税源专业化管理方案

推进税源专业化管理的探讨

发布时间：2011年10月

信息来源：句容市地方税务局

09日

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随着经济全球化不断深入、市场经济逐渐发展，我国已进入知识经济时代，税源专业化管理顺应时代需求，在全国范围内产生、发展和完善。本文借鉴经济学上的专业化分工理论和国外的先进经验，分析了我国税源专业化管理的现状和存在的问题，提出了几点针对性的建议。 一、 税源专业化管理的理论基础与国际经验 （一） 专业化分工理论

古典经济大师亚当.斯密在《国富论》中最早提出了分工理论，其核心思想是分工能大幅度提高生产效率。马克思批判地继承了斯密的分工思想，他认为分工能提高生产效率是因为分工能够产生一种集体形式的生产力即协作力。新兴古典经济学家杨格、杨小凯、贝克尔、墨菲、罗默等人也从不同角度强调了分工和专业化的作用。税源专业化管理是在既定的组织目标下，使组织效率最大化的最优分工水平和组织结构，是专业化分工理论在税务领域的应用与发展。 （二） 国际经验借鉴 1以美国为代表的税源分类

一方面，美国国内收入局按照征税对象设置四个执法与服务部门即：大中型企业局、小企业局、工资和投资收

重点税源税源专业化管理成效显著

---赵建华

晋中市国税局直属税务分局作为税源专业化管理改革试运行基层直属单位，负责晋中市内供电系统、金融业、大型机械业、铁路系统，证券业、煤炭运销行业纳税人的税收管理。直属税务分局今年5月以来，在实施重点税源分类管理、整合管理资源等方面进行了积极探索，发挥行业专业化管理优势，深化税源管理，累计组织收入75824万元，同比增长60.83%。同时，征管质效得到提高，纳税人税收遵从度趋向提升。5月至 11月，分局申报率都为100%，税款入库率为100%，报表报送率分别为100%，清理欠税100%。

为做好重点行业税源集中管理，直属税务分局把握“服务+管理”两大核心，通过典型入户调查等方式，深入了解各行业的经营特点和财务处理规定，分析总结行业税收管理规律并付诸实践，着力提高管理效率和服务针对性，重点行业集中管理的优势初步显现。针对重点税源企业经营业务复杂，重大涉税事项相对较多，个性化涉税诉求强等特点，分局加强了对大企业税收管理和服务的调研与思考，建立了大企业涉税诉求申请的快速处理机制，由分局负责人、科室业务骨干组成工作团队，接到企业涉税诉求申请后，快速响应，切实帮助企业在最短时间

风险管理导向下的税源专业化管理研究

随着经济社会快速发展，纳税人数量急剧增长，税源结构发生深刻变化，跨国、跨地区、跨行业的大企业集团大量涌现，以网上交易为代表的新型交易形式迅猛发展，防范税收流失和出口骗税风险难度进一步加大，税源管理面临更大挑战。总局在研究“十二五”时期税收发展计划时提出：税收征管的核心是税源管理，要以实施税收风险管理为导向，以推进信息管税为依托，以实行分类分级管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，建立税源专业化管理新模式。

一、税源专业化管理的内涵与特征

税收风险管理是一种基于对税收流失风险进行有效控管的管理方法。其目的就在于最大限度地提高纳税人的税法遵从度，控制和减少税收流失，最大化地提升税收征管效率、降低税收成本，维护国家社会经济利益。

税源专业化管理的核心内涵是以税收风险管理为导向，实施信息管税，根据税源结构及其风险特点，按纳税人规模、行业，兼顾国际税收等特定业务实行分类分级管理，根据税源科学分类和风险管理流程，贯彻专业化分工和逻辑扁平化原则，将税源管理的职责在不同层级、部门和岗位之间进行科学分解、合理分工。

税源专业化管理具有以下几项基本特征和基本要求：

第一，风险管

关于税源管理专业化的若干问题研究

推进税源管理专业化是在税收管理领域学习贯彻科学发展观的具体实践，是落实税收管理科学化、精细化要求具体步骤。全国税务工作会议明确提出要探索税源管理专业化新模式，是我国税收管理现代化进程中又一重要战略举措。本文围绕税源管理专业化的有关理论和实践问题提出一些粗浅的看法。

