房地产企业甲供材的涉税风险
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房地产企业绿化成本涉税风险防范
房地产企业绿化成本涉税风险防范
通过近几年房地产市场发展的起起落落,逐步使消费者的购房热情趋于理性,人们对居住环境的要求越来越高,小区绿化成了广大购房者首要关心的问题,市场的需求要求开发商注重绿化。说到绿化就离不开花木,如金坛市花木产业区域化生产格局初步形成,现有花木品种1000多个,种植总面积达32.9万亩,是全省规模最大花木产区;市场交易日益活跃,仅夏溪花木市场去年就实现交易额98.8亿元,位居国内花木市场首位,全国95%的花木生产基地在此设有交易点。面对如此繁荣的花木市场,园林绿化行业的规范发展显得尤为重要,房地产企业在绿化成本中的涉税风险日益凸 一、绿化成本的产生及演变趋势
当前,消费者对于购房变得更加理性和成熟,对于房子的要求,也渐渐由价格转移到了品质上,园林绿地是房地产开发项目投入使用后一直服务于居民生活的主体,在环保意识日趋高涨的今天,其越来越被消费者所关注,有时甚至成为消费者是否购房的决定性因素之一。据搜房网对消费者的一份调查报告显示:在关于绿化景观方面,43%的受访者表示小区的绿化景观对其购房决策很重要;43.7%的受访者表示较为重要;10%的受访者表示一般;仅有3.3%的受访者表示园林绿化对其购房决策无影响。可
房地产企业涉税风险点及筹划案例提示
房地产企业涉税风险点及筹划案例提示
笔者经常接到要求提供房地产企业税收筹划思路的电话。说老实话,对于一个企业的筹划思路,如果不到现场调研是拿不出来的。这里仅提供一个思考方法:
对于房地产企业而言,涉税筹划应当包括规避涉税风险的筹划和节税筹划两个方面。对于规避涉税风险,笔者在这里结合咨询实践对相关业务进行具体分析,对房地产业在日常操作上存在的主要涉税风险点作一个归纳(33个风险点)。 在土地取得环节存在5个风险点:
1、在取得土地时支付的佣金等支出没有取得合法的发票,导致利润虚增,税负加大; 2、没有在签订土地、房屋权属转移合同的当天申报契税;
3、虚增拆迁安置费、补偿费,逃避缴纳土地增值税和企业所得税; 4、以股权收购方式取得的土地使用权,溢价部分无法列支土地成本; 5、非“招拍挂”手段取得土地,无法列支土地成本。 在规划设计环节存在3个风险点:
6、总体规划设计未考虑财税因素对成本、税收和现金流的影响; 7、虚开规划设计费,逃避缴纳土地增值税和企业所得税; 8、境外的规划设计费没有代扣代缴税金。 在融资环节存在6个风险点:
9、向非金融机构(包括企业和个人)融入的资金利息支出未取得正规发票,从而导致利息支出无法入账;
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房地产企业涉税风险点及筹划案例提示
房地产企业涉税风险点及筹划案例提示
笔者经常接到要求提供房地产企业税收筹划思路的电话。说老实话,对于一个企业的筹划思路,如果不到现场调研是拿不出来的。这里仅提供一个思考方法:
对于房地产企业而言,涉税筹划应当包括规避涉税风险的筹划和节税筹划两个方面。对于规避涉税风险,笔者在这里结合咨询实践对相关业务进行具体分析,对房地产业在日常操作上存在的主要涉税风险点作一个归纳(33个风险点)。 在土地取得环节存在5个风险点:
1、在取得土地时支付的佣金等支出没有取得合法的发票,导致利润虚增,税负加大; 2、没有在签订土地、房屋权属转移合同的当天申报契税;
3、虚增拆迁安置费、补偿费,逃避缴纳土地增值税和企业所得税; 4、以股权收购方式取得的土地使用权,溢价部分无法列支土地成本; 5、非“招拍挂”手段取得土地,无法列支土地成本。 在规划设计环节存在3个风险点:
6、总体规划设计未考虑财税因素对成本、税收和现金流的影响; 7、虚开规划设计费,逃避缴纳土地增值税和企业所得税; 8、境外的规划设计费没有代扣代缴税金。 在融资环节存在6个风险点:
9、向非金融机构(包括企业和个人)融入的资金利息支出未取得正规发票,从而导致利息支出无法入账;
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房地产企业税务风险
房地产企业需防范哪些税务风险
发布时间:
