税收经济分析

印度税制分析

一、印度主要税种介绍

印度拥有非常健全的税收制度，中央政府、邦政府和地方政府机关的职权有明确界定。中央政府主要征收所得税（农业所得税除外，该税种由邦政府征收）、关税、中央消费税及服务税等。

邦政府主要征收增值税（未实施增值税的邦为销售税）、印花税、邦消费税、土地收入税及职业税等。地方政府机关征收的税种主要包括财产税、入市税，以及供水、排水等公用设施的使用税等。过去10到15年间，印度税收制度经历了巨大改革。通过改革，税率更加合理，税收法规更加简化，方便了征税和法规的执行。目前，印度税收制度合理化的进程方兴未艾。从2005年4月1日起，大部分印度邦政府都以增值税代替了销售税。

中央政府征收税种：

直接税收 ：公司税 ? 资本利得税 ? 个人所得税 ? 税收减让 ? 避免双重征税协定

间接税收 ：消费税 ? 关税 ? 服务税 ? 证券交易税 邦政府及地方政府征收税种； ? 销售税/增值税 ? 其他税种 （一）直接税收

1、 公司税 （企业所得税）

根据《所得税法》规定，印度本地公司需就其在全球范围内所有来源的收入缴纳税收。非印度本地公司需就其与印度有关的业务或其他来源于印度的收入缴纳税收。如果一家公司成立于印度或其整

经济增长的最优税收、负债和政府支出

摘要：这篇论文用内生增长模型分析了消费税在提高增长率、福利方面的作用。它假设政府支出直接作用于个人决策，要达到最优状态必须借助于两个财政工具。在这篇文章中，作者着重讨论了如何在消费税和所得税之间进行权衡，这些讨论都基于公共物品的拥挤性和政府开支使社会收益达到最优的原则。总而言之，这篇文章主要讨论了消费税在达到总的最优财政形式中可以发挥的潜在重要作用。

理论背景：

近来的美国经济情况可以概括为低增长率和低储蓄率。在80年代，实际GDP的年平均增长率在2.6%左右，此时对应的平均储蓄率是6.5%。这两个数据都大大低于前几十年对应的数据，也大大低于其他发达经济体，特别是远远低于日本。这种情况的产生是由于美国和其他大多数国家一样以所得税收入为主要财政收入来源，所得税又隐含包括了储蓄税和消费税。虽然时常能在政策辩论期间听到通过税收激励以刺激经济增长和储蓄的设想，但辩论期间也产生了所得税应该整体还是部分被消费税替换（以此避免了对储蓄收税）的问题。这种观点已经被例如1993年的美国政府经济报告中提到。

关于对消费而不是收入征收直接税的设想并不是最近才出现的。早期支持这种税收的就有Fisher(1937)和Kaldor(1

第九章 税收的经济效应主讲：黄秀清 Hxiuqing@

主要内容 第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响

第三节 税收与经济发展

税收的经济效应——是指纳税人由于国家征税而在 其经济选择或经济行为方面作出的反应。包括： 收入效应：– 因税收减少纳税人可 支配收入，进而影响 纳税人有关决策行为。商品1 A A’

替代效应：– 纳税人针对不同的税 收待遇而采取的行为 选择。商品1 A

I2B’

I1商品2

I1 I2商品2 B’ B3

B

主要内容 第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展

第二节 税收的经济影响——微观效应 主要是指征税结果对具体纳税人所产生的 影响。 税收的微观效应–税收对劳动供给的影响 –对储蓄(消费)的影响

–税收对企业生产、私人投资决策的影响–对收入分配的影响5

1、税收与劳动供给 假定个人可选择劳动投入量 劳动者从劳动和闲暇都可获得满足收入 A P1 C P2 净工资率W 净工资率W(1-t) o 闲暇

总效应：劳动供 给增加

L2 L1

B6

税收对劳动供给的效应分解收入 AP1 P3 C P2 净工资率W

替代效应：减少劳动供给 收入效应：增加劳动供给 总效

北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司税收筹划

北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司税收筹划

一、公司简介

（一）历史沿革

北京嘉寓门窗幕墙股份有限公司（以下简称“公司”）的前身是成立于1987 年1月5日的北京市顺义县牛栏山新型轻体活动房厂。1997年7月15日，更名为北京嘉寓装饰工程公司，注册资金增至8,000,000元。2000年10月12日，改制为北京嘉寓装饰工程有限公司（集体所有制改制为有限责任公司），注册资本增至18,640,000元。