一、关于税源专业化管理的基本认识

（一）税源管理专业化的基本内涵。对税收管理来说，专业化不是一个新的概念。多年来，我们一直致力于税收管理专业化探索。总局这次提出的税源管理专业化与以往以征管查三分离等为重点的专业化不同点在于，一是本次专业化的领域主要限于税源管理领域，也就是，不包括税收服务和税务稽查的专业化。二是现在探索的是以风险管理为导向的税源管理专业化，其鲜明特点在于以风险管理为导向。不同的管理导向，形成不同的专业化管理格局。以风险管理为导向的税源管理专业化，就是要将税收风险管理的理念和方法贯穿税源管理全过程，根据税收风险发生规律对纳税人进行科学分类，按照风险分析识别、等级排序、应对处理等要求，进行专业化职能配置。

（二）税源管理专业化应遵循的基本原则。根据本次税源专业化管理鲜明的时代特点，在探索实践中，应当坚持这样一些基本原则：一

税源专业化管理问题研究

【内容摘要】随着经济全球化、国际化、市场化和我国工业化、信息化、城镇化的深入发展，企业经济性质、组织形式、经营方式不断变化，跨国家、跨地区、跨行业的大型企业集团日益增多，电子商务迅猛发展，业务创新层出不穷，纳税人数量与日俱增，税源流动性显著增强，征纳信息严重不对称，税收管理形势错综复杂。为实现税收管理的科学化、精细化，强化税源管理，优化纳税服务，提高征管质量和效率，积极推进税源管理专业化，实施税收管理方式的重大变革，势在必行。本文就推进税源专业化管理的理论与实践，结合武汉市国税系统的税收征管进行了深入的探讨。

【关键词】税源专业化 管理模式 国际借鉴 问题研究

一、税源专业化管理的理论基础

2008年，国家税务总局肖捷局长在全国税务工作会议上提出：要大力推行税收科学化、专业化、精细化管理。在属地管理的基础上，以大企业和重点行业税收管理为突破口，大力推行税收专业化管理。面对新的形势任务，为适应加快经济发展方式转变和创新社会管理的要求，2009年总局党组提出信息管税，开始部署税源专业化管理试点工作。

(一)税源专业化管理的内涵 1.税源管理的概念

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税源管理是税务机关对各税种税基的控管，是指税务机关

为了切实推进我县地税系统税源专业化管理工作的开展，提高征管质量和效率，促进纳税人税法遵从及税收管理转型升级，落实省局《关于推进税源专业化管理工作的意见》精神，经研究决定成立推进税源专业化管理工作领导小组。

组 长：王立静

副组长：郭必文、张立富、石秀堂、盛绍亮 石玉松、牛志宏

成 员：县局机关各股室（信息中心）负责人，稽查局、各管理分局负责人

领导小组主要负责全县税源专业化管理工作的统筹规划、重大事项决策、工作部署等。

领导小组下设办公室（办公室设在征管和科技发展股）：

主 任：石玉松（兼）

副主任：张洪瑞、高俊武、丁伟、朱 成 成 员：陈 艳、于 征、程 鹏、马 军、朱磊

办公室主要负责税源专业化管理工作的组织实施、协调落实、指导检查等。

二〇一一年四月十

八日

上饶市地方税务局税源专业化管理实施方案

税源专业化管理是为了进一步提高税源管理绩效，将税源进行科学分类，以信息化

为依托，整合征管力量，优化资源配置，实施分类管理、分级监控，不断提高税源科学化、

精细化、专业化管理水平。为此，根据《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的

指导意见》，结合上饶地税实际，特制定本方案，请各地遵照执行。

一、指导思想

附件1：

安徽省国家税务局税源专业化管理工作规程

（试行）

第一章 总 则

第一条 根据《安徽省国税局税源专业化管理工作方案》及《税源专业化管理试点中省局工作任务和安排意见》，为进一步明确任务，界定职责，统一流程，保障全省国税系统税源专业化管理试点工作规范、有序运行，特制定本规程。

