企业风险管理和内部控制的认识

企业内训:内部控制和全面风险管理 明阳天下拓展

培训主题:内部审计工作流程 企业内部控制审计 财务风险分析防范 天数:2 天 培训目的

通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架, 从而在实际工作中合 理运用,有效规避风险,提高企业运营的安全性与效益性,同时深刻 理解内部审计、 财务风险管理与内部控制之间的关系; 同时全面掌握 财务绩效考核的要点和具体操作方法, 做到从战略管理角度实现内部 风险控制和财务绩效考核的高度协调。具体可以概括为以下几点:通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制体系完整而系统的认 识

掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法, 评价内部控制的效果并进行 改进 掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点 掌握财务风险评估方法,并有效采取措施控制与防范风险

深刻理解内部审计、 财务风险管理与内部控制之间的关系, 打造系统 “防火墙” 了解风险管理和绩效考核的关系以及财务绩效考核的重要性 掌握财务绩效考核的具体方法和步骤

实现公司质量管理、业务管理、财务绩效管理的和谐发展 课程内容

1. 你清楚自己的企业正面临什么样的风险吗?

﹣传统管理观念:只重视企业“开源节流”,核算+事后控制,有风 险意识但没有风险预警和控制手段(兵来将挡,

目录

摘要 ........................................................................................ 1 1 引言 .................................................................................. 2

1.1 课题研究背景 .......................................................... 2 1.2 本文的研究思路和主要内容 ..................................... 2 2 企业内部控制与风险管理之间的关系 ................................. 3

2.1 企业内部控制与风险管理相关理论概述 ................... 3 2.2 企业内部控制与风险管理的内部联系 ....................... 3 2.3 内部控制与风险管理之间的差异 .............................. 4 3 内部控制与

上海市第六期监事培训班

企业风险管理及 内部控制制度框架

演讲人简介 陈少瑜先生安达信公司中国企业融资部合伙人 合伙人 安达信公司中国评估业务的主管合伙人 合伙人 中国注册资产评估师 (CPV) 参与制定《中国资产评估准则/指南》 香港会计师公会会员 (AHKSA) 英国特许会计师协会资深会员 (FCCA) 积极参与中国企业改革重组及其在国际资本市场上进行 的私募、股票上市和买壳上市等相关的项目 在财会、审计、企业融资 、兼并收购 及资产/企业价值 评估方面有超过十年的工作经验

主要内容 中国企业面临的挑战 风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其 重要性 风险管理的概念与思路 内部控制与业务流程重组 内部控制实务

授课目标协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架 包括 风险管理的概念和思路 实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素 风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性

一、中国企业面临的挑战

世界经济的发展趋势-表面现象 世界经济的发展趋势-

知识经济

虚拟组织

合并与收购

电子商务

数字化集成

WTO/全球化 WTO/全球化

信息高速公路

...正在改变整个商业世界 ...正在改变整个商业世界

世界经济的发展趋势-转变动力 世界经济的发展趋势-

迅速的 战

风险管理导向的企业内部控制问题研究

摘要：随着社会经济的发展，内部控制也在不断地发展并越来越受到企业的关注。文章从风险管理的角度研究内部控制，首先介绍了企业全面风险管理的提出背景，进而介绍了我国企业内部控制的体系及差距、融入风险管理的企业的内部控制完善措施，并进一步探讨了我国上市公司内部控制未来的发展方向。 关键词：风险管理；内部控制；风险评估

近年来，国内外大型企业财务丑闻频出，人们将问题的焦点聚集在企业内部控制的有效性上。2002年，美国国会通过了《萨班斯——奥克斯利法案》，要求上市公司管理当局自行评估其内部控制的有效性，并且聘请社会审计人员做出验证报告。美国反对虚假财务报告委员会也于2004年颁布《企业风险管理——综合框架》，将内部控制从企业管理的构成要素提升为企业管理不可分割的过程，同时也将内部控制提升为企业风险管理（enterprise risk management，erm）。这一制度性的变革正受到许多国家的关注及试验性应用。本文旨在借鉴erm综合框架，对我国建立以erm为核心的内部控制体系进行探讨。

一、企业风险管理的提出及内涵界定 （一）erm的提出

美国的内部控制建设起步较早。现已经建立了世界上较为系统的企业内部控制体系。这

贸易业务中的风险点分析

一、采购与付款循环各环节的主要风险点

（一）采购环节的主要风险点

（1）大额采购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资质次价高，甚

至出现舞弊行为。

（2）缺乏完善的供应商管理办法，无法及时考核供应商，导致供应商选择不当，

影响企业 利润。

（3）未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、

合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。

（4）未能及时根据市场状况调整合同内容，造成企业采购行为脱离市场供需状况。

（二）付款环节的主要风险点

（1）付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。

（2）退货管理不规范，导致企业产生财务损失。

二、存货管理各环节的主要风险点

（一）盘点清查环节的主要风险点

存货盘点清查一方面要核对实物的数量，看其是否账账相符、账实相符；另一方面也关注实物的质量，看其是否有明显的损坏。

该环节的主要风险是：存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查

对企业内部控制的理解与认识

【摘要】内部控制是一个动态过程，内部控制应该与 企业 的经营管理过程相结合，内部控制要有风险意识，在成本与效益原则的基础上，将内部控制变成企业的一种积极行动。

企业内部控制是由一系列具有控制职能的方法、措施、程序组成，是予以规范化和系统化的严密、完整的体系。在此体系中，内部控制制度靠一个个独立的管理和规章制度发挥作用，使内部控制落到实处。这样，管理、规章制度、措施、方法、程序等与内部控制相互之间存在着必然的联系，共同对企业的日常管理发生着作用。那么，如何来理解和认识内部控制，笔者谈几点看法。

