会计利润计算题例题

麦克先生（德国国籍）从2008年起被德国A公司派到我国，在A公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。该人每月的工资有两家公司分别支付。我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元，A公司每月向其支付工资折合人民币27000元。2009年9月，该人被A公司派到英国，负责一起诉讼案件。他在英国工作15天，英国公司向其支付工资2000英镑。完成工作后，该人返回我国的甲公司。请计算该人2009年9月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题）。

答：麦克先生属于在中国境内无住所、居住满一年不超过五年的个人。根据我国税法，他应就在我国境内工作期间取得的由境内、境外雇主支付的工资薪金向我国纳税，而他被A公司临时派到英国工作属于临时离境，这期间他取得的由A公司支付的工资属于“境外来源、境外支付”，无须向我国纳税。对此，他应按以下公式确定在我国的纳税义务：

（1） 按当月境内、境外支付的工资总额计算的应纳税额：

（18000+27000-4800）×30%—3375=8685（元） （2） 麦克先生当月应纳税额

8685×[1—27000/（27000+18000）×15/30]=6079.5（元） 境外所得限额抵免法操作实例

税法规定：

计算题

1.>某板坯连铸机拉坯速度为2.0m/min，出结晶器的安全坯壳厚度为12mm，结晶器冷凝系数为20mm/min，求该铸机的结晶器长度。 答案：解：l＝V([δ]/K)2＋100＝(15/20)2×2000＋100＝820mm 答：该铸机的结晶器长度为820mm。

2.>已知铸坯断面尺寸是250mm×1500mm，拉速是1.3m/min，比水量是11/kg，取凝固系数k＝28，计算液芯深度？(结果保留二位小数) 答案：解：根据公式：L＝(D/K)2×V＝(125/28)2×1.3＝25.91m 答：液芯深度为25.91m。

3.>一台断面200mm×1250mm单流铸机，平均拉速为0.9m/min，铸坯理论比重7.8t/m3，铸机平均作业率为85%，求该铸机的年产量多少？(保留一位小数) 答案：解：G＝0.2×1.25×0.9×60×24×85%×7.8×365＝784063.8t 答：该铸机的年产量为784063.8t。

4.>已知铸坯的断面为150mm×150mm，拉速为1.4m/min，二冷却水的耗水量为270L/min，求该铸机二冷区的冷却强度。(已知铸坯的比重为7.6t/m3) 答案：解：G＝Q/(FVγ)＝270/(0.1

1．某企业产销A产品，单价20元，单位变动成本12元，固定成本36 000元，预计销售量10 000件。 要求：

（1）计算A产品的保本销售量。

（2）分别计算单价、单位变动成本、固定成本总额分别向不利方向变动10%，对保本点的影响。

（3）若目标利润为4万元，单价应调整为多少？ 解:（1）保本销售量=固定成本÷单位贡献 =36000÷（20－12）=4500件 （2）如果单价下降10%，保本销售量=36000÷（18－12）=6000件，保本点升高。 如果单位变动成本上升10%，保本销售量=36000÷（20－13.2）=5295件，保本点升高。 如果固定成本总额上升10%，保本销售量=39600÷（20－12）=4950件，保本点升高。 上述三个因素都向不利方向变动10%，但对保本点的影响是不一样的。 （3）若目标利润为40000元 单价=（40000＋36000＋12×10000）/10000=19.6元

2.某企业原来生产甲、乙、丙三种产品，它们的变动成本率分别为80%，60%和50%；它们的年收入分别为20000万元、30000万元和40000万元。如果将生产甲产品的生产能力转移，可分别用于以下用途：

（1）增产现有产品乙产品

计算题练习题

1. 某公司材料采用计划成本核算，2009年9月初原A材料账户借方余额23 000元，A材料成本差异科目借方余额1900元，单位计划单价10元/公斤。

（1）10日购入A材料600公斤，单价为11元/公斤，货款已付，材料验收入库； （2）20日购入A材料2000公斤，单价为9元，材料验收入库，货款已付； （3）自制A材料100公斤，已经验收入库，实际成本为1000元；

（4）本月产品生产领用A材料5000公斤，生产车间一般耗用A材料400公斤。 要求：（1）根据以上资料计算本月材料成本差异率； （2）计算本月发出材料应分担的材料成本差异；

2. 甲企业20×9年12月31日资产负债表中部分项目情况如下（单位：元）：

项目 账面价值 计税基础 差异 交易性金融资产 存货 预计负债 固定资产 总计 560 000 460 000 120 000 800 000 760 000 460 000 0 400 000 应纳税 400 000 400 000 可抵扣 200 000 120 000 320 000 20×9年期初递延所得税负债为30 000元、期初递延所得税资产120 000元。假定该企业适用

计算题 与案例题和答案

一、计算题

1、出口商品100公吨，报价每公吨1950美元FOB上海，客户要求改报价为CFR伦敦，已知该商品为5级货，计费标准为W，每运费吨70美元，如果要保持外汇净收入不变，应该如何报价？如果还要增收燃油附加费10%，港口附加费10%，由应该如何计算？

2、某外贸公司出口自行车到荷兰，共计28500辆，出口价格每辆75美元CFR鹿特丹，其中中国口岸道路特丹海上的运费占7.5%。

计算（ 1）每辆自行车的外汇净收入（2）该笔交易外汇净收入总金额

3、 我方拟出口某商品 200 公吨，原对外报价 FOB 黄浦 每公吨 1500 元。客户要求改报 CIF 伦敦价格，问：我方应报价多少元？（该商品按重量计收运费，共计 6000元，保险按 CIF 110%加成） 4、我方拟出口某商品 10 公吨，原对外报价 FOB 黄浦 每公吨 1500 港元。客户要求改报 CFR 新加坡价格，问：我方应报价多少港元？（该商品按重量计收运费，共计 1600港元）

