注册会计师职业道德基本原则包括

注册会计师职业道德

1、林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，林芝未将该股票售出，也未予回

避。（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”） （2）简要说明理由 （3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？(AC)

A要求林芝将所有的股票处置 B 要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持

有一百股

C 将林芝调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务

2、张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审

计小组。

问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？答： 是

（2）经济利益是直接的还是间接的？答：间接

（3）这一情形是否损害独立性？答：否

3、华兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2005年向中国工商银行南联支行

借款500万元，且对公司具有重要性。今年5月份，该所接受了南联支行的审计业务。

（1)这一情形是否损害独立性？答：是

（2）可以采取\请会计师事务所以外的其他注册会计师复核已做的工作\这一措施来防范这一威胁吗？答：可以

4、黄辉是加达会计师事务所的职员，同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问，一般都是向明信公司提供最新税法

本科毕业论文（设计）

题 目__论当前会计职业道德问题的探讨

__

学 院 __ _____________ 专 业 ___ ____________ 年 级 ________________ 学 号_________________ 姓 名_________________ 指 导 教 师 ________________ 成 绩 _________________

2012年 10 月 25日

注册会计师职业道德问题探讨

摘 要：随着我国市场经济体制的确立, 我国的注册会计师事业也得到了

迅速发展。在我国市场经济的大环境下，作为市场经济的重要组成部分，注册会计师的重要性不言而喻。然而随着市场经济的不断发展，我国注册会计师的职业道德问题也愈来愈凸显。目前注册会计师审计的质量仍令人担忧, 不仅造成了证券市场的混乱, 也引起了社会对注册会计师行业的信用问题产生怀疑。在此环境下, 研究注册会计师审计存在的问题并提出相应的对策已显得十分必要, 它对保证会计信息质量, 维护资本市场和社会经济的健康发展具有重要意义。本文由道

个人收集整理 勿做商业用途

毕 业 论 文

论文题目：注册会计师职业道德问题研究

指导教师 李庆太 专业 会计学 班级 09 姓名 冯志华 性别 女 完成日期 20110913

注册会计师职业道德问题研究

一、中国注册会计师地职业道德概述

注册会计师职业道德是指在注册会计师职业活动中应遵循地、体现注册会计师职业特征地、调整注册会计师职业关系地职业行为准则和规范.即注册会计师从事会计工作应遵循地道德标准.个人收集整理 勿做商业用途 （一） 职业道德地含义主要包括以下几个方面

1、

它是调整会计职业活动利益关系地手段

可以配合国家法律制度，调整职业关系中地经济利益关系，维护正常地经济秩序；

2、

它具有相对稳定性

在市场经济活动中，它主要依附于历史继承性和经济规律，在社会经济关系中，保持自己地相对稳定性；

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3、 它具有广泛地社会性

它是人们对会计职业行为地客观要求，它影响着社

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论文题目：注册会计师职业道德问题研究

指导教师 李庆太 专业 会计学 班级 09 姓名 冯志华 性别 女 完成日期 20110913

注册会计师职业道德问题研究

一、中国注册会计师地职业道德概述

注册会计师职业道德是指在注册会计师职业活动中应遵循地、体现注册会计师职业特征地、调整注册会计师职业关系地职业行为准则和规范.即注册会计师从事会计工作应遵循地道德标准.个人收集整理 勿做商业用途 （一） 职业道德地含义主要包括以下几个方面

1、

它是调整会计职业活动利益关系地手段

可以配合国家法律制度，调整职业关系中地经济利益关系，维护正常地经济秩序；

2、

它具有相对稳定性

在市场经济活动中，它主要依附于历史继承性和经济规律，在社会经济关系中，保持自己地相对稳定性；

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3、 它具有广泛地社会性

它是人们对会计职业行为地客观要求，它影响着社

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题 目__论当前会计职业道德问题的探讨

__

学 院 __ _____________ 专 业 ___ ____________ 年 级 ________________ 学 号_________________ 姓 名_________________ 指 导 教 师 ________________ 成 绩 _________________

2012年 10 月 25日

注册会计师职业道德问题探讨

摘 要：随着我国市场经济体制的确立, 我国的注册会计师事业也得到了

迅速发展。在我国市场经济的大环境下，作为市场经济的重要组成部分，注册会计师的重要性不言而喻。然而随着市场经济的不断发展，我国注册会计师的职业道德问题也愈来愈凸显。目前注册会计师审计的质量仍令人担忧, 不仅造成了证券市场的混乱, 也引起了社会对注册会计师行业的信用问题产生怀疑。在此环境下, 研究注册会计师审计存在的问题并提出相应的对策已显得十分必要, 它对保证会计信息质量, 维护资本市场和社会经济的健康发展具有重要意义。本文由道

河北省2016年上半年年注册会计师考试《审计》：职业道

德基本原则试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是

A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。 B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。 C：员工积累大额的旅行预付款。 D：旅行预付款没有及时清理。

2、内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊 A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。 B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).

