内部控制制度手册

导 言第一部分

一、本手册编制说明

深圳市华为技术有限公司（以下简称“本公司”）成立于一九八八年，现有员工5000多人，其中85%以上员工拥有大学学历，60%以上员工为硕士、博士、高级技术管理人员。公司目前主要产品有：大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接入网、SDH(同步数字系列产品)光传输系统、无线接入系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监控工程、集成电路等。

为适应本公司高速发展的需要、提高经营管理水平，先后引入与运用了MRPⅡ（Manufacturing Resource Planning）的管理模式和ISO900质量管理与质量保证体系。

随着本公司内、外部环境的不断变化，内部会计控制在管理中的作用更显重要。以保护公司财产、检查公司会计信息的准确性和可靠性，提高经营效率，推动公司坚持执行既定的经营管理方针为目标的内部会计控制制度（以下简称“本制度”）的制定也就成为了必然。

1．制定内部会计控制制度的原理

为了使控制工作发挥有效的作用，在制定本制度时遵循了以下一些基本的原理。

1-1 组织适宜性原理

组织适宜性原理：若一个组织结构的设计越是明确、完整和完善，所设计的控制系统越是符合组织机构中的职责和职务的要求，就越有

内部控制制度(网络) 2011-11-29

一. 单项选择题

1.企业应当指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发（ ）。 2分 A. 会计记录 B. 采购记录 C. 仓储记录 D. 对账函

2.《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求在（ ）年 2分 A. 1996 B. 1998 C. 1999 D. 2002

3.《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》以（ ）为导向的内控规范。 2分 A. 投资收益 B. 利润 C. 风险 D. 利润率

4.《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》制定依据（ ）。 2分 A. 《企业工会会计制度》 B. 《企业内部控制基本规范》 C. 《企业会计准则》 D. 《企业档案管理办法》

5.可能导致企业资金损失或信用受损不包括（ ）。 2分 A. 付款审核不严格 B. 付款方式不恰当 C. 付款金额控制不严 D. 付款程序过严

6.基本规范将内部控制的目标归纳为（ ）个方面 2分 A. 4 B. 5 C. 6 D. 8

7.（ ）是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。 2分 A. 专项监督 B. 日常监督

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导 言第一部分

一、本手册编制说明

深圳市华为技术有限公司（以下简称“本公司”）成立于一九八八年，现有员工5000多人，其中85%以上员工拥有大学学历，60%以上员工为硕士、博士、高级技术管理人员。公司目前主要产品有：大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接入网、SDH(同步数字系列产品)光传输系统、无线接入系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监控工程、集成电路等。

为适应本公司高速发展的需要、提高经营管理水平，先后引入与运用了MRPⅡ（Manufacturing Resource Planning）的管理模式和ISO900质量管理与质量保证体系。

随着本公司内、外部环境的不断变化，内部会计控制在管理中的作用更显重要。以保护公司财产、检查公司会计信息的准确性和可靠性，提高经营效率，推动公司坚持执行既定的经营管理方针为目标的内部会计控制制度（以下简称“本制度”）的制定也就成为了必然。

1．制定内部会计控制制度的原理

为了使控制工作发挥有效的作用，在制定本制度时遵循了以下一些基本的原理。

1-1 组织适宜性原理

组织适宜性原理：若一个组织结构的设计越是明确、完整和完善，所设计的控制系统越是符合组织机构中的职责和职务的要求，就越有

三、内部控制制度设计

1、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功）。

2、2012年8月份财政部和证监会发布的文件中要求按照内部控制制度指引操作的公司中不包括的是（非上市的大中型国企）。

3、内部控制的基本概念是从早期（内部牵制）思想的基础上逐步发展起来的。 4、内部控制的现实意义不包括的是（实施内部控制有助于降低企业的经营成本）。 5、对内部控制是一种全员控制的理解错误的是（被动地遵守内部控制的相关规定）。 6、下列职务组合中，不属于不相容组合的是（采购与付款）。

7、下列选项中不属于信息与沟通的主要环节的是（采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内 ）。 8、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（信息与沟通） 9、在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（监督）。 10、COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ 1992年）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

11、成本效益原则的要义包括（努力降低内部控制的成本）。 12、下列控制措施中，没有贯彻制衡性原则的是（财产保护控制）。 13

内部控制制度范文1

第一章 总 则

第一条 为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

第三条 建立和健全公司的内部控制制度。

第四条 本公司内部控制的基本原则。

1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

第二章 财务收支内部控制

第五条 实行财务收支预算控制。

1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括

目录

第1章企业内部控制流程—资金.............................................................................................