1 、答：（ 1 ） CFR=FOB+F=1950+70=2020 美元 / 公吨，要保持外汇净收入不变，应该报 2020 美元 / 公吨

（ 2 ） CFR=FO

1.申达公司2011年上半年6个月的运输费（混合成本）的历史资料 如下：

要求：根据上述资料分别按下列方法将运输费分解成变动成本和固定成本，并写出成本公式：①高低点法；②回归分析法 、

2.某公司只产销一种产品，计划年度生产量为4000件，销售量3500件，期初存货为零。预计发生直接材料20000元，直接人工32000元，单位变动制造费用6元/件，固定制造费用28000元。试根据上述资料，分别用变动成本法和全部成本法计算计划年度的期末产品存货成本。

3.某公司只产销一种产品，连续三年的销售量均为1000件，而三年的产量分别是为1000件、1200件和800件，单价200元，单位变动生产成本90元，变动管理及销售费用5元，固定制造费用总额24000元，固定管理及销售费用总额50000元。

要求：分别用变动成本法和完全成本法填制下列表格。

利润表（按完全成本法编制） 单位：元 摘 要 销售收入 减：销售成本 期初存货成本 本期生产成本 本期可供销售成本 减：期末存货成本 本期销售成本总额 销售毛利 减：期间成本 固定管理及销售费用 变动管理及销售费用 期

（四）计算题

1、目的：练习对会计要素进行分类，并熟练掌握它们之间的相互关系。 资料：财东公司某月末各项目余额如下： （1）出纳员处存放现金1700元； （2）存入银行的存款2939300元；

（3）投资者投入的资本金13130000元； （4）向银行借入三年期的借款500000元； （5）向银行借入半年期的借款300000元； （6）原材料库存417000元；

（7）生产车间正在加工的产品584000元； （8）产成品库存520000元；

（9）应收外单位产品货款43000元； （10）应付外单位材料货款45000元； （11）对外短期投资60000元；

（12）公司办公楼价值5700000元； （13）公司机器设备价值4200000元； （14）公司运输设备价值530000元； （15）公司的资本公积金共960000元； （16）盈余公积金共440000元； （17）外欠某企业设备款200000元；

（18）拥有某企业发行的三年期公司债券650000元； （19）上年尚未分配的利润70000 元。 要求：

（2）计算资产、负债、所有者权益各要素金额合计。 2、目的：练习并掌握收入的确认。

要求：计算该律师事务所2010年服务收入应为多少？ 3、目的：进

1【会计基础—余额计算】

一、甲公司2013年5月1日期“库存现金”账户与“应付账款”账户余额如下： 账户名称 期初借方余额 库存现金 8 000 账户名称 期初贷方余额 应付账款 41 000

甲公司5月份发生下列经济业务： （1）从银行提取现金300 000元。 （2）用现金发放职工工资300 000元。 （3）用现金500元购买办公用品。 （4）购买材料应付款5 000元。 要求计算：

①.“库存现金”账户本月借方发生额合计为（ ）。 ②.“库存现金”账户本月贷方发生额合计为（ ）。 ③.“库存现金”账户本月月末余额为（ ）。 ④.“应付账款”账户本月贷方发生额合计为（ ）。 ⑤.“应付账款”账户本月月末余额为（ ）。 2【会计基础—余额计算】

六、甲公司2013年5月1日\银行存款\账户与\短期借款\账户余额如下： 账户名称 期初借方余额 账户名称 期初贷方余额 银行存款 865 000 短期借款 417 000 甲公司5月份发生下列经济业务：

（1）用银行存款偿还短期借款300 000元。 （2）用银行存款支付工资100 000元。 （3）用银行存款支付5 000元购买原材料。 （4）取

本 科 毕 业 设 计 论 文

题 目 会计利润与纳税所得的差异分析 系 别 管理系 专 业 会计学 班 级 会计901班 学 号 09020206 学生姓名 王蓓蕾 指导老师 王海民

2013年6月

摘 要

摘 要

会计与税收是我国经济领域中关系紧密的两大分支，在经济的发展中都起到了重要的作用。在我国，会计制度与税收法规之间的关系经历了一个从统一、分离、再到适当分离与协作的过程。由于会计与税收本质之间存在的紧密联系，决定两者在经济的发展中不能完全分割独立，税法的处理要以会计信息为依据，而征税的结果又直接影响到企业的经济效益和会计信息。因此，在现阶段，会计制度与税收法规的差异是必然存在的，但会计制度和税收制度之间差异的扩大增加了会计核算成本并使税收征管的难度加大。

本文从会计利润与纳税所得差异产生的原因，差异的具体表现进行了系统的分析，随后也

本 科 毕 业 设 计 论 文

题 目 会计利润与纳税所得的差异分析 系 别 管理系 专 业 会计学 班 级 会计901班 学 号 09020206 学生姓名 王蓓蕾 指导老师 王海民

2013年6月

摘 要

摘 要

会计与税收是我国经济领域中关系紧密的两大分支，在经济的发展中都起到了重要的作用。在我国，会计制度与税收法规之间的关系经历了一个从统一、分离、再到适当分离与协作的过程。由于会计与税收本质之间存在的紧密联系，决定两者在经济的发展中不能完全分割独立，税法的处理要以会计信息为依据，而征税的结果又直接影响到企业的经济效益和会计信息。因此，在现阶段，会计制度与税收法规的差异是必然存在的，但会计制度和税收制度之间差异的扩大增加了会计核算成本并使税收征管的难度加大。

本文从会计利润与纳税所得差异产生的原因，差异的具体表现进行了系统的分析，随后也