固定资产卡片式明细账

电子固定资产明细账,与买的纸质内容一致

固定资产分类账帐 户 名 称: 固定资产编号: 固定资产名称: 规 格: 日期 凭证 号数 摘要 单 位: 存 置 处 所: 耐 用 年 限:开始使用日期 :

帐号 页次

总页次

残 值: 折旧率每年: 折旧额每年: 原价或清洁价格 贷方已使 用 年数

元 % 每月 % 元 每月 元 折 借方

停止使 用日期 恢复使 用日期

数量 单价

旧 贷方 余额

借方

余额

原价减折旧 后的现值

固 定 资 产 分 类 账

帐 户 名 称:

固定资产编号:

固定资产名称:

规 格:

单 位:存 置 处 所:耐 用 年 限:开始使用日期:残 值:折旧率每年:折旧额每年:元% 每月% 元 每月 元

电子固定资产明细账,与买的纸质内容一致

2012-2-23

材料明细账类别： 2011年 凭 证 月 日 种类 号数 工程名称： 收 金 入 额 数量 单价 发 金 出 额 数量 单价 结 金 存 额

摘

要

单 位 数量 单价21 27 18 28 3.5 8 8 6 15 135 28 38 68 76 86

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

75天地龙(龙牌) 根 76竖龙(龙牌) 自攻螺丝 3×4木枋 2.5寸铁钉 8厘钻头 10厘钻头 排钉 4寸合页 乳胶漆 3厘板 5厘板 9厘板 12厘板 15厘板 18厘板 白乳胶 熟胶粉 9.5厘石膏板 枫木面板 根 盒 根 袋 条 条 盒 付 桶 张 张 张 张 张 张 桶 袋 张 张

68 165 29 68

第1页，共12页

ChangC

2012-2-23 红橡面板 门吸 1×2.5mm² 1×4mm² DN20水龙头 DN20弯头 DN20三通 DN20线管 DN25线管 天那水 PPR给水管 DN50排水管 三位开关 两位开关 单开 门弯 防雾灯 导轨射灯 明装射灯 张 个 扎 扎 只 只 只 条 条 桶 只

《 工 程 日 记 账 》支 月 日1

收入额

单据餐费 金额 种类 张数A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A经手人

单据 住宿 金额种类 张数经手人

出 单据经手人

记

录

材料 金额

种类 张数

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

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14

15

16

17

A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A

A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

总计

0

0

B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C 0

0

0

0

B C A B C A B C A

总账、明细账的平行登记

技能训练三：总账、明细账的平行登记

一、实训目的

总分类账簿即总账，是根据分类科目开设的账户，用来总括地登记全部经济业务，提供总括核算资料的分类账簿，它是编制会计报表的依据。总分类账簿一般采用三栏式账页，订本式账簿。明细分类账簿又称明细账，是根据总分类科目设置，并按其所属二级科目或明细科目开设的账户，用来登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。账簿按用途可分为分类账簿、序时账簿和备查账簿；按外表形式分为三栏式、数量金额式和多栏式账簿。通过本实训使学生掌握总账与明细账的平行登记方法及期末结账的方法。进一步巩固总账与明细账的内容及登记的要点，体会分类账簿设置的目的及意义。

二、实训资料

（一）根据以下资料，编制记账凭证，并据此登记应收账款总账和明细账。

长江股份有限公司2008年6月初的应收账款余额为30 000元，其中A企业18 000元，B企业12 000元。6月份发生下列经济业务：

1． 2日，出售一批商品给A企业，价款10 000元，货款尚未收到。

2． 5日，出售一批商品给B企业，价款16 000元，货款尚未收到。

3． 12日，收到归还的欠款32 000元，其中A企业20 000元，B企业12 000远，货

款以存入银行。

★1.制造费用—工资—基本工资/加班费

说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指是指公司生产部职工应得工资扣除“加班费”之后的全部工资，“加班费”意指生产部职工的加班工资。

★2.制造费用—职工福利费—福利费/医疗补助

说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指公司生产部职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

★3.制造费用—折旧费

说明：本二级科目指生产部使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。

★4.制造费用—修理费

说明：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等。

★5.制造费用—机物料消耗

说明：本二级科目指生产部车间加工产品所需零配件，印刷胶带，不干胶标签，进口零配件关税，生产用酒精、电缆、电线、夹具以及其他副材等。

★6.制造费用—办公费—书报费/印刷费/日常办公用品费

说明：本二级科目包含三个三级科目，“书报费”指生产部门订购图书杂志的费用，“印刷费”指生产部门标签印刷费，手机说明书印刷费等，“日常办公用品费”指生产资材部职工每月按照预算标准购买的必备办公品。