1．1 资金与授权批准控制.....................................................................................................

1．1．1 资金支付业务流程...........................................................................................

1．1．2 资金授权审批流程...........................................................................................

1．2 现金和银行存款控制...................................................................................

内部质量控制制度

1、目的适用范围

为规范内部服务质量控制管理工作，验证各项质量活动及其结果是否符合标准的要求，特制定本制度。

适用于工程造价咨询服务质量控制工作的控制。 2、职责

2.1.技术总负责人是本制度的归口管理部门，负责内部质量控制工作的组织和日常管理。

2.2.造价咨询部和综合部人员负责协助服务质量的控制。 3、工作程序

3.1.服务质量内部控制程序

3.1.1造价咨询人员应认真地执行国家有关法律法规和政策、制度，严格遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》，加强服务质量控制管理工作，不断提高工程造价咨询质量。

3.1.2严格遵循工程造价咨询程序，包括签订咨询协议书、编制咨询计划、收集资料数据、现场勘查、算量、控制等各个环节，严格控制质量。

3.1.3合理编制工程预算（结算）成果报告，保证预算、结算报告和相关资料的真实、合法、有效和完整。

3.1.4造价咨询部依据工程造价咨询业务全过程服务的质量状况、用户的质量反馈等，每季组织一次有重点的服务质量控制活动。

3.1.5建立和完善工程总价咨询服务质量控制体系，实行全员、全过程的质量控制和管理。对参与人员实行责任制，在咨询控制各个环节建立工作质量检测监督点，各司其职，各负其责。落实人员和职

文件编号：C-020 受控号：

XYZ商业银行

内部控制手册

编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号： 生效日期：

文件编号：I-B XYZ市商业银行内部控制手册 版本号：A/0

目 录

修改记录 ................................................................ 3 颁布令 .................................................................. 4 XYZ市商业银行简介 ....................................................... 5 1.范围 .................................................................. 7 2.依据与引用文件 ...............

文件编号：C-020 受控号：

XYZ商业银行

内部控制手册

编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号： 生效日期：

文件编号：I-B XYZ市商业银行内部控制手册 版本号：A/0

目 录

修改记录 ................................................................ 3 颁布令 .................................................................. 4 XYZ市商业银行简介 ....................................................... 5 1.范围 .................................................................. 7 2.依据与引用文件 ...............

内部控制和风险控制制度说明

为了提高投资的质量，防范和降低投资的管理风险，切实保障投资者的利益，启鼎创投建立了一套完整的风险控制机制以及风险管理制度。 （一）内部控制的主要内容 1、风险评估

（1）董事会下属的风险控制委员会对公司的内外部风险进行评估；

（2）执行委员会下属的风险管理委员会负责对公司经营管理中的重大突发性事件和重大危机情况进行评估，制定危机处理方案并监督实施；负责对基金投资和运作中的重大问题和重大事项进行风险评估；

（3）各级部门负责对职责范围内的业务所面临的风险进行识别和评估。 2、控制活动

控制活动包括自我控制、职责分离、监察稽核、实物控制、业绩评价、严格授权、资产分离等政策、程序或措施。

控制活动体现为：自我控制以各岗位的目标责任制为基础，是内部控制的第一道防线。在公司内部建立科学、严格的岗位分离制度、授权制度、资产分离制度，在相关部门和相关岗位间建立重要业务处理凭据传递和信息沟通制度，后续部门及岗位对前一部门及岗位负有监督责任，使相互监督制衡机制成为内部控制的第二道防线。充分发挥公司风险控制委员会对各岗位、各部门、各机构、各项业务全面监察稽核作用，建立内部控制的第三道防线。 3、信息与沟通

公司建立双向的信息交流途径，