公司于2010年8月23日向社会公众公开发行了普通股（A 股）股票28,000,000 股，首次公开发行后注册资本变更为108,600,000元。公司原法定代表人为田家玉，于2012年12月，公司法定代表人变更为陈其泽；公司注册地址为北京市顺义区牛栏山牛富路1 号。

公司属建筑安装行业，是一家集节能门窗、幕墙研发、设计、生产加工、施工安装、服务于一体，具备完整产业链的节能门窗、幕墙专业公司，主要经营范围为专业承包；制造金属门窗、防火门、防盗门、塑钢门窗、木制门窗；装潢设计；建筑幕墙设计、加工、安装；销售自产产品；公司的主营业务收入主要来源于节能门窗、幕墙的设计、生产加工和安装。

公司的全资子公司有重庆嘉寓、四川

毕业论文

浅析税收与经济的关系

学员姓名 学号

入学时间

指导老师 讲师

试点学校

目录

摘要

关键词

绪论

一、宏观经济与税收关系的理论基础

1、宏观税负理论

2、税收弹性理论

3、平衡预算原理

二、税收与宏观经济关系的实证研究

1、税收收入与GDP总量回归

2、税收收入与GDP双对数回归

三、税收收入增长与国内生产总值增长的关系

1.经济结构变动的影响。

2.税制变动的影响。

3.税收政策的影响。

四、税收收入增长与国内生产总值增长的关系的若干结论

五、促进税收收入与经济增长协调发展的建议

结论

致谢

参考文献

毕业论文

【摘要】税收收入是国民经济的重要指标，也是经济运行状况的综合反映.从税收对经济的影响来看，既可以妨碍经济的发展，也可以促进经济的发展。经济、政策和征管三大要素决定了税收的宏观特征,但在三大要素的关系中,税收与经济的关系具有决定性的意义。近年来,我国税收增长与经济增长的速度,引起了社会各界的广泛关注,针对经济增长与税收增长展开了激烈讨论。本文从理论与实证两方面对税收与经济增长(主要指GDP的增长)关系进行研究,试图找出一定的规律,建立适当的模型,以供参考。

【关键词】税收GDP税收收入协调发展

经济是税收的源泉,经济决定税收,而税收又反作用于经济。这

计量经济学大作业

――关于税收收入影响因素分析

姓名(学号)：

专业： 国际经济与贸易 修课时间： 任课教师： 成绩： 评语：在收集了相关数据之后，通过建立多元线性回归模型，利

用EVIEWS软件对模型进行了参数估计和检验，并加以修正。最后得出结论是财政支出和零售商品物价水平对我国税收收入有很大影响。

摘要

一国的经济增长是以其财政收入的增长为前提的，而财政收入的增长又离不开税收。本文采用我国自1992年至2011年的税收收入的主要因素的相关统计数据进行的分析。选取的自变量有国内生产总值，财政支出、商品零售价格指数和城镇居民家庭人均可支配收入。然后，在收集了相关数据之后，通过建立多元线性回归模型，利用EVIEWS软件对模型进行了参数估计和检验，并加以修正。最后得出结论是财政支出和零售商品物价水平对我国税收收入有很大影响。

关键词：税收收入 国内生产总值 OLS

Abstract

A country's ec

税收优惠政策对经济发展的促进效应分析

俞泓

扬州环境资源职业技术学院，江苏 扬州，225127

摘要：随着我国社会主义市场经济的建立与完善，税收优惠政策已经成为国家、企业普遍运用的经济调节工具，税收优惠政策运用得好，将受益于纳税人、受益于地方政府，受益于国家，促进经济健康稳定发展。本文主要从税收优惠政策优化产业结构、引导科技进步、影响市场机制、调节收入分配、促进经济可持续发展等方面对其促进效应进行分析，以期对企业运用税收优惠政策有所借鉴，促进企业发展。

关键词：税收优惠政策 经济发展 促进效应

随着我国社会主义市场经济的建立与完善，税收工作已渗透到社会、经济乃至人民生活的各个方面，对经济资源配置、社会收入分配、宏观经济的增长和稳定都有着深远的影响，国家越来越广泛地利用税收尤其是税收优惠政策来调节经济，税收优惠已经成为普遍运用的经济调节工具。

