记账凭证

基础会计习题答案

(一)根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：

1．4月3日，开出现金支票，从银行提取现金1 800元。

第一次模拟实验

付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 ××年 4 月 3 日 付字第 1 号 摘 要 从银行提取现金 附件 1 张 借 方 科 目 总 账 科 目 明 细 科 目 总 帐 科 目现 金 合 计 金 额 记 亿千 百 十 分 帐 万 千 百 十 元 角亿 1 8 0 0 0 0 兀角 ／ 千 ￥ 1 8 0 0 0 0 会计主管 记帐 出纳 审核 填制 郑子远

2．4月4日，采购员王峰预借差旅费900元，以现金支付。

付 款 凭 证 贷方科目：现 金 ××年 4 月 4 日 付字第 2 号 摘 要 王峰预借差旅

记账凭证样本怎么设计？通用记账凭证模板制作

每发生一笔业务，会计都会记账。而记账凭证的设计与记账方法的采用密切相关，根据《企业会计准则》的要求，应在借贷记账法的基础之上设计记账凭证。下面为大家整理了记账凭证设计的相关知识，希望对大家在日常工作中有所帮助。

?方法与步骤：

?1：记账凭证设计的基本内容包括：记账凭证的名称；填制凭证的日期；经济

业务内容摘要；会计科目（包括明细科目）的名称和方向；金额；凭证编号；凭证所附原始凭证的件数；有关经办人员和主管人员的签章等。

?记账凭证设计的基本步骤与原始凭证设计的基本步骤大致相同。

?2：首先，需要确定使用记账凭证的种类。一个单位究竟设计什么样的记账凭证，不能一概而论，只能根据事前调查的内容和已设计的会计账务处理程序以及企业活动的特点来决定。

?如果是小型企事业单位，且设计的账务处理程序记账凭证账务处理程序或日记总账账务处理程序，则可选择通用记账凭证格式；下图为通用记账凭证的格式。?3：如果是大中型企业，且设计的账务处理程序是凭证汇总的账务处理程序

（科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序），则应选择专用记账

凭证（收、付、转凭证）和汇总记账凭证两种格式；

记账凭证的编制要求

一般来说，记账凭证的编制要求同编制原始凭证的要求差不多，但要注意以下几方面。

（1）填写摘要

摘要是在记账凭证的摘要栏中用简洁明了的语言对经济业务的概括表述，它既是对经济业务的简要说明，又是登记账簿的重要依据，必须根据不同经济业务的性质和特点，正确地填写，不可漏填或错填。

（2）科目应用

必须按照会计制度规定的会计科目编制会计分录，以便从科目的对应关系中反映出经济业务的来龙去

脉，保证会计核算的正确性。会计科目的使用应符合国家统一会计制度的规定，不得改变会计科目的核算内容,不得简化或改变会计科目的名称。使用会计科目图章的，应与横格底线平行盖正

（3）连续编号

记账凭证在一个月内应当连续编号，以便查核。在使用通用凭证时，可按经济业务发生的顺序编号。采用收款凭证、付款凭证和转账凭证的，可采用“字号编号法”，即按凭证类别顺序编号。例如，收字第×号、付字第×号，转字第×号等。也可采用

“双重编号法”，即按总字顺序编号与按类别顺序编号相结合。

例如，某收款凭证为“总字第5号，收字第1号”。一笔经济业务，如果业务比较复杂，涉及的会计科目比较多，一张记账凭证写不下时，就需要编制多张记账凭证，这时记账凭证的编号可采用“分数编号法”。例如，在编

记 年要摘

账月 日凭

证字第 号

会科目计借方 借方 过 级一科 二级目明细科目 百或万十千十百角元 百分十万百千元角十 分

附账 件

合会计张

计核复 账记 单制记

摘要

账年月

凭日证字第号

计会科 借方 目方 过借一 级科目二 级或明科目 百细万千十百十元角分百十万 百十千角元分

账 件附张

合计会计复核 记账 制单

年 月 日

字第 号附

件

张

会计 复核记账制单

年 月 日

字第 号附

件

张

会计 复核记账制单

记账凭证

记摘 提现 要 总账科目 库存现金 银行存款

账2011年

凭4月 借

证2日 制单编号：001

明细科目

方 记 借 方 记 账 账 符 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 符 号 号8 0 0 0 0

