对会计稽核制度的设计

会计稽核制度

第一章 总则

第二章

第一条 会计稽核是对宾馆各类经济活动的检查和监督，是宾馆财务管理的一项重要内容。为了提高会计核算的工作质量，保证宾馆收入的真实、可靠、完整，成本、费用支出合理与合法，特制定本制度。 会计稽核的任务、范围和稽核人员的职权 第二条 会计稽核的主要任务 1、监督宾馆正确执行国家财经纪律和财务制度； 2、监督宾馆认真执行财务成本计划； 3、检查、审核宾馆各项收入入帐、支出列支、报表资料的内容完整、真实，规集正确，金额无误，报送及时； 4、检查督促按时上交的各种税金； 5、检查各类支出计划和报告，将各种浪费现象消灭在支出前。 第三条 宾馆会计稽核工作的范围 1、对原始凭证、记帐凭证、会计帐簿、会计报表、种类支出报告、支出计划等方面的稽核； 2、对各项营业收入及原始单据的稽核； 3、对各类支出报告、支出计划的稽核。 第四条 稽核的组织机构 1

第三章

1、日间审计应严格按收入审计工作岗位职责和程序的要求，严格审核各收银点、结帐处送交的原始凭证、帐单、报表，逐项逐笔核对； 2、总审核人员应严格按总审核工作岗位职责和程序对所有会计凭证及报表进行审核； 3、所有会计稽核人员在稽核中发现不符合规定的各种凭证，予以退回补填或更正，发现

对我国企业会计制度设计的探讨 随着经济体制改革的深入，中国的改革开放开始向纵深发展，这一阶段的经济发展方针是完善社会主义市场经济体制。所以会计制度的改革也要考虑市场化、国际化的要求，加紧完善企业会计准则体系，提升企业会计准则在实际工作中的地位和作用。我国于199年10月31日，修订的《中华人民共和国会计法》，完善了新时期会计工作的基本大法。2000年12月29日，财政部制订并发布了《企业会计制度》，另外针对小企业的特点，2004年4月27日，财政部还发布了《小企业会计制度》2006年2月15日，财政部发布了39项企业会计准则和48项注册会计师审计准则，这都标志着适应我国市场经济发展要求、与国际惯例趋同的会计准则体系正式建立。新的会计准则体系自2007年1月1日起在上市公司施行。我国企业会计制度改革取得了重大的进展，但是，我国在会计制度设计层面仍然存有不足，影响会计制度在经济运营中应有作用的发挥。本文通过对我国会计制度设计的现状、影响我国会计制度设计的不良因素、会计制度概念和内容原则的界定以及解决问题的对策进行探讨。 一、会计制度及会计制度设计的界定 （一） 会计制度的概念

会计制度是指在会计核算和会计监督的过程中，所有与会计事项有关的成员都应

选填,简要介绍文档的主要内容,方便文档被更多人浏览和下载。

会计制度设计——投资业务会计制度的设计

第一节 概述

一、投资的概念和特点

（一）概念：

1、投资是企业单位为了通过分配来增加财富，或为了谋求其他利益将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。

2、分类：

1）按照投资者的意图：

①以公允价值计量且其变动计入当前损益的金融资产：交易性金融资产

交易性金融资产：能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资。如：短期债券投资、短期股票投资、短期其他投资

②持有至到期投资：符合到期日和回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。如：企业从二级市场购入的固定利率国债、浮动利率公司债券

③可供出售金融资产：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除下列各类资产以外的金融资产：a、贷款和应收账款b、持有至到期投资c、交易性金融资产。如：企业从二级市场购入的，有报价的债券投资、股票投资、基金投资等

④长期股权投资：持有时间超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资，包括长期股票投资和其他长期股权投资。如对子公司投资、联营企业投资、合资企业投资

