存货管理流程分析

公司内部控制规范——存货

第一章 总 则

第一条 为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《公司内部控制基本规范》和《股份公司内部控制规范――存货》等有关规定，并结合公司实际情况，制定本规范。

第二条 本规范所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本规范。

第三条 公司各级领导对本公司存货业务内部控制的建立健全和有效实施负责。

第四条 公司在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）权责分配和职责分工应当明确，机构设臵和人员配备应当科学合理；

（二）存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；

（三）存货采购、验收、领用、盘点、处臵的控制流程应当清晰，

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对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处臵的原则及程序应当有明确的规定；

公司内部控制规范——存货

第一章 总 则

第一条 为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《公司内部控制基本规范》和《股份公司内部控制规范――存货》等有关规定，并结合公司实际情况，制定本规范。

第二条 本规范所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本规范。

第三条 公司各级领导对本公司存货业务内部控制的建立健全和有效实施负责。

第四条 公司在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）权责分配和职责分工应当明确，机构设臵和人员配备应当科学合理；

（二）存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；

（三）存货采购、验收、领用、盘点、处臵的控制流程应当清晰，

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对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处臵的原则及程序应当有明确的规定；

企业存货管理分析

摘要：本文通过分析企业存货管理存在的问题和原因，找出加强企业存 货管理的有效途径和优化方法，以进行有效的控制，提高经济效益。 关键词：存货管理有效途径优化方法

0 引言

存货是企业在正常生产经营过程中持有的以备出售的在产品和

产成品。存货的计量直接关系到企业会计信息的真实性，对主营业务 成本、毛利、净利润、流动资产、总资产等有直接的影响，对利润分配、 所得税等也具有间接影响。为了如实反映存货的数量和金额，监督存 货的安全完整，掌握存货的储备情况，不断地改进存货管理，保证存 货核算的真实性，做到账实相符，企业必须定期或不定期地组织存货 的盘点清查工作，应作为内部控制的关键点来进行重点核算、清查。 1 当前企业存货管理存在问题及原因

由于存货品种繁多、收发频繁、流动性大，在存货的日常收、发、 存过程中，会产生因计量不准、计算差错、自然损耗、管理不善甚至贪 污、偷窃等导致的盘盈、盘亏和毁损现象，从而使账面数量与实际库 存数量不一致。

1.1 存货的收入、发出、结存缺乏真实记录材料领用记录中生

产成本及费用的归集、结转的记录人为因素较多，尤其在工程项目核 算上更能显现其弊端。比如，甲、乙两个工号同时开工，月末核算记录 中显示的是乙工号的材料消耗极

XXXX大学天府

2012 届

本科毕业论文（设计）

论文题目： 康佳集团股份有限公司

存货管理分析 学生姓名： 所在学院： 专 业： 财务管理 学 号： 指导教师： 2012 年 05 月

XXXX大学 康佳集团股份有限公司存货管理分析

XXXX大学

本科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明

本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计）是本人在导师的指导下取得的成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。

本毕业论文（设计）成果归XXXX大学所有。

特此声明。

毕业论文（设计）作者签名： 作者专业： 作者学

? 存货核算的意义:

存货核算是业务与财务的接口，只有成本正确才能统计利润。 ? 存货核算的含义：

指进销存过程的财务处理。具体包括：入库成本、出库成本、制作记账凭证。 ? 使用对象：

财务人员、主管人员。 ? 核算原则：

所有单据必须已经审核；

出库核算时，所有入库单必须有了成本。 ●核算的前提：

1． 保证以下单据有单价：手工录入的外购入库单、其它入库单、产品入库单、估

价入库单、红字出库单（红字销售出库、红字其他出库单等）等。 2． 所有单据已经审核，发票已钩稽。 ●核算主要分为两大步骤：入库核算和出库核算。

●入库核算，主要用来核算各种类型的存货入库的实际成本。

1．外购入库核算、估价入库核算、其他入库核算、自制入库核算；

?其他入库核算 ?外购入库核算 ?组装核算 入库成本 ?估价入账核算 ?自制入库核算

●出库核算，主要用来核算存货的出库成本。

1．组装核算：

◇组装单核算过程 进入组装核算界面时，系统先自动调用组装单所对应的其他出库单上的物料进行出库核算，当这些物料都核算到真实的出库成本后才能继续进行组装单的其他入库核算，否则系统给出提示，需要事先到无单价序时簿手工

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目 录

摘要 ????????????????????????????? 2 引言 ????????????????????????????? 3 一、存货管理的含义 ?????????????????????? 4 （一）存货的含义 ??????????????????????? 4 （二）存货的成本 ?????????????????????? 5 二、中小企业加强存货管理的必要性 ??????????????? 5 （一）适当的存货量有利于促进企业生产的正常运行????????? 5 （二）降低中小企业平均资金占用水平，提高企业经济效益?????? 6 三、存货管理的方法??????????????????????? 6 （一）存货ABC分类控制????????????????????? 6 （二）存货储存期控制?????????????????????? 7 （三）存货经济批量模型 ???????????????????? 7 （四）JIT零存货管理 ??????????????????? 7 四、红艳超市存

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年第 4期l YE cm W U YU KbA1J r 1

●工作研究

存货管理的 A C分析法 B。邓晶AB 2分析法是存货管理中一个很有用的 (

方法，美国通用电器公司开创的 e其原理为：是 只占存货种类一小部分 (如 2比 0% )存货， 的通常代表全部存货价值的很大比重 (比如 8% ) O。所以这种方法也被称为 8: 0法则。对 0 2于一个大企业而言，常有成千上万种存货项

资金，以一年采购一两次即可。可 在 ABC分析法运用中，对 A类和 AA类部 件来说，库存量必须保持在最少程度。对这些部件必须进行严密的管理，每天需做详细记

录。对其采购可采取一揽子合同方式，由供应商不断地按计划向公司发货。类存货，结合 B应

目，在这些项目中有的价值昂贵，有的不值几 文，的数量庞大，的廖廖无几 如果不分主有有次，面俱到，每种存货都进行周密规划， 面对严

A类和 c类的管理特性。对 B类部件的需求应 纳入年度预测中，并且每季度根据库存的使用 量棱对年度预测，库存量必须保持在平均水平，管理记录必须反映进出的整个过程以及库 存余额，一般跟踪即可。对于 B类部件应要求 供应商按月或按季度发货，如果可能的话，则 应要求按季度发货。采购部门必须尽力按