审计查出的常见问题分析

检查收支情况表，是根据报表项目对应科目生成的

过滤掉已被其他抽样方案抽过的凭证：不要抽已抽过的凭证，防止重复抽凭

系统：

1. W7的系统，怪异的问题？

控制面板---用户帐户---更改用户帐户控制设置--把光标弄到从不通知---然后重启电脑 2. 项目存放在哪儿？

双击打开审计系统----在登录界面设置项目路径----打开目录----可以找到项目存放的地方 也就是能过设置项目路径来找文件存放的地方 3. 鼎信诺底稿模板在哪？

右击鼎信诺快捷方式—--属性—---查找目标—--打开一个文件夹—--打开hydemo文件夹，里面就是鼎信诺底稿模板

4. 无未审会计报表或重置未审会计报表

按Shift +鼠标左键未审会计报表，如果还没有的话，重新导入 5.底稿打开不动

W7的系统，Uac已关闭，还是不行，看迅雷是否打开，打开的话关闭一下，迅雷会抢占资源

6. 检测不到加密狗授权，W7的系统 ①.Uac关闭

②.装上一个加密狗驱动程序

7. 网络版的审计系统，提示项目连接超时？ 重装一下审计系统 8. 为什么要校正时间： ①.项目非正常退出 ②.系统时间修改 ③.项目是别人拷贝的 9.转换时出错

二、基本问题

1、什么是高度角？如何计算高度角?

高度角是指直射阳光与水平面夹角。 计算公式为:

序号 1 2 3 4 5 计算公式 sinh。=cos(φ-δ) h。=90o-(φ-δ) h。=90o-(δ-φ) h。=90o-φ h。=90o+φ 注释 当A=0,t=0(正午12时太阳高度角) φ>δ δ>φ φ>δ春秋分正午 δ>φ春秋分正午 ( 式中h为高度角、δ为太阳赤纬、φ为当地纬度 )

2、什么是方位角？如何计算方位角?

方位角指的是直射阳光与水平投影和正南方位的夹角，正南为0o，午前为负值。 方位角的计算公式为：

序号 1 2 3 4 5 6 7 计算公式 注释 sinh=sinφsinδ+cosφcosδcost -90o≤h≤90o sinA=cosδsint/cosh -180o≤A≤180o或0o≤A≤360o cosA=(sinhsinφ-sinδ)coshcosφ -180o≤t≤180o或0o≤t≤360o sinA。=cosδcost cos A。=-sinδ/cosφ cost。=-tgφtgδ t=15o(n-12) H=0(日出日没时方位角) H=0 负值为日出时角，正值为日没时角

常见问题 边坡

1． 在边坡稳定分析中，土体中的孔隙水压力有几种计算方法，他们的区别是什么？

答：两种，分别为近似方法计算、渗流方法计算。区别是：

前者认为孔隙水压力等于静水压力，是一种近似方法；

后者是精确计算孔隙水压力。需要通过读入渗流软件计算结果才能实现。

2． 边坡软件中，如何考虑锚杆作用？

答：软件要求输入锚杆抗拉力、锚杆总长、锚固段长度、锚固段周长、粘结强度等参 数，当锚杆穿过圆弧滑动面时，则锚杆的有效作用力=min{锚杆抗拔力、锚杆抗拉力} 锚杆抗拔力=圆弧滑动面外锚杆锚固段长度*锚固段周长*粘结强度 锚杆抗拉力=锚杆抗拉力

