小规模季报零申报操作流程

小规模纳税人的税率统一为3%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。

　　一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。

　　没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。

　　做凭证时税金直接计提

　　小规模纳税人识别号填税务登记证号

　　货物或应税劳务名称填主营项目

　　销售额填不含税收入金额

　　征收率填你公司适用税率：本期实际应纳税额=销售额*征收率。

　　应补退税额=本期实际应纳税额

　　一、小规模纳税人怎样申报?

　　1、增值税，一般按月申报。开具发票金额/(1+3%)×3%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

　　2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》

　　国

季报程序操作流程及特殊问题说明

一、 程序操作流程：

对于省级用户，为顺利完成季报工作，一般需要依次执行以下操作：

1. 准备主程序和参数环境。在季报工作前，检查QQ群中有无主程序和参数更新，将主程

序和参数更新为最新版本。准备好单位名录库。

2. 接收市县队上报的数据文件。确保数据文件中无地方点、无样本和调查数据缺失。 3. 执行程序中的“工具-数据文件排错”功能，对住宅名录库、问卷数据文件和账页数据

文件依次排错，如果确有错误提示，请参见《审核中常见错误及应对措施说明》，待错误处理完毕后，方可进入下一步。

4. 审核摸底数据。使用“2013住户调查.摸底M审核 (确定权数专用).sCHK”审核，此公

式审核出的应该全部是错误，不包含核实性内容，需要全部修改掉。不易理解的的错误提示可参见《审核中常见错误及应对措施说明》。

5. 审核样本管理信息。使用“2013住户调查.样本Q审核 (确定权数专用).sCHK”审核，

此公式审核出的应该全部是错误，不包含核实性内容，需要全部修改掉。不易理解的的错误提示可参见《审核中常见错误及应对措施说明》。

6. 审核问卷数据。需要审核问卷A和问卷B的数据。两者分别审核，前者使用审核公式

“2013住户调查.问卷A审核

季报程序操作流程及特殊问题说明

一、 程序操作流程：

对于省级用户，为顺利完成季报工作，一般需要依次执行以下操作：

1. 准备主程序和参数环境。在季报工作前，检查QQ群中有无主程序和参数更新，将主程

序和参数更新为最新版本。准备好单位名录库。

2. 接收市县队上报的数据文件。确保数据文件中无地方点、无样本和调查数据缺失。 3. 执行程序中的“工具-数据文件排错”功能，对住宅名录库、问卷数据文件和账页数据

文件依次排错，如果确有错误提示，请参见《审核中常见错误及应对措施说明》，待错误处理完毕后，方可进入下一步。

4. 审核摸底数据。使用“2013住户调查.摸底M审核 (确定权数专用).sCHK”审核，此公

式审核出的应该全部是错误，不包含核实性内容，需要全部修改掉。不易理解的的错误提示可参见《审核中常见错误及应对措施说明》。

5. 审核样本管理信息。使用“2013住户调查.样本Q审核 (确定权数专用).sCHK”审核，

此公式审核出的应该全部是错误，不包含核实性内容，需要全部修改掉。不易理解的的错误提示可参见《审核中常见错误及应对措施说明》。

6. 审核问卷数据。需要审核问卷A和问卷B的数据。两者分别审核，前者使用审核公式

“2013住户调查.问卷A审核

小规模纳税人出口免税实用操作手册

一、 生产企业出口退税申报系统的取得与安装

1、小规模纳税人出口免税申报，必须使用“出口免税申报系统2.0版”，登陆中国出口退税咨询网（www.taxrefund.com.cn）上下载当前使用的版本，随时上网关注系统版本升级。

2、使用最新商品代码库（20090601D），随时上网关注商品代码库升级。

二、 首次使用系统必须进行的基础信息录入

安装好系统后用户第一次进入使用的用户名是sa，密码为空。“当前所属期”按税款所属时间录入的，然后按确定键进入系统。首次使用系统，必须进行“系统维护”，修改系统配置、系统参数、系统口令等等内容。具体操作如下（注意：1、功能键选择“纵排”，用回车键下移不易出错。2、严格按照说明录入。）：

1、 点击“系统维护”—“系统配置”—“系统配置设置与修改”，点击“修改”，必须修改的内容有：

企业代码：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续。

纳税人识别号：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。

企业名称：根据

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！

财税实务小规模申报，收入分类表填写就是这么简

单！

1、我单位是个体工商户，属于餐饮行业，季度销售不含税金额为6万元，收入分类情况表如何填写？

需要填写在第9栏，免税服务和无形资产销售额里面。 2、我单位是小规模纳税人，属于住宿行业，季度销售额不含税金额为6万元，收入分类情况表如何填写？

需要填写在第9栏，免税服务和无形资产销售额里面。 3、我单位是小规模纳税人，本季度销售货物5万元，收入分类情况表如何填写？

需要填写在第3栏，免税货物及劳务销售额中。

4、我单位是小规模纳税人，属于服务业，本季度税务局代开发票2万元，自行开具发票5万元，收入分类情况表如何填写？ 代开的发票需要填写在第1栏，符合减免税填写，5万元填写在第9栏。

5、我单位是小规模纳税人，有季度销售货物不含税金额3万元，未开具发票，以后不会开具发票，收入分类情况表如何填写？ 需要填写在第3栏，免税货物及劳务销售额中。其中发票开具情况未开发票不要填写。