第二条 税源专业化管理工作的总流程分为咨询辅导、信息采集、税收分析、风险应对、税务执行、争议处理和绩效评价七个环节。

第三条 各环节的具体工作流程和操作规范，由省局相关业务处室统一制定配套规程和办法予以明确。

第二章 咨询辅导

第四条 咨询辅导是指在纳税人申报缴纳税款之前，国税机关纳税服务部门负责税收政策的宣传、辅导、咨询等各项服务。具体内容包括：受理咨询、政策解答和培训辅导。

第五条 受理咨询以12366热线为主，通过人工话务、自动语音、留言传真、网络平台、短信平台等方式，向纳税人提供税收

政策咨询、办税流程指引、涉税信息查询、投诉举报受理、意见建议收集等服务。

第六条 税收政策解答由省及省以上国税机关负责。 第七条 培训辅导可以采取现场培训、视频培训、网络培训等多种形式。根据培训对象和培训内容分类组织，分别提供有针对性的培训。培训辅导内容主要包括

附件1：

安徽省国家税务局税源专业化管理工作规程

（试行）

第一章 总 则

第一条 根据《安徽省国税局税源专业化管理工作方案》及《税源专业化管理试点中省局工作任务和安排意见》，为进一步明确任务，界定职责，统一流程，保障全省国税系统税源专业化管理试点工作规范、有序运行，特制定本规程。

第二条 税源专业化管理工作的总流程分为咨询辅导、信息采集、税收分析、风险应对、税务执行、争议处理和绩效评价七个环节。

第三条 各环节的具体工作流程和操作规范，由省局相关业务处室统一制定配套规程和办法予以明确。

第二章 咨询辅导

第四条 咨询辅导是指在纳税人申报缴纳税款之前，国税机关纳税服务部门负责税收政策的宣传、辅导、咨询等各项服务。具体内容包括：受理咨询、政策解答和培训辅导。

第五条 受理咨询以12366热线为主，通过人工话务、自动语音、留言传真、网络平台、短信平台等方式，向纳税人提供税收

政策咨询、办税流程指引、涉税信息查询、投诉举报受理、意见建议收集等服务。

第六条 税收政策解答由省及省以上国税机关负责。 第七条 培训辅导可以采取现场培训、视频培训、网络培训等多种形式。根据培训对象和培训内容分类组织，分别提供有针对性的培训。培训辅导内容主要包括

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推销

运用才智和工具让客户接纳一些他们不知 道,不了解,但有益处的事物. 按一定的程序,一定的步骤,一定的方法 将推销分解量化,进而达到一定目的. 将推销专业化,使专业不断支配行动,进 而养成专业推销的习惯.

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计划活动 售后服务 促成成交 拒绝处理 展示说明 主顾开拓 访前准备 接触面谈

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江苏省国家税务局关于深化税收风险管理 推进税源管理专业化的工作意见（试行）

根据全国税务工作会议和全省国税工作会议精神，省局研究决定，当前和今后一段时期，各级国税机关要紧紧围绕以下部署要求，全面深化税收风险管理，大力推进税源管理专业化。

一、指导思想

以科学发展观为指导，学习借鉴国际先进的管理思想，以改革的思路创新管理理念和方法，以创新的精神健全和完善体制机制，按照科学化、精细化的管理要求，全面深化税收风险管理，大力推进税源管理专业化，更好地适应工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化的发展需要，不断提高税收管理现代化水平。

二、基本原则

（一）坚持以税收风险管理为导向的原则

管理专业化是税收管理科学化、精细化的必然要求。不同的管理导向形成不同的专业化管理格局。坚持以税收风险管理为导向，就是要将税收风险管理的理念和方法贯穿税收管理全过程，根据税收风险发生特征和类型对纳税人进行科学分类，将风险分析识别、等级排序、应对处理等职能进行合理配置，形成职责分工明确，资源优化配置，运行衔接顺畅的税源专业化管理格局。

（二）坚持以提高纳税遵从度为目标的原则

税收管理的根本目标是不断提高纳税遵从度。深化税收风险管理，推进税源管理专业化，始终要以是否有助于促