税收优惠是指国家在税收方面给予纳税人或征税对象的各种优待的总称，是政府通过税收制度，按照特定目的，减除或减轻纳税人税收负担的一种形式。从宏观的角度，税收优惠有利于国家经济的发展和社会政策的贯彻实施，有利于政府鼓励某些特殊行业实现特定的经济目标，可以对投资、消费、技术开发、吸引外资等产业或行为产

税收成本研究分析

摘要：本文阐述了税收成本率的重要性，从税收总收入和税收成本率这两方面分析我国税收的现状，并从内因和外因深入剖析影响税收成本的主要因素：制度和税收环境问题。最后提出了如何解决这些问题的方案，还说明我国在现阶段应如何进行改革这项工作。

关键词：税收成本率 制度 税收环境

一：引言

2013年召开的十八届三中全会重点提出了改革税制，根据现任重要领导人对于中国改革的态度之坚决，中国全国上下在近期未来定会经历一场改革。可是关于新制度更换旧制度的改革是必定面临重大的阻力，需要各阶层人民的共同努力！

回顾中国改革开放以来的各种税制改革，一共可以分为三个质变性质的改革，分别是：1978-1993的有计划的商品经济时期的税制改革；1994年工商税制改革和2001年的税制完善改革。经过这几次税收体制的重大调整，我国已初步建立起适应社会主义市场经济调控要求的复合税制体系了。这对于我国的经济飞速发展起了非常重要的作用。

一个更加适应当前中国经济发展实际状况的税制体系，对于现阶段的经济高质量发展具有非常重要的作用，而税收征收的效率是衡量税收体系是否合理搞笑的重要指标，税收的成本却又是税收效率的集中体现。因此对税收成本问题

浅谈如何搞好税收分析

发布日期：2008-12-18 来源：石家庄市地税局办公室 【字体：大 中 小】

浅谈如何搞好税收分析

李 霞

税收分析是税收管理人员和各级领导进行税收管理和领导决策的重要依据，税收分析质量的高低直接影响各级领导在工作中的决策作用和监督作用，这更求税收分析人员转变工作职能，提高工作的计划性和预见性，提出高质量的税收分析，为领导决策提供科学依据。下面就如何搞好税收分析谈几点建议。 一、税收分析的内容和方法。

1、税收分析的内容。根据税收分析的目的、要求不同，发挥作用和效益不同，以及涉及的广泛程度，税收分析的内容包括：一是分析税收收入进度和收入变化情况及发展趋势。二是分析税收政策的执行情况和实施效果及存在的问题。三是分析税收征管工作的深度、广度和工作质量以及纳税人的纳税态度和依法纳税程度。四是分析税源增减变化情况和发展趋势。

2、税收分析的方法。税收分析中比较普遍采用的基本方法有：一是对比分析法。将相互联系的统计指标进行对比，计算相对数，用以揭示经济现象的相对水平、发展程度、内部结构与比例关系。二是平均分析法。将同一性质的某类指标数据综合平均，计算平均数，用以反映经济现象在一定时间、地点和条件下所达

浅谈如何搞好税收分析

发布日期：2008-12-18 来源：石家庄市地税局办公室 【字体：大 中 小】

浅谈如何搞好税收分析

李 霞

税收分析是税收管理人员和各级领导进行税收管理和领导决策的重要依据，税收分析质量的高低直接影响各级领导在工作中的决策作用和监督作用，这更求税收分析人员转变工作职能，提高工作的计划性和预见性，提出高质量的税收分析，为领导决策提供科学依据。下面就如何搞好税收分析谈几点建议。 一、税收分析的内容和方法。

1、税收分析的内容。根据税收分析的目的、要求不同，发挥作用和效益不同，以及涉及的广泛程度，税收分析的内容包括：一是分析税收收入进度和收入变化情况及发展趋势。二是分析税收政策的执行情况和实施效果及存在的问题。三是分析税收征管工作的深度、广度和工作质量以及纳税人的纳税态度和依法纳税程度。四是分析税源增减变化情况和发展趋势。

2、税收分析的方法。税收分析中比较普遍采用的基本方法有：一是对比分析法。将相互联系的统计指标进行对比，计算相对数，用以揭示经济现象的相对水平、发展程度、内部结构与比例关系。二是平均分析法。将同一性质的某类指标数据综合平均，计算平均数，用以反映经济现象在一定时间、地点和条件下所达