⑤投资性房地产：为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

2）按投资目的：

①交易性金

选填,简要介绍文档的主要内容,方便文档被更多人浏览和下载。

会计制度设计——投资业务会计制度的设计

第一节 概述

一、投资的概念和特点

（一）概念：

1、投资是企业单位为了通过分配来增加财富，或为了谋求其他利益将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。

2、分类：

1）按照投资者的意图：

①以公允价值计量且其变动计入当前损益的金融资产：交易性金融资产

交易性金融资产：能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资。如：短期债券投资、短期股票投资、短期其他投资

②持有至到期投资：符合到期日和回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。如：企业从二级市场购入的固定利率国债、浮动利率公司债券

③可供出售金融资产：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除下列各类资产以外的金融资产：a、贷款和应收账款b、持有至到期投资c、交易性金融资产。如：企业从二级市场购入的，有报价的债券投资、股票投资、基金投资等

④长期股权投资：持有时间超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资，包括长期股票投资和其他长期股权投资。如对子公司投资、联营企业投资、合资企业投资

⑤投资性房地产：为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

2）按投资目的：

①交易性金

质量案例分析、内部稽核制度

应ZMINNO.1的要求，让对对质量案例的分析和内部稽核制度做一些陈述，我这里乘假期有空，来写写，大家也将身边的例子发过来，只要原创，不需要转载，对于好的帖子我会酌情以5-10个金币的奖励！

下面是我的第一个案例：

质量案例分析：

一、 质量标准的建立——质量过剩。

在企业经营活动的过程中，我们的质量管理工作一定是先有标准再来实施检验行为，通过不断的检验，修正检验标准，这样达到一个循序渐进的改善过程，最终建立一个完善的标准以知道我偶们的工作。建立标准需依据国际、国家、行业、企业、特殊要求等相关的标准将内容逐项理解消化在自己的产品中。

质量过剩和质量能力不足是质量管理活动中经常出现的现象。

那是在2000年，我刚刚毕业在一家生产喇叭的企业从事生产管理的工作（很自豪的是，我一毕业就在成为企业生产加工科的科长，这个是非常荣誉的事情），在给德国客人提供货物的时候，我们一直很小心，因为他们的质量要求的标准很高，我们一直很仔细的参照他们的标准要求执行质量控制各个环节，但百密一疏，在一次200Wpcs订单中，我们的质量没有达到他们的标准要求，我们OQC让这批货止步于工厂的大门之内。因为200W的订单是一个比较大的订单，如果不能发货，那么从新做

题目 得分 一 二

三 四 五 总分 得分 评卷人 一、 判断题 （每个小题1分，共10分。正确打“?”，错误

打“×”。将答案填入下列表格中。） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1、 在设计会计制度时应遵循成本效益的原则。（ ） 2、 目前我国事业单位可以根据实际情况分别采用权责发生制和收付实现制。（ ）

3、 按照<会计法>的规定,国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大中型企业必须设置财务总监。（ ） 4、成本科目按成本项目设置明细账。（ ） 5、会计稽核是审计人员对企业会计工作的核查。（ ） 6、在设置会计工作岗位时，有的会计工作岗位可以设在其他有关部门，但出纳岗位应当统一设在财会部门。（ ） 7、业务繁多,会计核算实现了电算化的企业,适合使用专用记账凭证。（ ）

8、企业设计内部控制制度的目的是查错防弊 。（ ） 9、 根据生产计划编制日常采购计划的部门是会计部门。（ ） 10、体现无形资产时效性的内部控制制度是无形资产的摊销制度

（ ）

第 1 页

答： 一．XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。

二．我根据单位具体状况，我设计的现金管理制度、银行存款管理制度如下： (一) 现金管理制度 1．现金储备和保管。

(1)根据规定，除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外，其他各部门未经财务部同意，均不得自设小金库。

(2)库存现金限额须经银行核定，不得超储。公司规定限额为3000元库存现金，均由财务部出纳管理。

(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。

（4）金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。（5）保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。

