审计模拟实训过程记录

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快捷键:

1) ctrl+M:进入模拟工况属性窗口 2) F7:稳态和动态的切换 3) F8：解算和挂起的切换。 4) ctrl+I：访问积分管理器 5) F9：开始停止积分 6) ctrl+w：访问工作簿 7) ctrl+P：访问PFD

8) ctrl+F4：关闭前置的窗口

9) 1，X,Y： 1可以快速旋转图标，X或Y可以进行图标的镜像，注意该项在英文输入

法下使用。

10) Home：显示完整留成都

对象面板锁定功能，X号代表取消功能，+号是先选中某个单元，点击+号就可以添加到PFD。

对各个物流进行输入操作时，建议在workbook(ctrl+W)中进行，更高效。同时在Workbook中可以右键setup，自定义需要显示的各个参数。在工作簿中还可以添加删除修改物流或者单元。

模板是作为子流程快速定义的简便方法。

关于物性包，对于石化行业来说，选择PR状态方程。对于处于低压(10atm以下)下的高度非理想液体混合物，推荐使用活度系数模型，其中UNIQUAC实用性很广。 定义虚拟组分。 在添加组分的时候，可以查看每个组分的物性，包括焓值或饱

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快捷键:

1) ctrl+M:进入模拟工况属性窗口 2) F7:稳态和动态的切换 3) F8：解算和挂起的切换。 4) ctrl+I：访问积分管理器 5) F9：开始停止积分 6) ctrl+w：访问工作簿 7) ctrl+P：访问PFD

8) ctrl+F4：关闭前置的窗口

9) 1，X,Y： 1可以快速旋转图标，X或Y可以进行图标的镜像，注意该项在英文输入

法下使用。

10) Home：显示完整留成都

对象面板锁定功能，X号代表取消功能，+号是先选中某个单元，点击+号就可以添加到PFD。

对各个物流进行输入操作时，建议在workbook(ctrl+W)中进行，更高效。同时在Workbook中可以右键setup，自定义需要显示的各个参数。在工作簿中还可以添加删除修改物流或者单元。

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中软国际卓越培训中心(ETC)是中软国际有限公司投资的大型人才服务机构,是中软国际人才战略的核心组成部分之一,承担集团发展过程中人才储备和培养的任务,是软件及外包业务快速发展的重要人才支撑平台,是集团保持高速增长动力之一。

ANDROID 项目实训过程中的是编码规范的问题

最近这个阶段我正在实施安庆师范学院3G班的项目实训，在前期的过程中，由于没有相对统一的开发规范，对项目研发过程带来的问题层出不穷，每次由于小组成员编码不规范导致的问题一大把，需要解决1~2个小时，这个过程所浪费的时间是痛苦的，也是很无奈的，后来我自己就定义了一些规范，希望能有所用。

的确，在后期的实施的过程中，由于前期我的这个预案，省了不少麻烦，学生项目整理起来也很容易了。现在我把这个规范贴出来，不作之材，请拍砖。

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Android手机通讯录（WEB前端开发规范）

1、规范目的 .............................................

《审计学》课程实习报告

一、实习的目的和意义

课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节,特别对于我们会订专业学生而言更是如此，它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。学生通过《审订学》课程实习，不仅能够熟悉审计实务的流程，而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。除此之外，在实习时过程中，通过具休业务的操作，能够提高分析问题利lf羊决问题的能力，还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。其实这也正应了“实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们只有把从书木上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好这门课的知识。

二、实习的内容和过程

这次实习应用福斯特公司提供的《审计实务》软什。我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。

这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐,而最后一件事都是确定该项日是否已在报表中做出合理的披露。但是不同的审计内容，审计过程也有所不同。

货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有1、对库存现金还有盘

第四章实训

4.6不同询证函回函情况的处理案例

1.注册会计师应向那些单位发函询证？理由是什么？ 2.对于回函不符的5份函证应如何处理？ 3.对于未收到回函的10份函证应如何处理？

4.9主营业务收入审计实训项目

1.通过对利润表运用分析程序说明重点审计领域，并说明理由。

2.说明2010年度1-12月主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并说明理由。 3.针对注册会计师抽查到的第1-6项销售业务，分别判断晋美公司能否确认收入，并说明理由。

第五章实训

5.4识别采购与付款循环中的控制缺陷与风险实训项目

1.分析华兴公司采购与付款循环控制活动在设计与运行方面是否存在缺陷，说明理由，并提出改进建议。

2.分别指出上述内部控制缺陷最容易阐述的重大错报，以及涉及报表项目的何种认定。 3.绘制采购与付款循环的流程图，标出关键控制点。

5.5采购与付款循环控制测试实训项目

1.指出采购与付款循环的关键控制目标及其控制活动。 2.指出采购与付款循环控制测试程序。

第六章实训

6.2存货内部控制、盘点计划缺陷的识别案例

1.指出华兴公司与存货相关的内部控制存在的缺陷及理由。

2.分析华兴公司编制的存货盘点计划的相关内容的不恰当之处，并予以更正。

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！

【审计实操经验】流动负债审计

（1）短期借款审计。

①短期借款真实性合法性审查。通过检查短期借款合同等法律文件的内容，并与有关账户及原始凭证相核对，审查短期借款业务是否经过授权批准，账实是否相符，用途是否正确，审定短期借款业务是否真实。有无虚构借款业务或以企业名义为其他单位和个人借款的情况。对其取得和使用的合法性进行审计。

