审计技术方法

第六章 审计技术方法

1. 什么是审计方法 ? 简述其演变过程。

答: 审计方法的概念在我国理论界有不同的表达。概括起来有两种观点,一是广义的审计方法,二是狭义方法。广义的审计方法是审计人员为了行使审计职能,完成审计任务达到审计目标 所采取的各种方式、手段和技术。狭义的审计方法是审计人员为了取得充分而有效的审计证明而采取的一切技术手段.

审计方法的变革:审计方法随着审计实践的丰富和审计理论的发展,经历了由简单到复杂、由低级到高级的发展过程。 (1)从单项详查到系统抽查

(2) 从单一听审技术到综合检查技术 (3) 从手工审计手段到电脑技术审计手段 2. 简述顺查法、逆查法的审查步骤。

答: 顺查法 , 也称正查法 , 是指按照会计业务处理的先后依次进行 检查的方法。运用顺查法审计结果较为准确 , 但成本高、效率低 , 很难把握审计重点 , 因此 , 在现代审计中很少使用顺查法。逆查法,亦称倒查法或溯源法 ,是指按照会计业务处理程序完 全相反的方向,依次进行检查的方法.它是现代审计实务中较为 普遍采用的一种方法。

3. 简述详查法、抽查法的审查步骤。

答: 详查法 , 又称精查法或详细审计法，它是指对被审计单位被查期内的所有活动、工

第一章 审计技术方法概论

一、选择题

1．审计方法的主要作用不包括（ ）

A 保证审计独立性 B 贯彻审计制度 C 树立审计权威 D提高审计效益 2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ ）

A 账目基础审计 B 制度基础审计 C 风险基础审计 D资产负债表审计 3. 审计方法体系包括（ ）

A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法

B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法 C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法 D.审计系统检查法和审计技术 4.（ ）的说法不正确。

A.审计方法服务于审计目标

B.审计方法应包括正确应用审计标准 C.审计方法贯穿于审计全过程

D.审计方法是一种取证的技术手段

5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ A.审计记录方法 B.审计评价方法 C.审计稽察方法 D.审计管理方法 6.（ ）不是审计方法选用的基本原则。 A.依靠群众选择审计方法

B.依据审计方式选择审计方法 C.依据审计人员素质选择审计

审计技术方法试卷

一、单项选择（本大题共20小题, 每小题1分，共20分。） 1、（ A ）不是审计方法选用的基本原则。 A.依靠群众选择审计方法

B.依据审计方式选择审计方法 C.依据审计人员素质选择审计方法 D.根据审计结论的保证程度选择审计方法

2、审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）四部分。

A.审核稽查方法、记录方法、评价方法和报告方法 B.检查分析方法、记录方法、评价方法和审计文书方法 C.审计管理方法、审计取证方法、评价方法和审计报告方法 D.检查分析方法、记录方法、评价方法和报告方法 3、顺查法的起点是对（ C ）进行审查分析。

A.明细账 B.总账 C.原始凭证 D.记账凭证

4、以样本实际价值与账面价值的比率来估计总体实际价值的抽样方法是（ B ）

A.差额估计抽样 B.比率估计抽样 C.平均值估计抽样 D.发现抽样

5、从8000张凭证中选出200张进行审计，采用系统抽样法。若采用5个随机起点，则抽样间隔为（ B ）

第一章 审计技术方法概论

一、选择题

1．审计方法的主要作用不包括（ A ）

A 保证审计独立性 B 贯彻审计制度 C 树立审计权威 D提高审计效益 2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）

A 账目基础审计 B 制度基础审计 C 风险基础审计 D资产负债表审计 3. 审计方法体系包括（ C ）

A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法 B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法 C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法 D.审计系统检查法和审计技术 4.（ D ）的说法不正确。 A.审计方法服务于审计目标

B.审计方法应包括正确应用审计标准 C.审计方法贯穿于审计全过程 D.审计方法是一种取证的技术手段

5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ A.审计记录方法 B.审计评价方法 C.审计稽察方法 D.审计管理方法 6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。 A.依靠群众选择审计方法 B.依据审计方式选择审计方法 C.依据审计人员素

大数据环境下审计技术方法的探索

姓 名：胡丽丽 单 位：赣榆县审计局 电 话：0518 86224915

邮 编：222100

大数据环境下审计技术方法的探索

【摘要】审计数据分析是通过对数据的观察和分析发现疑点，寻求突破点，为业务审计提供线索；而随着审计大数据时代的到来,大数据给现代审计提供了新的技术和方法，要求人们把握大数据的特点，变革现代审计的思维与技术和方法，推动大数据时代审计的发展。本文首先分析了大数据时代的概念，在此基础上分析了大数据时代审计工作的变化，简要举例说明审计数据方法的运用，以及审计面临的新风险，最后提出了相关建议。

【关键字】大数据时代，审计工作，风险防范，审计建议 。

一、大数据时代的概念

大数据顾名思义，就是数据越来越大。大数据概念是一个宽泛的结合体，不仅包括大数据本身，还包括对大数据进行分析的一系列的大数据技术。为了能够对巨量的大数据进行分析，必须采用大数据采集、处理、分析和形象化技术和方法才能完成。这些方法不仅涉及到计算机科学，而且涉及到统计学、应用数学等领域，而新的大数据技术方法还在不断产生。常见的大数据技术有A/B测试、关联规则学习、分组、簇类分析、众包、数据