2011-10-08 来源:中国税务报 访问量: (双击滚[字体:大 中 小] | 屏) 笔者在多年的税收工作实践中发现,房地产开发企业通过各种手段偷税的问题确实在一定范围内存在,但有很多案件是因为企业对政策的不理解或理解有偏差而导致少缴税款,并非有意识偷税。为此,本文对房地产开发企业税收及其会计核算中存在的问题进行归纳分析,以期达到帮助房地产开发企业防范税务风险的目的。
销售收入确认方面应注意的问题
1.价外收费、购房违约金、购房户“更名费”等未确认销售收入。如将水电“一户一表”开户费、燃气管道初装费、购房违约金、购房户“更名费”等价外费用,作为“代收代付”款项核算;有的甚至不入公司账,直接存入董事长、总经理个人账户或物业管理公司账户。
2.购房定金、购房首付款等预收房款,确认营业税纳税义务发生时间滞后。企业在开发楼盘“开盘”前收取的购房定金,因未领取 商品房预售许可证 ,公司采取“个人借款”形式入账或不入账,导致企业未及时申报营业税。
3.“以物易物”、“以房抵债”销售方式营业税入库不及时。目前,开发企业普遍存在将完工产品如营业用房(店面),抵付工程承包人工程结算款的现象。这样往往使得开
发企
房地产企业涉税疑难问题处理及风险规避
房地产企业涉税疑难问题处理及风险规避
第一节 经济合同与账前税务处理
一、税收风险产生的根源
1、合同决定业务、业务决定税收 合同——业务——票据——财务核算
(1)销售房产 比较:以房产作投资,再转让股权 (2)房屋出租 比较:联营/承包 (3)房屋转租 比较:委托代理租赁
(4)以房产、土地投资 全资子公司 or 非全资子公司 (5)定金返息的涉税问题分析 2、决策不能忽略税收风险
3、税收风险需在整个业务过程中规避、业务部门做业务要重视税收风险,不妥当的业务处理给公司带来巨大的税收风险(业务过程中的票据取得与管理)
4、财务不产生税收,只是反映税收,税怎么交不是看账怎么做,账内避税空间有限 5、生产经营方式决定了适用的税收法规
例:A房地产开发公司受让了某破产企业的一宗土地,各项开发审批手续都已办齐,但迟迟未能动工。B建筑企业以3000万元的价格将A公司一部分土地进行开发,为了方便,建筑公司以A公司的名义进行开发,所以土地一直未办理过户手续。目前所开发的商品房也已开始预售。但最近税务机关在检查中发现,开发公司所取得的售房款均未确认收入,而是全额转给了建筑公司,且开发公司账务中未见开发项目支出票据。经过询问得知,开发过程中所发生的
企业甲供材结算处理制度
为了加强企业内部管理,完善“甲供材料”管理制度,规范“甲供材料”的成本核算,建立与施工企业的甲供材料财务结算制度,根据财政部建设部颁发的《建设工程价款结算暂行办法》、国家的相关税收政策,结合企业实际,特制定本办法。中(一)“甲供材料”的定义
“ 甲供材料 ”,是指业主和施工单位之间材料(含设备)供应、管理和核算的一种方法。即:业主(房地产开发商)在进行施工招投标与施工单位签订施工合同时, 业主方为甲方, 合同中规定该工程项目中所使用的主要材料由甲方 (业主)统一购入, 材料价款的结算按照实际的价格结算 , 数量按照甲方(业主)实际调拨给乙方 ( 施工单位 )的数量结算。在 “ 甲供材料 ” 方法中, 材料的价格风险由开发单位承担, 材料的数量风险由施工单位承担。开发单位根据施工图计算施工所需的材料量, 列出材料供应清单, 各个施工单位根据工程进度预算所需要的材料量提前上报计划, 开发单位统一购入管理, 在工程款结算时将这部分材料款从结算总额中剔除。
(二)甲供材料设备的采购与货款支付中 1、公司采供部是材料设备采购、供应、管理的职能部门。采供部根据审核后的《施工单位材料需用计划》,进行材料设备的招标工作,选择优质供应商,签订《材料设备购买合
涉税风险分析专题
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涉税风险分析专题
第一部分
税收政策与征管风险分析
在日常税收征管工作实践中,我们发现,部分纳税人由于对税收信息了解不够,对税收优惠政策尤其是新出台的税收优惠政策不了解,对一些税法公式理解不透,不清楚税法与会计的差异等原因。往往由此导致蒙受不必要的经济损失。为此,我们现就日常税收业务中的上述涉税风险进行归集整理,希望籍此能为广大纳税人熟悉税法,依法缴税提供一点帮助。
★专题一:企业所得税风险
充分利用税收优惠政策,做好税收筹划是企业现代税务管理的一项重要工作,但在具体的筹划工作在往往存在一定的风险,包括:关联企业避税风险、筹划性风险、操作性风险、期限风险、会计核算风险等,做好税务风险防范是现代企业税务管理最直接有效的方法,也是企业节税增收的核心与落脚点。以下具体就上述的风险进行简要的说明:
