工资薪金个人所得税纳税筹划
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工资薪金个人所得税
Comapyn
OGOL个人所得税永川地区税方局务陈伟
个人 得所的税算计---工-薪资金
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么样人的要需税交?什 样的收入算么资工薪、金 ?是所否有工资的都要计税? 税是多率?少 当应何如算计 有哪?常用些的收优税惠?法 责任是怎律样的?
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住居纳民人税居住间时非居纳税人
民 民居纳 税 人A 住有所是因指籍户、家、庭经利益 济系关,而在中国境习惯内居 住的性个人。
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居民税纳-人---住
所民纳居人税---中国-内居境满住1年
非 居民纳 人
A 无税住又不所居住B 住所而在中无境国居内不满1年住负限有纳义务
税只其对源来境于内的所征得税
非居民税人纳
学校外属教于居纳民人税?吗
二工、资、金所薪的得定界
工资薪 金
个所人得式形
现
金个人所得形
式
有价 证券
个所得人形式
物
实个
人得形所式
费免使用单位车(家辆庭用私); 居使住单位提供用免的金租住房;。。。 。。。
其他 形 式
1征税收入
个、人因 职或受任
浅析个人所得税纳税筹划
浅析个人所得税的纳税筹划
摘 要
中国经济的快速发展,个人收入的来源和形势日趋多样化,有越来越多的人成为个人所得税的纳税人,从维护切身利益,减轻税收负担的角度出发,有助于纳税人实现利益最大化,维护自身利益。纳税义务人在不违反国家税法的前提下,提出多个纳税方案,通过比对选择税负最少,对自己最有利的方案,一方面可以减少个人所得税缴纳的税金,另一方面可以延迟现金流出的时间,从而获得货币的时间价值,提高资金的使用效率,实现经济利益的最大化,这正是个人所得税纳税筹划要达到的最终目的。
个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的重视。在西方国家,纳税人对纳税筹划早已是耳熟能详,而在我国,纳税人对纳税筹划还处于不能正确理解和运用的阶段,再加上税务机关的依法治税水平距离发达国家尚有距离,尤其是个人所得税征管水平低造成的各种问题,导致征纳双方对各自的权利和义务都不够了解。寻求公平税负,寻求税负最小化,是纳税人的普遍需求,也是纳税人的一项权利。我国正处于税制变动频繁复杂的阶段,如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担,成为个人所得税纳税筹划的职责所在。本文阐述了筹划个人所得税的意义及筹划方案。
关键字:个人所得税 利益最大化 纳税筹划
I
目
浅析个人所得税纳税筹划
个人所得税纳税筹划
080804021013 会计2班 黎欣瑜
摘要:随着市场经济的发展,人们收入水平提高,个人理财观念的觉醒,有关个人所得税的纳税筹划就引起了人们的广泛关注,其发挥的作用越来越重要。那么如何在依法纳税的前提下,通过筹划,减轻税负,获得最大的税后利益呢?本文将浅析个人所得税的纳税筹划思路和其主要涉税项目的纳税筹划,以期加深人们对个人所得税的纳税筹划的认识。 关键词:个人所得税 纳税筹划
个人经济收入的普遍增加和日趋多元化,带来了个人所得税的快速增长和应税项目的日趋多样化。这使得个人所得税纳税筹划不仅日益成为个人理财的重要内容,而且在新的形势下面临新的要求:在既定的市场环境和法规框架内,注重各种类型经济收入的统筹规划。对个人来说,根据自身的理财规划,结合个人的税负水平,统筹各类经济收入的纳税安排。对企业来说,根据企业的薪酬结构,结合企业的财务制度,统筹各类职员薪酬的纳税安排。有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。
(一)筹划思路
个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑:当一些非税因素限制纳税人在不同应税项目之间做出选择时,纳税人可以考虑分解税基,降低适用的边际税率,还可以获得延迟纳税的好处。企业可以通过选择应税劳务进行筹
工资、薪金个人所得税的计算
个人所得税是国家对个人征收的一种税,个人所得税一般由公司代扣代缴。实务工作中,财务人员主要掌握三点:一、识 税;二、算税;三、报税。
一、识税
个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税,是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手 段。个人所得税以所得人为纳税人,按规定,凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,从中国境内和 境外取得所得的,以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得所得的,均为个人 所得税的纳税人。
在实务工作中,财务人员在公司填写的个人所得税申报表为“代扣个人所得税报告表”,即公司的行为为个人代扣的所得 税,并且报告、代缴到税务局。
二、算税
(一)工资、薪金个人所得税的计算
个人所得税的征收范围包括纳税人取得的工资薪金、劳务报酬等各项收入,这里仅就工资薪金的个人所得税做介绍。
按照2018年10月1日起新个税法过渡期政策正式施行,纳税人实际取得的工资、薪金所得,减除费用统一按照5000元/月执行,并 适用新的税率表,新的个人所得税税率表如图3-4-1所示:
上图中,本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预
工资、薪金个人所得税的计算
个人所得税是国家对个人征收的一种税,个人所得税一般由公司代扣代缴。实务工作中,财务人员主要掌握三点:一、识 税;二、算税;三、报税。
一、识税
个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税,是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手 段。个人所得税以所得人为纳税人,按规定,凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,从中国境内和 境外取得所得的,以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得所得的,均为个人 所得税的纳税人。