经济责任审计的内容与技术方法

经济责任审计是指国家审计机关或其他审计组织接受干部管理部门的委托，依据有关法律、法规和政策，对党政机关、人民团体及事业单位的党政领导干部或国有企业及国有控股企业的领导人员任职期间的受托经济责任的履行情况进行监督、评价和鉴证的活动。经济责任审计在维护财政经济秩序、加强干部管理监督、促进党风廉政建设，以及保障经济社会平稳、快速发展等方面发挥了不可或缺的重要作用。领导干部经济责任审计也是利用各种审计技术方法得出审计结论的过程。在审计资源有限与审计任务重的矛盾中，如何充分革新审计方法以提高审计效率、节约审计成本、降低审计风险成为一个迫在眉睫的问题。笔者结合多年来的审计实践，试就经济责任审计内容、技术方法作些初浅的探讨。

一、明确经济责任审计的主要内容

坚持用科学发展观统领审计工作，牢固树立为宏观决策服务，为转变经济发展方式服务，为优化发展环境服务的理念。经济责任审计要坚持以财政财务收支审计、资产负债损益审计以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点关注领导干部贯彻落实科学发展观实施经济决策情况、主要

经济指标完成情况、履行经济管理方面情况、经济监督情况、廉洁自律情况等，通过经济责任审计促进领导干部

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创新审计方法,开展工程项目结算审计

作者：赵佳妍

来源：《科技创新导报》2011年第35期

摘 要:工程结算是工程造价管理与控制的最后一个环节,竣工以后的结算审计控制对造价控制起到很重要的作用。准确、合理、真实的工程结算审计有助于推进工程和专项成本入账合规性,促进工程管理的健全性、有效性和效益性,规范和强化工程管理。 关键词:工程结算 审计

中图分类号:F239 文献标识码:A 文章编号:1674-198X(2011)12(a)-0204-02 1 工程项目结算审计的目标

工程结算审计是在工程竣工验收后,对施工单位编制的工程结算进行全面审查和复核,最终确定工程造价的实施过程和行为。工程结算是工程造价管理与控制的最后一个环节,竣工以后的结算审计控制对造价控制起到很重要的作用,可以确保准确、合理、真实地反映工程造价。 1.1 工程项目结算审计的理念

工程项目结算审计的理念是:坚持“围绕中心、服务大局,全面审计、突出重点,强化监督、注重规范”的工作方针,以“审计项目精

审计技术习题演练--缩合重要题

1．简单随机抽样要求： a，总体均匀

b．总体中每一项目被选中的机会相等 c．分布或原始数据大体是正态的 d．预计偏差水平低(少于5％)

2．一个审计师要从上年的50000个收款总体中选出200个销售 收款。收款单据事先编号，按日期和编号排列。审计师在第一个25 个收款单中任意抽出一份，然后每隔25个收款单据抽取一份。这种 抽样程序是： a．系统随机抽样 b．货币单位抽样 c．判断抽样 d．变量抽样

3．内部审计师正在进行一次绩效审计，检查快件是否只被用于 必需的情形。为检测成本一效益，审计师选择了100个最近的快件来 检查。这种抽样的主要缺点是； a．不能对所有快件业务作总体推断 b．样本量太小，不代表总体 c．未评价该领域的控制 d．未确定总体

4．为评价一个大量、异质的存货而进行分层抽样。下列哪项最 不宜作为分层的标准? a．货币单位 b．数量 c．周转额 d．存放地点

5．哪项不是一个好的分层随机抽样的标准?

审计技术习题演练--缩合重要题

1．简单随机抽样要求： a，总体均匀

b．总体中每一项目被选中的机会相等 c．分布或原始数据大体是正态的 d．预计偏差水平低(少于5％)

2．一个审计师要从上年的50000个收款总体中选出200个销售 收款。收款单据事先编号，按日期和编号排列。审计师在第一个25 个收款单中任意抽出一份，然后每隔25个收款单据抽取一份。这种 抽样程序是： a．系统随机抽样 b．货币单位抽样 c．判断抽样 d．变量抽样

3．内部审计师正在进行一次绩效审计，检查快件是否只被用于 必需的情形。为检测成本一效益，审计师选择了100个最近的快件来 检查。这种抽样的主要缺点是； a．不能对所有快件业务作总体推断 b．样本量太小，不代表总体 c．未评价该领域的控制 d．未确定总体

4．为评价一个大量、异质的存货而进行分层抽样。下列哪项最 不宜作为分层的标准? a．货币单位 b．数量 c．周转额 d．存放地点

5．哪项不是一个好的分层随机抽样的标准?

常见贪污手段及其审计方法

本文总结了贪污的常见手段，并提出了其财务特征及相应审计方法。 关键词：贪污手段；财务特征；审计方法

近年来，我国贪污现象愈演愈烈，其表现是：贪污案件频繁发生；涉案人员日益增多，且大多数为案发单位管理人员；贪污金额动辄以百万、千万计，甚至数亿，给国家造成了难以弥补的巨大损失。因此，我们有必要就常见贪污手段及其审计方法进行深入的研究。

一、贪污手段类别

贪污手段可以分为三大类：一是截留销售收入，二是截留其他资产，三是虚列支出。每一大类又包含若干小类。

（一）截留销售收入

1.全部不入账。该类贪污按照收入在账外的去向又可分为两类：一是直接转移至自控的公司或账户，这些公司或账户以贪污者自己名义、亲属名义、其他合谋者名义或其他公司名义开设，有利于贪污者提取贪污款项；二是通过小金库转移收入，即先把账外收入存进小金库，然后再伺机据为己有。

2.部分入账，部分不入账。具体又分为三类：一是降低相关凭证上的价格，侵吞收入差，即报账单价低于实际单价，贪污由此导致的差额收入；二是降低相关凭证上的数量，侵吞收入差，即报账数量少于实际数量，贪污由此导致的差额收入；三是同时降低相关凭证上的价格及数量，侵吞收入差，即报账单价、数量低于实际单价及数量