★7.制造费用—低值易耗品摊销

说明：本二级科目指公司对生产资材部使用的低值易耗品依据公司财务制度规定每

教学仪器分类明细账

科目： 物理 编号： 02010 名称： 手摇抽气机 柜号： 1 类别： 一般 规格： 双缸式 单位： 台 产地： 第 1 页 时 间 凭增减摘证要 号数 总账账页 总账账页序号 1 增加 减少 结存 年 月 日 数单价金额量 (元） (元） 数量 单价金额数单价金额(元） (元） 量 元） （元） 2 170 340 2016 2 23

盘出 1 教学仪器分类明细账

科目： 物理 编号： 02011 名称： 直联高速旋片式真空泵 柜号： 1 类别： 一般 规格：2XZ-1型，单相,有防回油功能 单位： 台 产地： 第 1 页 时 间 凭增减摘证要 号数

三级明细账样本

重庆

有限公司

第 1 页

库 存 物 资 登 记 薄类别： 2008年 月 日 凭 证 号 数 品名： 规格： 单价： 入 数 量 库 金 额 数 出 量 库 金 额 数 单位： 结 量 存 金 额 总 账 页

摘

要

库 存 物 资 登 记 薄

类别： 品名： 规格： 单价： 单位：

三级明细账样本

重庆

有限公司

第 2 页

库 存 物 资 登 记 薄类别： 2008年 月 日 凭 证 号 数 品名： 规格： 单价： 入 数 量 库 金 额 数 出 量 库 金 额 数 单位： 结 量 存 金 额 总 账 页

摘

要

库 存 物 资 登 记 薄

类别： 品名： 规格： 单价： 单位：

三级明细账样本

重庆

有限公司

第 3 页

库 存 物 资 登 记 薄类别： 2008年 月 日 凭 证 号 数 品名： 规格： 单价： 入 数 量 库 金 额 数 出 量 库 金 额 数 单位： 结 量 存

应交增值税明细账的设置

（一）在“借方”反映的明细账

1、进项税额 三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。 对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2、已交税金 三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。

3、减免税款 三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

4、出口抵减内销产品应纳税额 三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

5、转出未交增值税 三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

（二）在“贷方”反映的明细账

1、销项税额 三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税

关于事业单位资产管理系统（固定资产卡片系统）

完善的通知

各单位：

按财政局统一要求，对前几天上报的固定资产卡片系统进行完善，各乡镇办上报的单位所数要与上报基层报表的所数相同（即本次上报要求含有本乡教学点及独立幼儿园），本单位的占地面积及建筑面积要与前段时间财政局下乡土地、房屋清查数相符。

一、完善系统中的单位情况表： 1、 2、

单位名称：严格按公章上的名称填写；

单位层次代码（共18位）： 9位前缀013006082（所有单位一致）

+ 6位预算代码360002（市直单位如有自己的预算代码填写自己的，没有的单位统一填写360002） + 3位学校代码（市直学校按代码表中给付的填写，乡镇学校按代码表中给付的号码段对所属中小学、幼儿园编码，按先中学后小学再幼儿园的顺序依次编码）。

单位 定州中学 定州第二中学 实验中学 李亲顾中学 韩家洼中学 宴阳初中学 南支合中学 职教中心 实验小学 001 002 003 004 005 006 007 008 009 3位学校代码

长胜子弟学校 特教学校 白果树幼儿园 定州市幼儿园 南城区 西城区 北城区 赵村镇 开元镇 明月店 周村镇 叮咛店 号头

关于事业单位资产管理系统（固定资产卡片系统）

完善的通知

各单位：

按财政局统一要求，对前几天上报的固定资产卡片系统进行完善，各乡镇办上报的单位所数要与上报基层报表的所数相同（即本次上报要求含有本乡教学点及独立幼儿园），本单位的占地面积及建筑面积要与前段时间财政局下乡土地、房屋清查数相符。

一、完善系统中的单位情况表： 1、 2、

单位名称：严格按公章上的名称填写；

单位层次代码（共18位）： 9位前缀013006082（所有单位一致）

+ 6位预算代码360002（市直单位如有自己的预算代码填写自己的，没有的单位统一填写360002） + 3位学校代码（市直学校按代码表中给付的填写，乡镇学校按代码表中给付的号码段对所属中小学、幼儿园编码，按先中学后小学再幼儿园的顺序依次编码）。

单位 定州中学 定州第二中学 实验中学 李亲顾中学 韩家洼中学 宴阳初中学 南支合中学 职教中心 实验小学 001 002 003 004 005 006 007 008 009 3位学校代码

长胜子弟学校 特教学校 白果树幼儿园 定州市幼儿园 南城区 西城区 北城区 赵村镇 开元镇 明月店 周村镇 叮咛店 号头