3． 锚杆的抗拉力交互的是标准值还是设计值？粘结强度是标准值还是设计值？

答：标准值和设计值的概念是在锚杆设计时用的，由于软件不设计锚杆，而是应用锚杆提供的锚杆力的

分力作用在滑面上，使得抗滑力增加或下滑力减少，来计算边坡的稳定。

锚杆力=Min﹛抗拉力，锚固体周长*锚固长度*粘结强度﹜。在软件中，交互的数值在软件中被直接使用，软件不做任何修正。

4． 土工布或锚杆的抗拉力和水平间距的关系是什么？

答：软件是先用交互的抗拉力除以水平间距，得出单位宽度的抗拉力，以单位宽度的抗拉力带入计算。 如果土工布时满铺的，

基建项目审计中发现的常见问题和有关的定性处理法规及依据《审计常见问题定性、处理处罚依据》

——2011.5.30法制室编制

总目录

第一节 财政收支审计

（一）预算收入管理方面

问题1-1 擅自改变预算收入项目的范围、标准、对象和期限（具体有：乱收费、滥罚款；隐瞒、挪用、坐支应当上缴的财政收入等）； （二）预算支出管理3方面

问题3-1、办理无预算或超预算拨款 问题3-2、虚列支出挂暂存

问题3-3、违反规定扩大开支范围、提高开支标准（如业务招待费超支等）；挤占、挪用、调剂使用专项资金

（三）政府非税收入管理方面

问题2-1、擅自设立行政性收费、基金等预算外资金项目;擅自改变预算外资金项目的范围、标准、对象和期限

问题2-2、未严格执行收支两条线规定 （四）其他方面

问题1-1、往来款清理不及时

第二节 财务收支审计

说明：对上述“一、财政收支审计”中已列出的问题在财务收支审计或经济责任审计中出现时，其定性凭据不变。

问题7-1、无收费许可证收费

问题7-2、违反规定设立收入项目;擅自改变收费项目的范围、标准、对象和期限 问题7-3、违反政府采购规定，应当集中采购的项目自行采购 问题7-4、违反现金管理有关规定

1

问题7-5、原

基建项目审计中发现的常见问题和有关的定性处理法规及依据《审计常见问题定性、处理处罚依据》

——2011.5.30法制室编制

总目录

第一节 财政收支审计

（一）预算收入管理方面

问题1-1 擅自改变预算收入项目的范围、标准、对象和期限（具体有：乱收费、滥罚款；隐瞒、挪用、坐支应当上缴的财政收入等）； （二）预算支出管理3方面

问题3-1、办理无预算或超预算拨款 问题3-2、虚列支出挂暂存

问题3-3、违反规定扩大开支范围、提高开支标准（如业务招待费超支等）；挤占、挪用、调剂使用专项资金

（三）政府非税收入管理方面

问题2-1、擅自设立行政性收费、基金等预算外资金项目;擅自改变预算外资金项目的范围、标准、对象和期限

问题2-2、未严格执行收支两条线规定 （四）其他方面

问题1-1、往来款清理不及时

第二节 财务收支审计

说明：对上述“一、财政收支审计”中已列出的问题在财务收支审计或经济责任审计中出现时，其定性凭据不变。

问题7-1、无收费许可证收费

问题7-2、违反规定设立收入项目;擅自改变收费项目的范围、标准、对象和期限 问题7-3、违反政府采购规定，应当集中采购的项目自行采购 问题7-4、违反现金管理有关规定

1

问题7-5、原

一、前端 3 1.前端的使用 3 2.取数不成功 4

3. 如何使用鼎信诺审计软件对手工账及非指定财务软件进行取数 5 4. 手工账取数问题1--无法识别乱码 7

5.手工账取数问题2--科目编码与科目名称同在一列单元格内时如何拆分成两列 8 6.Dmp格式的财务帐套如何前端取数? 9

7. ORACLE数据库连接出现用户名密码失败 10 8. ORACLE取数说明 10

9. 手工账取数是出现报错，如图 23

10. 5002取数工具提示“无法找到硬件狗” 23 二、系统 24

1.如何进行鼎信诺前端数据转换 24 2.连续审计多年账的处理 30 3.多个人完成一个项目的处理 30 4.底稿目录更新 30

5.有关已经使用了“2007国资委财务决算报表”完成项目，现在需要使用“国资委财务决算报表”（该模板即为2008的国资委格式）中的附注格式的调整办法 31 6.审计软件升级后，原有的审计模板该如何处理 32 7.审计软件升级后，原有的审计项目底稿该如何处理 32 8. 审计项目文件存在哪儿 32 9. 集团公司的使用 33 10.机器注册码出不来 37

11. 审计系统无法进入，报“项目链接不正常” 37

12. 如果拷贝项目文件复制到本

企业的常见问题及审计需特别关注的问题

1、公司治理结构不规范，缺乏健全的法人治理结构，常常是“一人集权制”。 2、内部控制制度不健全或未执行。

3、原始出资的不规范。拟新三板挂牌的主体多属于民营企业，在创业初期常存在出资不实或者存在瑕疵的情况。

4、会计主体不清，资产不完整或权属不清。公司房屋、土地、设备和知识产权等以个人名义登记或无法取得产权等。

5、资金管理的不规范。未设置独立的财会部门，未建立独立的财会制度，未在银行独立开户，公司资金与股东资金不分；股东以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用公司资金等。