附8 0 0 0

工商银行

单 据 1 张

结算方式及票号： 会计主管：

记账：

合计金额 ￥8 稽核： 出纳：

0 0 0 0

￥8 0 0 0

制单：

领 款人： 缴

记摘 要 总账科目

账年

凭月 日 借

证

制单编号

明细科目

方 记 借 方 记 账 账 符 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 符 号 号附 单 据

张

结算方式及票号： 会计主管：

记账：

合计金额 稽核： 出纳：

制单：

领 款人： 缴

缴

缴

记账凭证

记摘 要 总账科目

账年

凭月 日 借

证

制单编号

明细科目

方 记 借 方 记 账 账 千百十万千百十元角分 符 千百十万千百十元角分 符 号 号附 单 据

张

结算方式及票号： 会计主管：

记账：

合计金额 稽核： 出纳：

制单：

领 款人： 缴

记摘 要 总账科目

账年

凭月 日 借

证

制单编号

明细科目

方 记 借 方 记 账 账 符 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 符 号 号附 单 据

缴

记账凭证

张

结算方式及票号： 会计主管：

记账：

合计金额 稽核： 出纳：

制单：

领

记 年要摘

账月 日凭

证字第 号

会科目计借方 借方 过 级一科 二级目明细科目 百或万十千十百角元 百分十万百千元角十 分

附账 件

合会计张

计核复 账记 单制记

摘要

账年月

凭日证字第号

计会科 借方 目方 过借一 级科目二 级或明科目 百细万千十百十元角分百十万 百十千角元分

账 件附张

合计会计复核 记账 制单

年 月 日

字第 号附

件

张

会计 复核记账制单

年 月 日

字第 号附

件

张

会计 复核记账制单

记 年要摘

账月 日凭

证字第 号

会科目计借方 借方 过 级一科 二级目明细科目 百或万十千十百角元 百分十万百千元角十 分

附账 件

合会计张

计核复 账记 单制记

摘要

账年月

凭日证字第号

计会科 借方 目方 过借一 级科目二 级或明科目 百细万千十百十元角分百十万 百十千角元分

账 件附张

合计会计复核 记账 制单

年 月 日

字第 号附

件

张

会计 复核记账制单

年 月 日

字第 号附

件

张

会计 复核记账制单

汇总记账凭证的编制方法

汇总记账凭证的编制方法

汇总记账凭证是一种累计记账凭证， 汇总记账凭证是一种累计记账凭证， 是多次填制完成的，可分为三种： 是多次填制完成的，可分为三种：

汇总收款凭证 汇总付款凭证 汇总转账凭证

汇总记账凭证的编制方法

（一）汇总收款凭证

概念： 根据现金收款凭证、银行存收款凭证定期汇总 编制的汇总记账凭证。 编制方法： 按库存现金账户、银行存款账户的借方设置 汇总收款凭证，根据汇总期内（5或10天）全部库 存现金和银行存收款凭证，分别按与设账户（库 存现金或银行存款）相对应的贷方账户进行归类、 汇总填列一次；月终时，结算出汇总收款凭证的 合计数，据此登记总分类账。

汇总记账凭证的编制方法

汇总收款凭证

借方科目： 借方科目：

金 贷方科目

1~10日凭证 日凭证 第至号

年

额

11~20日凭证 日凭证 第至号

月

第

号

总账账页

21~31日凭证 日凭证 第至号

合计

借方

贷方

会计主管： 会计主管：

记账： 记账：

审核： 审核：

填制： 填制：

汇总记账凭证的编制方法

（二）汇总付款凭证

概念： 根据现金付款凭证、银行存收款凭证定 现金付款凭证、 期汇总编制的汇总记账凭证。

编制方法： 按库存现金账户、银行存款账户的贷方设置汇总付 款凭证，根据汇总期内全部库存现金

借方科目 年 月 日 字第 号

附 凭 证

会计主管 记账 复核 出纳 制单

借方科目 年 月 日 字第 号

会计主管 记账 复核 出纳 制单

借方科目 年 月 日 字第 号

会计主管 记账 复核 出纳 制单

张

附 凭 证

张

附 凭 证

张

贷方科目 年 月 日 字第 号

附 凭 证

张

会计主管 记账

记账凭证填制与审核实训

实训目的：

通过训练，使学生掌握记账凭证的基本内容和填制方法，在此基础上掌握记账凭证审核的内容和基本方法。

实训资料：

企业名称：辽宁远达有限公司（增值税一般纳税人） 开户行：工商银行红旗路支行 账号：8040-4129 纳税人登记号：370866786633898

会计 路平 出纳员 李强 会计主管 孙林 实训要求：

根据原始凭证填制并审核收、付、转记账凭证。

远达有限公司2007年12月份发生下列交易或事项：

1.12月1日，出纳员填写现金支票一张，从银行提取现金3000元,支票存根如表4-1。

表4-1

中国工商银行

现金支票存根

NO. 01621921

附加信息

_______________________

_______________________

出票日期2007年12月1日

收款人：远达有限公司

金 额：￥3000.00 用 途：备用 单位主管 会计：路平

付 款 凭 证