税收征管改革之我见

国家税务总局党组理论学习中心组集体学习时提出
适应新形势 研究进一步完善税收征管模式

【发布日期】： 2011年06月07日 【来源】：国家税务总局办公厅


　　近日，国家税务总局党组理论学习中心组进行集体学习，围绕“按照加强和创新社会管理的要求改进税收征管工作”展开研讨。大家提出，要适应形势发展变化，研究进一步完善税收征管模式，促进提高社会管理水平。
　　大家在讨论中认识到，加强和创新社会管理，对实现全面建设小康社会宏伟目标、实现党和国家长治久安具有重大战略意义。加强和创新社会管理，具体到税务部门，重点就是要不断改进和优化对纳税人的管理和服务工作，这是公正执行税法、促进税法遵从的必然要求。税收征管模式是社会管理方式在税收征管领域的具体体现，税收征管模式是否科学合理，直接关系到税务部门管理与服务工作的成效，关系到税收服务社会管理及创新的成效。
　　大家认为，现行征管模式在促进提高税收征管质量和效率、推动构建和谐税收征纳关系等方面发挥了重要作用，但也陆续显露出一些亟待解决的问题，特别是现行征管模式存在的管理职能配置不够合理、信息技术作用发挥不够充分等问题，难以适应经济全球化和社会主义市场经济不断发展带来的税源数量急剧增加，税源结构深刻变化，税

税收征管档案是税务部门在税收征收管理活动中形成的与税收征管业务有密切联系的有保存价值的原始记录。本文着重阐述税收征管档案管理的基本理论、原则和方法。内容涉及税收征管档案的概念、内容、种类、价值和作用等,同时介绍和说明了税收征管档案的归集整理、立卷归档、保管利用、信息化等方面的理论和方法。

税收征管档案与税收征管档案管理

税收征管档案是税务部门在税收征收管理活动中形成的与税收征管业务有密切联系的有保存价值的原始记录。本文着重阐述税收征管档案管理的基本理论、原则和方法。内容涉及税收征管档案的概念、内容、种类、价值和作用等，同时介绍和说明了税收征管档案的归集整理、立卷归档、保管利用、信息化等方面的理论和方法。

1.税收征管档案概述

随着税务工作在国家经济发展中的地位日益重要，税收征管档案早已不再局限于某一地区某一特殊部门，已经成为全国范围内税收信息的基本来源，是税务部门依法行政的重要依据，是加强税收征管的基础工作，对实现征管档案信息共事，查考、保存历史资料，保护证据，规范征纳行为都具有重要的意义。税收征管档案管理包括征管资料的设置、划分、移送，征管资料归集、整理，征管资料立卷归档，征管档案调阅使用及征管档案保管销毁。本节重点介绍税收征管档案的概念、内容、种

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税收征管业务培训讲义

第一章 征管法及实施细则的部分内容

第一节 总 则

《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）总则第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

《征管法实施细则》总则第三条 任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。

纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。 《征管法》总则第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

第二节 税务登记

设立登记

（一）政策依据：

《征管法》第十五条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照

税收征管闭卷考试试卷2

姓名 分数

一、单项选择题（共50分，每小题0.5分，请把正确答案填入下表）

题号 答案 题号 答案 题号 答案 题号 答案 题号 答案 题号 答案 题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 二、多项选择题（共20分，每小题0.5分，请把

工作总结某市地税局税收征管改革总结

某市地税局税收征管改革总结
　　目前，信息化浪潮已席卷全球，它正在融合、改造甚至部分取代着工业文明。南宁市地方税务局正确把握时代要求，顺应时势，积极运用现代科技手段，特别是先进的信息技术，开展一场以加速信息化、提高征收集中度、强化管理为主要内容的征管改革，以适应国民经济和社会信息发展的迫切要求。
　　这次市地税局征管改革的目标是：通过深化改革，在我市范围内建立起新的税收征管体系，增强征管监控能力，提高征管质量，实现征收管理的现代化、制度化、科学化、规范化、专业化。根据这一目标，我局构筑起“集中征收、属地管理、重点稽查”的征管架构，实行“一级征收、二级稽查、三级管理”的征管模式。
　　所谓“集中征收、属地管理、重点稽查”就是全市的地方税款征收事务由市局统一办理，集中处理征收数据，受理纳税申报；参照行政管理区域划分若干税收管理区，按区设置分局，负责管区内所有纳税人的税务管理和稽查工作；根据强化税务稽查的原则，集中力量，选准重点，开展税务案件的查处工作，达到以查促管，以管强查的目的。
　　（一）一级征收：市局直属征收局统一办理全市地方税收的征收事务，进行征收数据的集中处理，与银行的计算机互联网络，由银行完成所有纳税人申