将短期借款总账余额与明细账余额相核对，短期借款银行对账单与明细账余额相核对，看其是否一致。对与银行借款对账单核对有较大差异的借款，进行函证。

②短期借款偿还及时性的审计，将各项短期借款以归还凭证、记录与计划、协议、契约中规定的项目核对。

③在对短期外汇借款审计时，还应注意审查其汇率的计算方法和计算结果是否正确合规，汇兑损益的计算是否一致。 （2）应付票据审计。

①索取或编制应付票据明细表，并与会计报表、应付票据明细账、应付票据登记簿数额相核对，验证其数额是否一致，有无漏记、隐瞒或虚列等情况。审计应付票据的应付及未付利息的计算和账务处理是否正确，利息的支付是否真实。

②审查应付票据账户的核算内容并抽查部分原始凭证和票据存根，确定票据的签发有无授权批准

审计实训总结【三篇】

由于前三项的资料都相似，所以对我来说价值最大的就是具体业务审计的部分了。这部分是审计工作的精髓，凝聚了审计工作的过程。审定了的科目都汇集与此，每个科目都由具体审计计划，审定表，抽查表组成。之后我从上司口中得知并不是每一个会计科目都有审定的必要，只有被审计单位年度财务报表上出现了的科目才需要审定。而审定表上需要填写的资料有年初审定数，就是财务报表上的年初数；未审定数，就是我们核对了被审计单位的明细账与总账相符后，总账上填写的科目的本年发生额；已审定数，就是把年初数和发生额相加后的本年余额。一般来说，已审定数是和被审计单位带给给我们的财务报表上的数字相同的，如果出现不符就是被审计单位的财务工作出现问题了。除了核对明细账和总账外，审计人员还需要从被审计单位的账簿中抽出必须数量的业务，再检查这些登记入账的业务的记账凭证是否填写正确，记帐凭证后附有的原始凭证是否齐全。而这项工作的过程就记录在抽查表上。如果财务报表上的存在本年没有发生额的科目，那么这个科目就没有抽查的必要了。 所以我开始把手上的工作分派给其他工作量比较少的实习生，让每个人都有充足的工作。再之后，实习生的数量继续增多，中间就会出现一些沟通方面的问题。实习生中碰到

审计实训题目

实训1——注册会计师职业道德规范——独立性实训

1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，林芝未将该股票售出，也未予回避。（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）； （2）简要说明理由；（3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？

A 要求林芝将所有的股票处置 B 要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股 C 将林芝调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务； （1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”） 是 （2）简要说明理由：林芝持有该公司的股票，影响独立性。 （3）可采用哪些措施消除威胁？（用选项，不带空格符）AC

2.张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小组。 问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是 （2）经济利益是直接的还是间接的？间接 （3）这一情形是否损害独立性？否

3.华兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2005年向中国工商银行南联支

第二部分：审计案例

资料：某会计师事务所甲和乙注册会计师接受AB公司的委托，于2010年2月1-10日对AB 公司2009年的年度报表进行年度报表审计，相关的业务如下：

实训模块

1 承接业务相关审计工作底稿的编制

（一）业务风险和控制风险环境调查问卷

要求：请根据表1-1调查问卷的情况，得出调查结论，填写在调查问卷的最后空行中（要求调查结论简明扼要，准确无误） 表1-1

业务风险和控制风险环境调查问卷 客户：AB公司 项目：业务风险和控制风险环境调查问卷 会计期间： 调查内容： 1．关于约定审计业务 1.1管理当局是否在过去与注册会计师缺乏充分合作？ 1.2管理当局是否对审计人员或签发审计报告的时间期限提出不合理要求？ 1.3是否存在有意或无意限制审计人员与高层管理人员、董事会交流的情况？ 1.4管理当局是否未能主动提供重大或非正常交易的相关信息？ 1.5此次审计是不是客户第一次接受审计？ 1.6更换会计师事务所的原因是否存在不正常或有争议的问题？ 2．关于经营活动 2.1经营主体是否存在较长的经营周期？ 2.2经营主体是否使用复杂或新型的金融工具？ 2.3经营主体是不是处在变动频繁的行

延长石油集团公司榆林炼油厂联合一车间YANCHANGPETROLEUMCO.LTD.YULINLIANYOUCHANGLIANHEYICHEJIAN

30×104t/a常压生产过程关键过程的评定记录 7.5-55

电脱盐 司炉 司塔过程

1、工艺评定：本厂制定了相应的工艺卡片Q/YLJ-013-2008-B《工艺质量指标汇编》，规定该过程控制要求，经过多年来的生产实践，能满足生产要求。 2、设备评定：主要设备有：30×104t/a常压常压塔、初馏塔、汽提塔，30×104t/a常压加热炉。本厂为这些设备的维护保养都制定了相应的管理制度Q/YLG-010-2007-B《榆林炼油厂设备管理制度》。按制度定期大修和维护保养，目前装置停用，维护保养。 3、人员评定：常压装置现停用，无岗位人员。 4、记录：记录有：《30×104t/a关键过程的评定》、《榆林炼油厂30×104t/a常压蒸馏装置电脱盐岗位操作记录7.5-13》、《榆林炼油厂30×104t/a常压蒸馏装置司炉岗位操作记录7.5-14》、《榆林炼油厂30×104t/a常压蒸馏装置司塔岗位操作记录7.5-15》、《榆林炼油厂30×104t/a常压蒸馏装置机泵运行记录7.5-16》.有关