一、区别内部控制与规章制度的关系

在企业日常管理中许多人认为，内部控制就是建立规章制度，好像建立了规章制度就是实现了内部控制。其实，一个企业的内部控制，不仅要有完善的规章制度，还要有严格的考核管理办法和健全的监督管理机制，相互制衡，才能使管理落到实处，控制才能有效。如果规章制度制定得很多、很全，仅仅是写在纸上、挂在墙上，落不到实处，又没有相应的监督机制，不会起到控制的作用；或者规章制度制定得不 科学 、不合理，即使定得再多，执行得再有力，也起不到控制的作用，反而会使管理更加混乱，效

EAS内部控制与风险管理体系

EAS战略管理系统部王云

导读

风险管理系统对很多客户、机构营销实施等人员来说，都是一个新领域。

美国Committee of Sponsoring Organizations (COSO) 于2004年9月发布了《企业风险管理——整合框架》。2004版的COSO框架构建了一个较为完善的企业风险管理框架，它提供了关键原则和概念、共同的语言以及明晰的方向和指南。作为一本国际权威文献，该框架除了在美国企业中应用，也为其他国家广泛借鉴应用，同时也是金蝶EAS风险管理系统建立的重要理论标准。

适用范围

本文适用于EAS 项目实施人员。适用与EAS 所有通用版本。

请注意：本文件只作为产品介绍之用，不属于您与金蝶签署的任何协议。本文件仅包括金蝶既定策略、产品及功能方面的信息，不能以本文件作为要求金蝶履行商务条款、产品策略以及开发义务的依据。本文件内容可能随时变更，恕不另行通知。

目录

1背景 (2)

2内部控制与风险管理体系 (2)

2.1概述 (2)

2.2常用术语与概念 (3)

2.3企业风险管理整合框架 (4)

2.4内部控制基本规范 (10)

2.5国有企业内部控制框架 (11)

3体系涉及的几个重要关系 (12)

3.1内部控制与风险管理的关系

企业薪酬风险管理控制

主讲人：熊鹤龄

一、培训对象

1、企业董事长、其他股东、利益相关人

2、企业所有管理人员

3、企业人力资源部薪酬管理专员

4、其他致力于从事企业人力资源管理的人员

二、课程目的

1、帮助学员走出薪酬管理的种种误区，理解薪酬的本质和精髓

2、熟练掌握企业薪酬管理的工具、方法和技巧，成为薪酬管理实战高手

3、帮助企业控制薪酬管理风险，让薪酬管理成为企业绩效发动机，助推企业绩效倍增

三、课程简介

薪酬管理能力是企业管理者最为关键的管理能力之一。

会不会管理薪酬，直接决定着团队能不能健康、快速地发展。

能不能管好薪酬，直接影响着企业积极向上、奋进拼搏的竞争文化的形成。

一个优秀的企业主管一定是一位薪酬管理的高手，并据此树立和形成了自己在下属面前和心目中的威信和形象。构建充满活力的、和谐的、充满凝聚力的劳动关系。从而让团队绩效的快速提升变得轻松自如。谁悟到了这一点，谁的企业领导和管理工作就会得心应手、事半功倍……

本课程从管理实践出发，对企业的薪酬管理体系和操作方法进行深入浅出、生动具体的演绎。听后顿生豁然开朗之感。

本课程最重大的价值就是让学员深刻理解和透彻把握到到薪酬管理的“秘籍”，从而实现管理工作的轻松自如、企业绩效的倍增和个人职业的顺利发展、个人财富的快速

2016年融资租赁公司风险管理和内部控制分析报告

2016年5月

目 录

一、风险管理 ............................................................................................ 5

（一）公司风险管理政策 ...................................................................................... 5 （二）公司风险管理的组织架构 .......................................................................... 5

1、董事会及下设委员会 ..................................................................................................... 5

（1）风险管理委员会 ..............................................................

浅谈国有企业内部审计的风险控制

随着国有企业在国民经济中地位的增强，国有企业的社会责任和企业责任也日益受到社会和民众的关注和重视。有些国企不断出现的投资巨亏、贪污受贿等不良现象，使国有企业内部风险控制再次受到社会的关注。

内部审计风险是指当反映被审计单位及其经济活动事项的财务会计报告存在重大错报、漏报，或者内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行，或者经营管理存在重大舞弊时，内部审计人员经过审计未能发现或失察，且发表不正确或不恰当的审计意见，造成审计对象和与之相关方面遭受损失或损害，并由此引起审计主体承担这种责任的风险。

内部审计风险可以概括为狭义的审计风险和审计职业风险两个方面。狭义的审计风险指审计人员无意识地发表了不恰当的、偏离客观事实的审计结论并因此遭受损失的可能性。既包括把客观上是正确的东西判断为错误的并给予否定的风险，也包括把客观上是错误的东西判断为正确的而加以肯定的风险。审计职业风险主要指，虽然内部审计人员根据审计规范采取了正确的审计程序，发表了恰当的审计意见，但因为审计机构和审计人员之外的原因，使审计机构和审计人员受到损失和伤害的可能性。这些原因主要包括审计资源的有限性、被审计单位存在的固有风险等。当内部审计机构所在组织的管