86元 销项税＝157142.86×17%＝26714.29元 消费税＝157142.86×30%＝47142.86元

这税也忒他妈高了吧 共匪拿这

? 例3-1：折扣销售 ? 某生产企业（一般纳税人）销售一批货物，不含税销售额200000元，适用税率17%。

结算时，该厂按含税销售额给予购买方5%的现金折扣，开具红字发票入账。 ? 问：计算该生产企业的销项税额

? 解：该企业给予购买方的现金折扣实际上是一笔理财费用，应作为财务费用处理，

不得从销售额中减除

? 销项税额=200000×17%=34000元

? 例3-2：以旧换新销售

? 某商场（一般纳税人）采取以旧换新方式销售彩色电视机。5月30日，向顾客销

售一台彩色电视机，零售价4680元；顾客旧彩色电视机作价120元，商场收取现金4560元。

? 问：计算该商场的销项税额 解：

? （1）设备制造厂自制设备销售额为200000元 ? 销项税额= 200000×17%=34000元 ? 换入钢材的实际成本为160000元， ? 进项税额为 27200元

? （2）轧钢厂自产钢材销售额为160000元， ? 销项税额为 27200元

? 换入设备的计税基础为200000元， ? 进项税额为34000元

例3-3：以物易物方式销售 ? 某设备制造厂（一般纳税人）于2011年7月份以自制设备换入某轧钢厂生产的钢

第二章浅基础......................................................... 错误!未定义书签。

地基承载力计算................................................... 错误!未定义书签。

基础底面尺寸..................................................... 错误!未定义书签。

基础沉降......................................................... 错误!未定义书签。

软弱下卧层....................................................... 错误!未定义书签。

地基稳定性计算................................................... 错误!未定义书签。

无筋扩展基础..................................................... 错误!未定义书签。

扩展基础设计...................................

1.已知湿空气的总压强为50kPa，温度为60℃相对湿度40％，试求：（1）湿空气中水气的分压；（2）湿度；（3）湿空气的密度

解：（1）查得60℃时水的饱和蒸汽压PS = 19.932kPa ∴ 水气分压 P水气 = PSф= 19.932×0.4 = 7.973kPa

（2）H = 0.622 P水气 / （P-P水气）=0.622×7.973/（50-7.973） = 0.118 kg/kg绝干 （3）1kg绝干气中含0.118kg水气

x绝干 = (1/29)/[(1/29)+(0.118/18)] = 0.84 x水气 = (0.118/18)/[(1/29)+(0.118/18)] = 0.16

∴ 湿空气分子量M0 = 18x水气 + 29x绝干气 = 18×0.16 + 29×0.84 = 27.249 g/mol

∴湿空气密度 ρ= MP/RT = （27.24×10×50×10）/（8.314×333） = 0.493 kg/m湿空气

2.利用湿空气的H-I图查出本题附表中空格内的数值，并给出序号4中各数值的求解过程

《税法》计算题及答案

计算题

1.某酒厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生下列业务：

（1）本月提供原材料300万元委托外地某酒精厂加工生产酒精，当月收到酒精后支付委托加工费80万元、增值税进项税金13.6万元；

（2）当月委托加工收回的酒精全部用于生产白酒； （3）本月销售瓶装白酒共计5000箱（200吨），开具增值税专用发票，注明不含增值税的销售额200万元；

（4）本月销售散装白酒100吨，开具普通发票收取价款58.5万元，同时另开收据收取包装物押金4.68万元，押金单独记账核算。

已知：酒精的消费税税率为5%，白酒的消费税比例税率为20%。 要求：

（1）计算酒精厂受托加工酒精应向酒厂代收代缴的消费税；

（2）计算酒厂2009年5月生产销售白酒应当缴纳的消费税税额。

答：(1)酒精厂代收代缴消费税=[(300+80)÷(1-5%)]×5% =400×5%=20(万元)

(2)生产耗用委托加工收回的酒精不能扣税。

(3)瓶装白酒应纳消费税=200×20%+200×2000×0.5÷10000=40+20=60(万元)