C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。 D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。

3、某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严

目前，在注册会计师审计工作中，存在不少有违职业道德的现象，比如会计师事务所竞相压价 、不顾质量恶性竞争，为争揽业务不计后果接下家，面对干预和压力不能保持应有的独立性和谨慎原则而违心出具不实审计报告等等。这些问题都需要通过强化职业道德约束加以解决和规范。

独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂。注册会计师要以自身信誉向社会公众声明，被审计单位的会计报表是真实与公允的。在市场经济条件下，投资者主要依赖会计报表判断投资风险，在投资机会中做出选择。如果注册会计师与客户之间不能保持独立，存在经济利益、关联关系，或屈从外界压力，就很难取信与社会公众。因此针对注册会计师独立性存在的问题，《指导意见》要求，注册会计师执行鉴证业务时应当保持实质上和形式上的独立，不得应任何厉害关系影响其客观、公正的立场。

，作为注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。“专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。资本市场功能的发挥和其中的经济决策，为注册会计师提供了广阔的发展机会。但是注册会计师如果不能保持和提高专业胜任能力，就难以完成客户委托的业务。如果注册会计师缺乏足够的知识、技能和经验提供专业服务，

完善注册会计师职业道德

体系之对策

Perfect Moral System Certified Public

Accountants of Countermeasures

完成日期 2012年6 月1日

毕业论文成绩单

一、研究背景及现状 （一）研究背景 近年来，注册会计师行业信息失真、审计失败、虚假评估等造假案呈不断上升的趋势，这使得注册会计师的公信力遭到前所未有的危机。而导致这种危机的原因是多方面的，既有事务所内部的原因，也有其外部因素的影响。但不可否认，注册会计师职业道德存在缺陷是其主要原因。 因部分注册会计师事务所协同银广夏等上市公司造假，中国注册会计师（ＣＰＡ）行业遭遇前所未有的信任危机，人们转而把希望寄托于那些能有较好审计结果的“五大”会计师事务所身上。但是，安达信事件却给人们泼了一盆冷水，继2001年安然公司造假丑闻之后，通信公司会计造假丑闻又将安达信拖下了水－美国有史以来的两起最大财务丑闻的发生与安达信有脱不开的关系。 2002年6月15日，安达信被法院认定犯有阻碍政府调查安然破产案的罪行。安达信在陪审团作出决定后宣布，从2002年8月31日起停止从事上市公司的审计业务，此后，2000多家上市公司客户陆续离开安达

完善注册会计师职业道德

体系之对策

Perfect Moral System Certified Public

Accountants of Countermeasures

完成日期 2012年6 月1日

毕业论文成绩单

一、研究背景及现状 （一）研究背景 近年来，注册会计师行业信息失真、审计失败、虚假评估等造假案呈不断上升的趋势，这使得注册会计师的公信力遭到前所未有的危机。而导致这种危机的原因是多方面的，既有事务所内部的原因，也有其外部因素的影响。但不可否认，注册会计师职业道德存在缺陷是其主要原因。 因部分注册会计师事务所协同银广夏等上市公司造假，中国注册会计师（ＣＰＡ）行业遭遇前所未有的信任危机，人们转而把希望寄托于那些能有较好审计结果的“五大”会计师事务所身上。但是，安达信事件却给人们泼了一盆冷水，继2001年安然公司造假丑闻之后，通信公司会计造假丑闻又将安达信拖下了水－美国有史以来的两起最大财务丑闻的发生与安达信有脱不开的关系。 2002年6月15日，安达信被法院认定犯有阻碍政府调查安然破产案的罪行。安达信在陪审团作出决定后宣布，从2002年8月31日起停止从事上市公司的审计业务，此后，2000多家上市公司客户陆续离开安达

完善注册会计师职业道德

体系之对策

Perfect Moral System Certified Public

Accountants of Countermeasures

完成日期 2012年6 月1日

毕业论文成绩单

一、研究背景及现状 （一）研究背景 近年来，注册会计师行业信息失真、审计失败、虚假评估等造假案呈不断上升的趋势，这使得注册会计师的公信力遭到前所未有的危机。而导致这种危机的原因是多方面的，既有事务所内部的原因，也有其外部因素的影响。但不可否认，注册会计师职业道德存在缺陷是其主要原因。 因部分注册会计师事务所协同银广夏等上市公司造假，中国注册会计师（ＣＰＡ）行业遭遇前所未有的信任危机，人们转而把希望寄托于那些能有较好审计结果的“五大”会计师事务所身上。但是，安达信事件却给人们泼了一盆冷水，继2001年安然公司造假丑闻之后，通信公司会计造假丑闻又将安达信拖下了水－美国有史以来的两起最大财务丑闻的发生与安达信有脱不开的关系。 2002年6月15日，安达信被法院认定犯有阻碍政府调查安然破产案的罪行。安达信在陪审团作出决定后宣布，从2002年8月31日起停止从事上市公司的审计业务，此后，2000多家上市公司客户陆续离开安达