一、关联企业避税风险
当前,关联企业避税问题已成为客观现实,而且手段不断翻新,日益为税务机关所关注。关联企业间业务往来的类型及其内容主要包括有形财产的购销和使用、无形财产的转让和使用、提供劳务、融通资金等业务往来。关联企业有涉外关联企业和国内关联企业之分,但它们都存在着避税的可能性,且手段和方法多种多样。
房地产企业的财务风险及防范
学号:20120319033
信阳师范学院华锐学院
本科毕业论文(设计)
专 业 财务管理 年 级 2012级 姓 名 李奇 论文(设计)题目《房地产企业的财务风险及防范》 指导教师 刘磊 职称
2016 年 5月8日
毕业论文(设计)诚信承诺书
论文(设计)题目 学生姓名 学号 房地产企业的财务风险及防范 李奇 专业 财务管理 年级 指导教师 2012 刘磊 20120319033 学 生 承 诺 本人慎重承诺和声明: 1.在毕业论文(设计)撰写过程中遵守学院有关规定,恪守学术规范和道德,毕业论文(设计)在指导教师的指导下独立完成。 2.在毕业论文(设计)中未剽窃、抄袭他人的学术观点、思想和成果,未篡改研究数据,引用他人的观点和参考资料均加以了注释和说明。 3.如有违规行为发生,我愿承担一切责任及
生产制造企业涉税风险防范与控制
2011年生产制造企业涉税风险防范与控制
第一讲 生产加工企业税收新政策串讲, 企业应注意的事项
一、?国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告?
二、?国家税务总局关于废止逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣规定的公告?
三、?关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告?
第二讲 生产加工企业融资模式创新与涉税分析
一、融资涉及的税收政策规定,如何利用税收政策打开融资新路径以及降低税负新方法
(一)融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后,又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。
融资性售后回租业务中承租方出售资产时,资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。
(二)?总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告?有关“融资性售后回租业务”的规定。
(三)?国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知?有关“售后回购”规定。
二、企业销售采用融资租赁形式租回设备的行为是否需要缴纳增值税、营业税?发票如何开具?
(一)在“融资性售后回租业务”中,承租方出售资产的行为,不属于增值税和营业税征收
S房地产企业筹资风险分析
龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn
S房地产企业筹资风险分析
作者:袁雪芬
来源:《现代经济信息》2017年第01期
摘要:本文以S房地产企业为研究对象,介绍了该房地产企业的基本情况。接着选取相关的财务指标,对S房地产进行筹资现状分析。通过横向对比分析S房地产企业与行业平均值的差距以及纵向对比分析S房地产企业2011至2015年的财务数据,分析其财务状况,得出该企业在筹资方面存在一定的财务风险并针对此提出相关的防范措施。 关键词:S房地产企业;财务风险;财务风险防范
中图分类号:F293.33 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2017)001-000-02 一、S房地产企业简介
S房地产企业是我国房地产行业中比较知名的企业,主要从事房地产的开发和经营管理,它是一间房地产开发企业。经过中国证券监督管理委员会批准,于2000年1月13日在上海证券交易所正式上市,曾获得“影响中国房地产品牌企业”、“2011年度省级文明单位”、“房改十五年地产功勋十强”、“2012中国房地产领航企业”等荣誉称号。该企业开发的商业模式以住宅为主,还包括