(4)销售散装白酒应纳消费税=58.5÷（1+17%）×20%+100×2000×0.5÷10000+4.68÷

第二章 构件的静力分析

1．如图所示，重为100N的球，放在与水平成30°的光滑斜面上，并用与斜面平行的绳拉住，求斜面所受的压力及绳所受的拉力。

2．如图所示，水平梁AB为1m,自重不计，D为AB的中点，a=30°，A端用铰链固定，B端用绳索系于墙上，梁中吊起一重G为500N的物体，求BC的拉力及A点的反力。

3．ABCD为一铰链四杆机构，在如图所示位置处于平衡状态，已知在CD杆作用一力偶M=4N·m,CD=0.42m，，求当机构平衡时作用在AB杆中点的力F的大小及支座A、D处的约束反力。

4．箕斗重G=40KN，沿与水平成30°的光滑轨道等速上升，重心在C点，如图所示，求钢绳的牵引力及A、B轮对轨道的压力。

1

第二章 构件的静力分析

5．铰链四杆机构OABO1,在图示位置平衡。已知OA=400mm,O1B=600mm,作用在OA上的力偶矩M1=1N·m,试求力偶M2的大小及AB杆所受的力。各杆重量不计。

2

第三章 杆件的基本变形

6．如图所示吊车在托架AC梁上移动，斜杆AB的截面为圆形，直径d=20mm,G=15KN,试求斜杆AB的最大正应力。

7．如图AB为钢杆，其横截面面积

《税法》计算题及答案

计算题

1.某酒厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生下列业务：

（1）本月提供原材料300万元委托外地某酒精厂加工生产酒精，当月收到酒精后支付委托加工费80万元、增值税进项税金13.6万元；

（2）当月委托加工收回的酒精全部用于生产白酒； （3）本月销售瓶装白酒共计5000箱（200吨），开具增值税专用发票，注明不含增值税的销售额200万元；

（4）本月销售散装白酒100吨，开具普通发票收取价款58.5万元，同时另开收据收取包装物押金4.68万元，押金单独记账核算。

已知：酒精的消费税税率为5%，白酒的消费税比例税率为20%。 要求：

（1）计算酒精厂受托加工酒精应向酒厂代收代缴的消费税；

（2）计算酒厂2009年5月生产销售白酒应当缴纳的消费税税额。

答：(1)酒精厂代收代缴消费税=[(300+80)÷(1-5%)]×5% =400×5%=20(万元)

(2)生产耗用委托加工收回的酒精不能扣税。

(3)瓶装白酒应纳消费税=200×20%+200×2000×0.5÷10000=40+20=60(万元)

(4)销售散装白酒应纳消费税=58.5÷（1+17%）×20%+100×2000×0.5÷10000+4.68÷

一、地基承载力容许值的确定 例题1.

条件：某工程地质资料：第一层为人工填土，天然重度?1?17.5kN/m3，厚度h1?0.8m；第二层为耕植土，天然重度?2?16.8kN/m3，厚度h2?1.0m；第三层为粘性土，天然重度

?3?19kN/m3，厚度h3?6.0m，空隙比e?0.75，天然含水率??26.2%，塑限?P?23.2%，

液限?L?35.2%；基础宽度b?3.2m，基础埋深d?1.8，以第三层土为持力层，求修正后的地基承载力容许值。

答案：塑性指数 IP??L??P?35.2?23.2?12 液性指数IL????P26.2?23.2??0.25

?L??P12 查表地基基本容许值为 ?fa0??315kPa

因为是粘性土所以k1?0，因为埋深小于3米所以不用进行深度修正。 故地基承载力容许值。?fa???fa0??315kPa 例题2

条件：某场地土层分布及各项物理力学指标如图所示，若在该场地拟建下列基础：（1）柱下扩展基础，底面尺寸为2.6m?4.8m，基础底面设置于粉土层顶面：（2）箱形基础，底面尺寸

12m?45m，基础埋深为4.2m。

要求：确定这两种情况下持力层修正后的承载力容许