在实务工作中,财务人员在公司填写的个人所得税申报表为“代扣个人所得税报告表”,即公司的行为为个人代扣的所得 税,并且报告、代缴到税务局。
二、算税
(一)工资、薪金个人所得税的计算
个人所得税的征收范围包括纳税人取得的工资薪金、劳务报酬等各项收入,这里仅就工资薪金的个人所得税做介绍。
按照2018年10月1日起新个税法过渡期政策正式施行,纳税人实际取得的工资、薪金所得,减除费用统一按照5000元/月执行,并 适用新的税率表,新的个人所得税税率表如图3-4-1所示:
上图中,本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预
浅析新时期个人所得税纳税筹划
NANCHANG UNIVERSITY
学 士 学 位 论 文
THESIS OF BACHELOR
(2007—2011年)
题 目: 浅析新时期个人所得税的纳税筹划 英文题目:Superficial analysis of the design of new ear personal income tax 学 院: 共青学院 系 别: 工商管理系 专 业: 会计学 班 级: 07会计学本科2班 学生姓名: 胡 黄 学 号: 8053307068 指导老师: 周才云 起讫日期: 2010年11月1日—2011年5月20日
南昌大学共青学院
浅析新时期个人所得税纳税筹划
NANCHANG UNIVERSITY
学 士 学 位 论 文
THESIS OF BACHELOR
(2007—2011年)
题 目: 浅析新时期个人所得税的纳税筹划 英文题目:Superficial analysis of the design of new ear personal income tax 学 院: 共青学院 系 别: 工商管理系 专 业: 会计学 班 级: 07会计学本科2班 学生姓名: 胡 黄 学 号: 8053307068 指导老师: 周才云 起讫日期: 2010年11月1日—2011年5月20日
南昌大学共青学院
新个人所得税计算公式,工资薪金所得应纳税额如何计算?
新个人所得税计算公式,工资薪金所得应纳税额如何计算?
新个人所得税计算公式,工资薪金所得应纳税额如何计算?
1.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2.应纳税所得额=月工资薪金收入-2000
3.如果是外籍、港澳台在华人员及其他特殊人员,还需扣除附加减除费用2800元
4.2000元的生计费扣除标准和2800元的附件费用扣除标准都是在2008年3月1日起开始实施的在之前分别为1600元和3200元
5.附件减除费用使用的范围:
1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员。
2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。
3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。
4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。
6.速算扣除数是指在采取超额累进税率征税的情况下,根据超额累计税率表中划分的应纳税所得额的级距和税率,先用全额累进方法计算出税额,再减去用超额累进方法计算的应征税额以后的差额。
7.设应纳税所得额为2000,则速算扣除数=200010%-(5005%+(2000-500)10%)200010%-5005%-200010%+50010%=50
个人所得税避税筹划案例
个税 筹划
人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。据统计,1991年,全世界20多个低收入国家个人所得税占税收总收入的平均比例为9.3%,个别发达国家达40%以上,而我国1998年仅占到3%左右。因此,人们普遍认为,个人所得税是我国最有发展前途的税种之一。
个人所得税的纳税义务人,包括中国公民,个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞。由于个人所得税征收范围的广泛性以及发展趋势的看好,个人所得税的避税方法对每一个纳税义务人来说都有着重要的意义。
这里我们系统地介绍了利用纳税人身份认定、利用附加减除费用、利用分次申报费用、利用境外扣除费用、利用捐赠抵减、利用账面调整、利用资产处理、利用应纳税所得额的计算等八种避税筹划法的案例。个人所得税直接涉及到个人自身利益,个人避税的主观愿望必将十分强烈。这里正是符合个人的这一需要,为纳税人提供了许多参考。同时,科学的例证也能有效地避免逃税行为的发生。
利用纳税人身份认定的避税筹划案例
个人所得税的纳税义务人,包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。居民纳税义务人就其来源于中国境内或境外的全部所得缴纳个人所得税;而非
个人所得税纳税筹划的思考和渠道分析
个人所得税纳税筹划的思考和渠道分析
中图分类号:f812 文献标识:a 文章编号:1009-4202(2013)09-000-02
摘 要 随着社会的不断进步,经济的高速发展,居民收入水平逐步提高,个税的纳税人群日渐庞大,在国家财政收入中的比重也呈逐年上升的趋势。税后收益最大化也成为纳税人日益关注的课题。从维护纳税人自身利益、减轻税收负担的角度出发,个税纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。本文对个人所得税纳税筹划的必要性及基本思路做了详细的介绍,并对主要涉税项目的筹划应用、注意事项进行了分析。
关键词 个人所得税 纳税筹划 渠道分析
伴随着我国税收法律法规的健全和人民收入水平的不断提高,个税的缴纳也自然而然地成了人们所关注的焦点。如何在依法纳税,保证国家利益的前提下,尽量减轻纳税人自己的税收负担,合法维护自身利益已经成为了一个非常现实的问题。 一、个人所得税纳税筹划的必要性
1.1 纳税筹划能够极大的增强纳税人的纳税意识。
纳税人为了让纳税筹划的效果更加的显著,会自觉不自觉地钻研财税政策和相关的法规,从而更进一步的刺激纳税人提高自身的政策水平,努力增强纳税意识,至关重要的是这将促使其自觉的抑制各种偷、逃税等违法行为。
1.2 税收筹划有助于纳