6、同业竞争和不规范的关联交易。表现为：关联方界定不完整；关联交易目的及动机不当，常常出于调节利润；交易程序不规范；交易依据不充分，缺相关合同及确认；定价不公允；会计处理不当；实质关联方非关联化等等。

7、主要经营业务活动不规范。采购、生产、销售投资等存在瑕疵：如采购为了省钱不要发票，销售为了逃税不开发票，聘请工人不交社保等。购买设备不取得合法票据，购建厂房不办理法定登记手续等。

8、纳税不规范。有避税动机，非独立纳税或是为规避税收而少计收入、多计成本或帐外核算等。有些企业通过各种方式获取不合法的税收优惠。

9、存在其他违规行为。如

审计常见问题定性与处理处罚参考 目 录 一、综合部分... 7 1．偷逃税款... 7 2．少交税款... 7 3．欠交税款... 8 4．骗取国家出口退税... 9 5．应扣(收)未扣(收)税款... 10 6. 私设会计帐簿（帐外设帐）... 10 7．隐匿(故意销毁)会计资料... 11 8．造假账、编制虚假财务会计报告... 12 9．私设小金库... 13 10．公款私存... 14 11．违规借贷... 15 12. 违规出租出借银行帐户... 16 13．违规多头开立银行帐户... 16 14．坐支现金... 18 15．白条顶库... 18 16．经营者违规收费... 19 17．私分国有资产... 19 18．挪用公款... 21 二、财政部分... 23 19．违规制定减、免、缓税收政策... 23 20. 违规自行制定税收先征后返政策... 23 21．未及时批复预算... 24 22．预算收入未纳入预算管理... 25 23．截留、挪用预算收入... 26 24．改变用途使用专项资金... 27 25．虚列财政支出... 28 26．违规核销

审计常见问题定性与处理处罚参考 目 录 一、综合部分... 7 1．偷逃税款... 7 2．少交税款... 7 3．欠交税款... 8 4．骗取国家出口退税... 9 5．应扣(收)未扣(收)税款... 10 6. 私设会计帐簿（帐外设帐）... 10 7．隐匿(故意销毁)会计资料... 11 8．造假账、编制虚假财务会计报告... 12 9．私设小金库... 13 10．公款私存... 14 11．违规借贷... 15 12. 违规出租出借银行帐户... 16 13．违规多头开立银行帐户... 16 14．坐支现金... 18 15．白条顶库... 18 16．经营者违规收费... 19 17．私分国有资产... 19 18．挪用公款... 21 二、财政部分... 23 19．违规制定减、免、缓税收政策... 23 20. 违规自行制定税收先征后返政策... 23 21．未及时批复预算... 24 22．预算收入未纳入预算管理... 25 23．截留、挪用预算收入... 26 24．改变用途使用专项资金... 27 25．虚列财政支出... 28 26．违规核销

引物合成常见问题分析 1．需要合成多少OD的oligo？

一般来说，20BP 2 OD引物可以做400-500次50ul标准PCR反应，以及 2000—2500 次的测序反应。因此，2 OD 的DNA 量足以进行一般的实验工作。如果是做基因拼接或退火后做连接，1 OD就足够了，无论是 PAGE 纯化，还是 HPLC 纯化，增大每次的纯化量会大大降低制品的纯度。所以，为了保证制品质量，我们一般把每次的纯化量控制在 2 OD 左右。

如何测定引物的OD值：

DNA的量与260nm处的吸光度值(OD值)成正比，因此使用紫外分光光度计定量是最科学的，测定时溶液的光密度最好稀释到0.2-1.0之间。进行OD值测定时，分光光度计上显示的数值为每毫升溶液中的OD值。

例如：您拿到一管引物DNA干粉，用1ml水溶解成母液。取该母液50μL稀释成1ml，在1ml标准比色杯中测定其吸光度为0.25，说明该50μL中含有0.25OD的DNA，也即说明原来1ml母液中含有5OD的DNA。

2. 如何检测Oligo DNA的纯度？

实验室检测时比较方便的作法是进行PAGE凝胶电泳。一般用加有7M尿素的16%的聚丙烯酰胺凝胶进行电泳即可