五、填空题（共269题）

1、新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收( A )和( B )行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进( C )和( D )发展。 征收 缴纳 经济 社会

2、凡依法由( A )征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征管法》。 税务机关

3、税收的开征、( A )以及减税、( B )、( C )、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 停征 免税 退税

4、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同( A )、( B )相抵触的决定。 税收法律 行政法规

5、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( A )。 纳税人

6、法律、行政法规规定负有( A )、( B )税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 代扣代缴 代收代缴

7、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定( A )税款、( B )、代收代缴税款。 缴纳 代扣代缴

8、国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理( A )分别进行征收管理。

税收征管

一、单项选择题

1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（C ）修订通过。

Ａ． ２００１年２月１日 Ｂ． ２００１年３月１５日 Ｃ． ２００１年４月２８日 Ｄ． ２００１年５月１日

2、（A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 Ａ． 法律、行政法规 Ｂ． 国家税务总局 Ｃ． 省级税务机关 Ｄ． 主管税务机关

3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０ 4、发票的管理办法由（A ）规定。

Ａ．国务院 Ｂ．财政部 Ｃ．国家税务总局 Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D ）。 Ａ． 纳税人 Ｂ． 代扣代缴税款义务人 Ｃ． 代收代缴税款义务人 Ｄ． 扣缴义务人

6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户

关于印发《税收征管档案管理办法（试行）》的通知

各股、室、所、稽查局：

为了进一步加强税收征管数据管理，规范税收征管工作，明确数据管理的职责，保证征管数据的真实和有效性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》，结合我县征管工作实际，经县地税局、县档案局研究，制定了《税收征管档案管理办法（试行）》，现印发给你们，请认真遵照执行。

二〇〇八年九月二十二日

税收征管档案管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为了进一步加强税收征管数据管理，规范税收征管工作，明确数据管理的职责，保证征管数据的真实和有效性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》，结合我县征管工作实际，制定本办法。

第二条 税收征管档案是指税务机关在税收征收管理活动中所形成的与税收征管有关的各种有利用和保存价值的文件、凭证、报表、帐册、文书、案卷、资料等不同形式或载体的历史记录，包括电子档案和纸质档案。

第三条 征管档案的采集由各业务股（所）根据业务分工负责；税收征管档案采集内容：税收征管业务表、证、单、书目录所列的有关资料；采集方式为人工采集（纸质文件）和计算机采集。 第四条 税收征管档案按分户和分项保管。

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税收征管对中国税收高速增长的探析

作者：徐慧芳

来源：《现代企业文化·理论版》2012年第06期

税收持续高增长背景介绍

自改革以来，中国经济持续快速发展，GDP增速连续8%增长。而94年分税制改革以来，税收增速更是超高速增长。中国税收收入总量从1994年的5070.8亿元增长到2011年的89720.31亿元，年度增长速度，最高年份2007年达到创纪录的31.4%，而2011年比上年增加16509.52亿元，同比增长22.6%。

税收收入增长连年大幅度增长，大大超过GDP增长速度。关于这一现象的成因、合理性及经济影响存在着一定的争论。但是业内学者和相关研究的人员都从理论或实体模型中得到大致一致的观点，中国经济总量的变动决定了税收总量的变动，存在显著的线性相关性。我国是以流转税和所得税为主导的复税制税收弹性大致为1。因此税收增长速度一部分是由GDP增长而正常引起的。 税收超常规增长因素

而税收的超高速增长的影响因素剔除掉物价基数不统一的因素有以下几个方面： 一是产业结构的调整，第一产业比重

　　20xx年，全县税务系统以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，在深化改革、服务发展等工作中担当作为、勇毅前行，收获了来之不易的成绩。现报告如下：

　　一、突出政治统领，党的全面领导不断加强

　　加强政治机关建设。深化理论武装，开展“第一议题”学习3次，组织学习贯彻“七一”重要讲话精神、十九届六中全会精神等专题研讨交流x期，形成研讨成果x篇。注重主流舆论引导，向县局党委专题报告意识形态工作x次，发布党建信息xx篇，党建创新案例被省局、市局绩效加分。严肃党内政治生活，班子成员参加支部组织生活xx次，到联系点开展党建和党风廉政建设及反腐败工作督促检查xx次。

　　推进党史学习教育。第一时间制发党史学习教育实施方案，明确x方面xx项具体内容的工作安排，组建xx个青年理论学习小组，举办xx革命史专题讲座、党史学习教育读书班、讲红色故事微视频创作大赛等系列活动，有关作品和做法先后被市局微信公众号、x卫视、《中国税务》、学习强国等媒体转载和报道。在县委党史学习教育督导中，以xx.xx分成绩名列全县第一，得到市委督导组充分肯定。

　　夯实基层党建基础。在全市税务系统率