（6）出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。

（7）现金以外的物品，如有价证券、增值

一、企业财务通则 （一）实施意义？

1.为企业提供财务行为规范

2.规范企业财务管理相关主体的行为 3.监督企业经济运行，促进企业科学管理

（二）密切结合

企业财务通则围绕企业资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等财务要素，为企业提供财务行为规范。企业财务管理需要利用会计信息，重在对财务行为的前期决策和过程约束，对企业经营风险进行控制，对企业的经营成果进行评价。

企业会计准则主要规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量。是对资产、负债、权益、收入、成本、利润等会计要素进行确认、计量和报告，为有关方面提供决策依据，会计核算为企业财务管理提供基础，重在对财务行为的过程核算和结果反映，侧重于指导企业会计核算体系的建立。 二、企业会计准则

1.企业会计准则的框架结构？

企业会计基本准则 企业会计准则 企业会计具体准则 会计准则应用指南 2.会计准则的意义？

（1）基本准则对具体准则起到统驭作用，为实务中出现的而具体准则尚未规范的新问题提供会计处理依据。 （2）具体准则主要规范企业发生的具体交易或事项的会计处理。

（3）应用指南是对准则正文的进一步解释、说明，指导会计处理，为企业执行

制度环境对会计准则执行的影响研究王振远

山东农业大学 1 1级会计 1 3班

山东泰安

2 7 1 0 0 0

【摘要】会计工作作为当下经济市场中各类企业的核心工作内容之一，对经济市场的发展起着至关重要的决定作用。会计工作在具体的执行过程中有其固定的会计准则，只有依靠固定的会计准则才能正确高效地开展企业公司中的会计工作。制度环境作为会计工作开展的一个重要外在环境， 其整体质量也决定了会计工作的开展情况。本文主要针对当下经济市坊中会计执行准则的外部制度环境作了详细的研究探析。【关键词】制度环境会计准则影响中图分类号：F 2 3 3文献标识码：A文章编号：1 0 0 9— 4 0 6 7 ( 2 0 1 4 ) 2 0— 2 2 2 0 l

引言会计工作作为一项决定企业发展效益的财务管理工作，对整个企业公司的发展来说都是极为重要的。促进会计工作的开展质量，是实现企业在经济市场中良好发展经营的一个内在要求。而制度环境作为会计工

关会计监督制度的缺少。而在当今的公司会计工作中，一些监督人员仅仅局限于表面工程，并不亲自去检查财务账单，这就导致整个企业公司

的会计准则的执行过程缺乏相关监督机制，也就导致了会计制度环境失去了其监督的功效。这就要求企业在会计准则执行

第五章 会计账簿设计

章 节：

? 会计账簿设计概述

? 序时账簿设计 ? 分类账簿设计 ? 备查账簿设计

内 容：

一、复习思考题

1.会计账簿的种类有哪些？其作用如何？

答：（1）种类：1、会计账簿按其业务不同，可分为序时账簿、分类账簿、

联合账簿和备查账簿。序时账簿是按经济业务发生的先后时序、逐登 记的账簿，又称为原始账簿或分类账簿，它又可以分为普通日记账和 特种日记账两种。分类张簿是对经济业务按同一科目进行总分类和明 细分类记录的账簿，又可以分为总分类账和明细分类账两种。联合账 簿是指把序时账和分类账结合在一起的账簿。备查账簿属于备忘性质 的登记簿，主要记录序时账和分类账不能详细反映的事项。 2、会计账簿按其组成方式不同，又可以分为订本式账簿、活页式账

簿和卡片式账簿等三种。订本式账簿是将帐页固定在一起的账簿。活 页式账簿和卡片式账簿是指事先不把帐页或卡片装订成册的账簿。 （2）作用：会计账簿能够全面、系统、连续地反映经济活动情况，既

可以提供序时的历史资料，又可以提供总括的明细核算指标；会计账 簿为实行控制、考核经济责任提供了依据，为编制会计报表提供了必 要的资料。

2.一般企业需要设置哪些账簿？

答：一般 至