增值税业务题及答案

【------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------汇总增值税业务的会计处理（老准则）

一、有进出口经营权，实行“免抵退”办法的生产企业，按规定计算当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本：

DR：主营业务成本

CR：应交税金-应交增值税（进项税转出）

按规定应予抵扣的税额：

DR：应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

CR：应交税金-应交增值税（出口退税）

因应抵扣的税额大于应纳税额而未予全部抵扣的部分，按规定应予退回的税额：

DR：应收补贴款

CR：应交税金-应交增值税（出口退税）

收到退回税额：

DR：银行存款

CR：应收补款贴

二、应收补贴款

企业应设置“应收补贴款”会计科目对应收补贴款进行核算与账务处理。“应收

补贴款”科目核算企业按国家规定给予的定额补贴而应收的补贴款。企业按规定实行 所得税先征后返、流转税先征后返政策的，以及国家拨入具有专门用途的拨款和国家 财政扶持的领域而给予的补贴，其应返还的所得税、流转税，以及应拨入的款项和国 家财政应扶持

一、单项选择题

1、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴(A）。 A、13%的增值税 B、5%的营业税 C、17%的增值税 D、10%的消费税

2、我国增值税规定，对于自产产品用于管理部门，则（A ）。 A、应作销售，计算销项税额 B、不作销售，不计算销项税额 C、应作销售，不计算销项税额 D、不作销售，计算销项税额 3、增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括（D ）。 Ａ、收取的手续费 Ｂ、收取的包装物租金 Ｃ、收取的运输装卸费 Ｄ、收取的销项税额 4、按规定下列行为可以免征增值税的是（ B）。

Ａ、销售钢材 Ｂ、销售古旧图书 Ｃ、销售粮食 Ｄ、进口货物

5、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（ C）日内申报纳税。 A、5 B、10 C、15 D、30

6、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（A ）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

A、国家税务总局或其授权 B、省级以上 C、总机构所在地 D、分支机构

7、某个体商店为小规模纳税人。12月销售某种商品，含税价合计5150元，该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳的增值税为（B

四、计算题

1．某生产企业（增值税一般纳税人）2009年10月有关业务资料如下：

（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为160 000元、27 200元；发生运输费用1 500元，其中：运费及建设基金1 300元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票1张；材料已验收入库，货款及运杂费已转账付讫。

（2）购进生产用辅助材料1批并取得的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税额分别为40 000元、6 800元，货款已付，材料已验收入库并部分地投入使用。

（3）购进建筑材料1批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为20 000元、3 400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。

（4）购进生产用设备1台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585 000元；发生运输费用3 400元，其中：运费及建设基金3 000元、装卸费和保险费400元，已取得运输部门开具的运输发票；设备已运抵企业，货款及运杂费尚未支付。 （5）向A公司销售自制产品1批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为280 000元。代垫运杂费2 340元，其中：运费及建设基金2 1

增值税习题及答案 一、单选题

1、 根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（ ）。 A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资

C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利 答案：D

2、 某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，

该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）

A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 答案：D

3、下列项目中，应计算销项税额的是（ ）。 A、将购买的货物用于职工食堂

B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产 C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工 D、将购买的货物用于产品生产 答案：C

二、多选题

1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（ ） A、如合同无规定，收到时计入。 B、合同有规定，合同逾期时计入。 C、如合同无规定，超过1年时计入。

D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。答案：CD

2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（ ）。 A、银行销售金银

B、邮

增值税习题及答案 一、单选题

1、 根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（ ）。 A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资

C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利 答案：D

2、 某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，

该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）

A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 答案：D

3、 已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应在（ ）

申请办理一般纳税人认定手续。

A、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内

B、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底以前 C、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底以前 D、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底以前 答案：B

4、 下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( )。 A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产品支付的运输费用

C、外购设备支付的运输费用

D、向小规模纳税人购买农产品支付的运输

土地增值税鉴证业务约定书

编号：

甲方（委托方）： 甲方税务登记号：

乙方（受托方）： 惠州金玉税务师事务所 乙方税务师事务所执业证编号：

兹有甲方委托乙方提供土地增值税清算涉税鉴证业务，依据《中华人民共和国合同法》及有关规定，经双方协商，达成以下约定：

一、委托事项 （一）项目名称： （二）具体内容及要求： （三）完成时间： 二、甲方的责任与义务 （一）甲方的责任

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其有关规定，甲方有责任保证会计资料及纳税资料的真实性和完整性。

2、按照现行税收法律、法规和政策规定依法履行纳税义务是甲方的责任。这种责任还应当包括：（1）建立、完善并有效实施与会计核算、纳税申报相关的内部控制。（2）符合会计准则及其有关规定。（3）严格按照税收规定进行纳税调整。

3、甲方不得授意乙方人员实施违反国家法律、法规的行为。

4、基于重要性原则、截止性测试的性质和审核过程中的其他固有限制，以及甲方内部控制的固有局限性，经乙方审核后仍然可能存在未被发现的风险，乙方出具的鉴证报告不能因此减轻甲方应当承担的法律责任。

（二）甲方的义务

1、按照乙方要求，及时提供完成委托事项所需的会计资料、纳税资料和其

最新增值税试题及答案(228道题)

增值税试题（228题）

注：标注红色的试题为修改或新增题

张奕共审核228题，其中修改或新增104题

一、单选题

001 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则

试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人

002 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题：小规模纳税人的标准由（ ）规定。

A、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局 003 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题：税率的调整由（ ）决定。

A、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局 004 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（ ）。

A、17%、13%、10% B、17%、13%

C、17%、13%、6% D、17%、13%、10%、7%、6%、4%

005 难度等级：A 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则 试题：

增值税业务测试题

姓名： 成绩：

一、单选题

1．下列选项中适用13%税率的货物有（ C ）

A．非金属矿采选产品 B．盐 C．饲料 D．煤炭

2．下列情形会造成不缴少缴增值税的是（ D ）。

A．多计进项税额转出

B．少计购买材料时的进项税额

C．多计销售产品的销项税额

D．非正常损失的进项税额未转出

3．某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为（ D ）。

A．借：在建工程 贷：产品销售收入 贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

B．借：在建工程 贷：产成品 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

C．借：在建工程 贷：产成品 贷：应交税金-应交增值税（进项税额）

D．借：在建工程 贷：产成品 贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

4．下列属于应征增值税的行为是（D ）。

A．财务咨询公司提供咨询服务

B．歌厅销售饮料、糖果

C．电视台播发广告

D．典当行销售死当物品

5.防伪开票子系统专用设备的3个主要部件是（ B ）、IC卡、IC卡读卡器。

A.黑匣子

B.金税卡

C.开票软件

D.实物发票

6．下列不属于增值税征税范围的是（ D ）。

A．货物期货交易

B．

增值税试题

一、单选题

001 试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人 002 试题：小规模纳税人的标准由（ ）规定。

A、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局 003试题：税率的调整由（ ）决定。

A、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局

004试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（ ）。 A、17%、13%、10% B、17%、13%

C、17%、13%、6% D、17%、13%、10%、7%、6%、4% 005 试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（ ）。 A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业 006 试题：下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。

A、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片

007 试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。

A、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算 D、实际收取新首饰的不含增值税的全

增值税练习题

一、 判断题

1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。（ ）

2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（ ）

3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（ ）

4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。（ ） 5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（ ） 6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。（ ） 7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（ ） 8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。

9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。（ ）

10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日