6、我单位是小规模纳税人，本月有购买金税盘和技术维护费，820用填写收入分类情况表吗？

不需要填写，直接填写减免税明细表和主表即可。

7、我

电子申报（网上申报）操作流程

简易操作步骤：

双击桌面上“电子申报”图标→弹出“系统登陆”界面，在“口令”处输入：DOOR→单击“确定”，进入电子申报界面。

一、点企业信息:申报方式先选点软盘申报

填写纳税人识别号→纳税人名称→所属行业→法人，然后选“网络申报”→确认保存→返回

二、点申报注册→

点“获取”选入你存储的密钥路径

→点获取

三、获取基础资料：点下一步→

密码inet+税号后六位登陆→点下一步→下一步→下一步→

点“是”→

→返回→→点确定→完成

四、财务报表申报：

→单击“填写财务报表”→在报表录入向导界面，单击“选择报表种类”后面的选择所用的准则（小企业会计准则、一般企业会计准则）

→选择财务报表后面的选定报表（如资产负债表）→单击“”→录入完成后，单击左上角的“确认”保存报表→单

击右上角“返回”进行其他报表填写（其他报表录入方式一样）→全部报表录入完成后，单击“进行申报”→选择报表→下一步→进行申报时先进行“初审”，通过即可进行申报。

五、增值税申报：

→单击“填写申报表”→下一步→在报表录入向导界面，选择要录入报表→下一步先录“附表”，再录“主表”→录入完成后，单击左上角“确认”按钮，保存报表→单击右上角“返回”按钮，→填写申报表完成后，单击“进行申报”

本纳税申报表及其附列资料填写说明（ 以下简称本表及填写说明） 适用于增值税小规模纳税人（ 以下简称纳税人） 。

一、 名词解释

（ 一） 本表及填写说明所称“ 货物”， 是指增值税的应税货物。

（ 二） 本表及填写说明所称“ 劳务”， 是指增值税的应税加工、 修理、 修配劳务。

（ 三） 本表及填写说明所称“ 服务、 不动产和无形资产”，是指销售服务、 不动产和无形资产（ 以下简称应税行为）。

（ 四） 本表及填写说明所称“ 扣除项目”， 是指纳税人发生应税行为， 在确定销售额时， 按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 》 填写说明本表“ 货物及劳务” 与“ 服务 、 不动产和无形资产 ” 各项目应分别填写。

（ 一） “ 税款所属期” 是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间， 应填写具体的起止年、 月、 日。 

（ 二） “ 纳税人识别号” 栏， 填写纳税人的税务登记证件号码。

（ 三） “ 纳税人名称” 栏， 填写纳税人名称全称。

（ 四） 第 1 栏“ 应征增值税不含税销售额（ 3%征收率） ” ：填写本期销售货物及劳务、 发生应税行为适用 3%征收率的不含税销售额， 不包括应税行

企业工商财税一条龙服务

a59b9235793e0912a21614791711cc7930b77852 深圳小规模公司地税逾期未申报罚款多少深圳大鹏税务逾期未申报零申报公司刚成立，一般经营者都是税务小白。很可能连自己需要何时申报税务逾期、地税逾期或者怎么申报税务逾期、地税逾期都不知道。那么小编今天就来篇科普文，教教大家税务逾期、地税逾期申报的流程及所需的资料。以及税务逾期、地税逾期相关的罚款各为多少。深圳小规模公司地税逾期未申报罚款多少深圳大鹏税务逾期未申报零申报税务机关将纳税人定为非正常户的原因通常是纳税人没有按期限正常履行申报纳税行为。连续没有申报税务逾期、地税逾期缴纳三个月以上的，经税务机关联系后仍无法与纳税人取得联系的，税务机关会将纳税人认定为非正常户。认定为非正常户，请您自觉主动的到税务机关作解除申请。

企业工商财税一条龙服务

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1、到税务机关办事大厅找到税收管理员，即平时所说的专管员，说明税务逾期、地税逾期的有关情况。

2、接受没有按期限正常履行申报税务逾期、地税逾期的处罚及罚款。根据税收征管法规定，乖乖的缴纳罚款。

3、补缴未按期申报月份的税款。如无，则不需另

第四部分 纳税申报 小规模纳税人

小规模纳税人（小微企业）纳税申报

例1：季度销售额不超过9万元的小规模企业

某餐馆为按季度申报的小规模纳税人，2016年5月1日至6月30日取得销售餐饮服务收入51500元（不含税收入不含税收入51500/（1+3%）=50000）。

7月1日至9月30日，取得销售餐饮服务收入82400元（不含税收入82400/（1+3%）=80000）。

相关政策：

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受小微

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外贸企业出口退税申报流程

发布时间： 2007-12-20 11:12:22

外贸企业主要是指处于流通环节的贸易公司，一般来说，没有属于自己的生产设备，没有明确属于本公司的自产产品，主要依靠外购产品再对外销售，其经营方式与生产企业有很大的差别，故其出口退税申报操作流程与生产企业相比也有较大的差别。具体来说，外贸企业的出口退税申报操作流程如下：

一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内，准备以下出口退税单证，用于出口退税申报。主要包括：

1、出口货物报关单(出口退税专用)；

2、出口商品专用发票；

3、购进货物取得的增值税专用发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理认证手续)或分批单；

4、外汇核销单(出口退税联)；

5、主管税务机关要求提供的其他资料。

二、外贸企业应在货物报关出口后，及时取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口信息与纸质报关单是否一致。若一致，应在每个工作日的上午8：00至下午16：00向国税局提交电子信息。

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三、根据主管税务机关要求，使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入